审计师考试审计理论与实务模拟题试题一

审计师考试审计理论与实务模拟题试题一

1.与国家审计相比，内部审计的特点是：

A.法定性

B.强制性

C.有偿性

D.常常性

2.由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进展的审

计是：

A.送达审计

B.初次审计

C.任意审计

D.就地审计

3.我国国家审计机关的设置属于：

A.立法体制

B.司法体制

C.行政体制

D.财政体制

4.2022年2月280,十届全国人大常委会其次十次会议通过了《全

国人民代表大会常务委员会关于修改的打算》。该打算开头施行的时间是:

A.2022年5月1日

B.2022年6月1日

C.2022年7月1日

D.2022年1月1日

5.我国其他审计组织承办国家审计机关审计事项时必需遵循的准则

是：

A.内部审计准则

B.社会审计准则

C.国家审计准则

D.被审计单位认可的准则

6.国家审计的总目标是评价财政财务收支的：

A.经济性、效果性和效率性

B.合法性、公允性和一贯性

C.真实性、合法性和效益性

D.重要性、相关性和充分性

7.审计机关对被审计单位发出审计通知书是在：

A.审计工程打算阶段

B.审计预备阶段

C.审计实施阶段

D.审计终结阶段

8.审计组在审计过程中聘请工程质量监视部门对被审计单位的一栋

刚建成的办公大楼进展了质量鉴定，取得了质量监视部门出具的书面证明

材料。该证明材料属于：

A.实物证据

B.视听证据

C.环境证据

D.鉴定和勘验证据

9.审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进展书面或口头询

问而取得审计证据的方法是：

A.观看

B.查询

C.分析性复核

D.检查

10.假如某一审计工程可承受的审计风险为5%,经过审计人员评估,

固有风险为70%,掌握风险为40%,则审计人员可承受的检查风险应为：

A.17.86%

B.8.75%

C.35%

D.20%

11.以下内容中属于内部掌握中掌握环境要素的是：

D.应收账款余额是否真实

15.审计人员经分析发觉，被审计单位主要产品甲产品的毛利宓2022

年较2022年有大幅度提高，可能的缘由是：

A.甲产品降价

B.期间费用被低估

C.收入被高估

D.成本被高估

16.以下职责分工中，符合生产与存货业务循环内部掌握要求的是：

A.选购部门负责验收原材料

B.打算部门负责制订生产打算

C.存储部门负责对存货进展定期盘点

D.生产车间负责产成品的检验

17.被审计单位曾在5家银行存过款，其中2家的存款账户已结清。

审计人员打算对银行存款余额实施确定式函证，以下做法正确的选项是:

A.仅向存款账户未结清的3家银行发函询证

B.询证函上银行存款余额按银行对账单上的余额填写

C.函证过程由审计人员掌握

D.规定时间内未得到回复的，认定该存款账户余额无误

18.选购与付款循环过程形成的文件按业务挨次依次为：

A.请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单

B.卖方发票、付款凭单、订购单、请购单

C.付款凭单、订货合同、卖方发票、明细账

D.订货合同、付款凭单、明细账、卖方发票

19.对企业的固定资产进展监盘，主要是为了核实固定资产的：

A.全部权

B.存在性

C.变动的合理性

D.计价

20.审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，审计人员应

查实被审计单位按规定将各种发行费用：

A.作为长期盼摊费用

B.作为当期治理费用

C.先从溢价中扣除

D.作为营业外支出

二、多项选择题（以下每题各有五项备选答案，其中至少有两项是正

确的，全部选对得总分值。多项选择或错选不得分，也不倒扣分。在无多

项选择和错选的状况下，选对一项得0?5分。此题共20分，每题2分。）

21.审计职能是审计本身固有的、表达审计本质属性的内在功能。审

计的职能有：

A.经济监视

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济治理

E.经济调控

22.以下各项中，属于内部审计机构权限的有：

A.参加讨论制定有关的规章制度

B.召开与审计事项有关的会议

C.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进展调查取证

D.提出改良经济治理、提高经济效益的建议

E.追究造成损失铺张的单位和人员的责任

23.以下各项中，属于审计实施方案中应包含的内容有：

A.审计目标

B.审计发觉的问题

C.被审计单位的根本状况

D.审计重点

E.审计处理建议

24.以下关于审计证据的说法中，正确的有：

A.审计证据越多越好

B.审计证据是审计意见的支柱

C.审计证据是做出审计打算的根底

D.审计证据应依照法定程序取得

E.审计证据应与审计事项的某一详细审计目标相关

25.以下状况中，审计人员应将掌握风险确定为高风险的有：

A.被审计单位内部掌握健全有效

B.被审计单位治理水平较高，以往审计中发觉问题较少

C.被审计单位内部掌握设计存在重大缺陷

D.无法对被审计单位内部掌握的有效性作出评价

E.被审计单位内部掌握未得到有效执行

26.以下审计风险中，属于从审计风险治理角度进展分类的有：

A.固有风险

B.掌握风险

C.检查风险

D.可控风险

E.不行控风险

27.审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素

包括：

A.应收账款内部掌握的牢靠性

B.拟实行的函证方式

C.审计人员自身的阅历与力量

D.以前年度函证的结果

E.应收账款的重要性

28.以下程序中，属于选购与付款循环中选购环节内部掌握测试程序

的有：

A.检查请购单是否经过适当的授权批准

B.核对选购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件

是否全都

C.检查企业订购单是否连续编号

D.将本期各主要应付账款账户余额与上年比拟，分析其变动缘由

E.核对卖方发票上所列物品的数量、规格是否与选购合同全都

29.审计人员发觉被审计单位将以下工程计入了生产成本，其中违反

相关规定的有：

A.车间工人的工资

B.对外投资支出

C.对盼望工程的捐款

D.购置无形资产支出

E.税收滞纳金

30.在对被审计单位库存材料进展监盘时，审计人员应当：

A.参加制订盘点打算

B.监视盘点的进展

C.对库存材料的账实相符负责

D.必要时直接复点材料，以验证盘点记录的精确性

E.预先不通知被审计单位，实行突击盘点

三、混合选择题（以下每题各有五项备选答案，其中有一项或一项以

上是正确的，全部选对得总分值。未将正确答案全部选出或多项选择、错

选均不得分，也不倒扣分。此题共20分，每题2分。）

31.按审计的内容，可以将审打算分为：

A.国家审计、社会审计、内部审计

B.财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计

C.全部审计、局部审计

D.就地审计、报送审计

E.授权审计、托付审计

32.我国审计法中所规定的审计法律责任是：

A.国家审计的法律责任

B.包括内部审计人员、社会审计人员法律责任在内的法律责任

C.包括民事责任和刑事责任在内的法律责任

D.以行政责任为主的法律责任

E.除内部审计之外的全部外部审计的法律责任

33.审计人员在进展审计证据决策时，应考虑的因素有：

A.审计风险因素

B.成本效益因素

C.重要性因素

D.领导的偏好

E.被审计单位的态度

34.以下审计程序中，属于符合性测试的有：

A.选择若干笔业务按既定的处理程序进展检查

B.对应收账款余额进展函证

C.进展存货监盘

D.计算利息费用

E.到银行查询被审计单位的账户

35.以下关于审计治理的说法中，正确的有：

A.审计治理是指审计机构对审计活动所进展的打算、组织、指挥、协

调和掌握活动

B.审计治理的目的是提高审计工作的质量和效率

C.审计治理要贯穿于审计业务活动的始终

D.审计治理要听从审计目标

E.审计质量治理是审计治理的重要内容之一

36.以下各项属于对应收账款实质性审查程序的有：

A.比拟各月应收账款余额，分析其变动状况

B.审查应收账款账务处理的正确性

C.编制应收账款账龄分析表，确定应收账款可实现价值

D.实地观看不相容职务的分别状况

E.核对应收账款总账、明细账和报表数的全都性

37.固定资产循环的内部掌握措施有：

A.固定资产的购置和验收相互独立

B.固定资产的购置须经授权审批

C.设置固定资产卡片、账簿进展记录

D.定期盘点固定资产

E.固定资产折旧的计算与复核相互独立

38.以下关于监盘库存现金的说法中，正确的有：

A.监盘时间应安排在现金收支顶峰时期

B.至少提前一个小时通知被审计单位做好预备

C.审计人员肯定要亲自清点现金

D.监盘时间一般安排在营业前和营业终了后

E.对于存放在不同地点的现金，可以依次组织监盘，不必同时进展

39.被审计单位将以下各项计入制造费用，审计人员认为正确的有:

A.车间主任的工资

B.医务室医生的工资

C.营销人员的工资

D.总经理的工资

E.讨论开发人员的工资

40.为证明企业对外投资的存在性与全部权，审计人员应审查的实物

证明有：

A.招股说明书

B.股票

C.债券

D.出资证明

E.商品销售合同

四、推断题（答对一题得1分;答错一题倒扣1分，此题总分扣完为

止；不答题不得分，也不倒扣分。此题共10分，每题1分。）

41.国家审计人员违反职业道德，由所在审计机关依据有关规定赐予

批判训练、行政处分或纪律处分（）

42.根据审计工作底稿的内容分类，审计工作方案属于业务类审计工

作底稿。（）

43.顺查法主要适用于业务规模较大、内部掌握比拟健全、治理根底

较好的被审计单位。（）

44.内部掌握按其作用的发挥范围，可以分为财产物资掌握、会计信

息掌握和经营决策掌握。（）

45.社会审计组织出具的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以

起到经济鉴证作用。（）

46.审计人员可以通过计算存货周转率，并与同行业进展比拟，来分

析存货余额存在错弊的可能性。（）

47.通过观看方法可以证明固定资产减值预备账户期末余额的真实性。

（）

48.被审计单位虚列员工名额会影响工资总额的真实性。（）

49.由于固定资产的价值一般比拟大，因此不管在任何状况下，审计

人员都应要求被审计单位进展全面盘点。（）

50.在对未安排利润进展审查时，假如发觉“利润安排??未安排利润”

账户消失借方余额，则审计人员可以断定被审计单位的有关账务处浬消失

了过失。（）

五、案例分析题（此题包括3个案例，每个案例10分，共30分。每

个案例包括3道或3道以上的小题。每道小题有一项或一项以上的正确答

案，全部选对，每项王确答案得1分。多项选择、错选不得分，也不倒扣

分。一项以上正确答案的小题，在无多项选择和错选的状况下，选对一项

得0.5分。此题在专用答题卡上需填涂的题号范围是51至67。）

案例：（一）资料

2022年5月，某审计机关派出审计组，对某公司2022年度财务收支

进展审计。审计过程中发觉的局部状况如下：

L该公司出纳员的职责包括：

（1）根据规定办理货币资金业务；

（2）编制收付款记账凭证；

(3)保管支票和印章；

(4)登记现金日记账和银行存款日记账；

(5)对库存现金进展日清月结，保证库存现金账实相符。

2.该公司“无形资产”中有股东2022年1月投入的专利权作价300

万元。自投资日起，该专利权尚有2022年的有效期。该公司按2022年进

展摊销。投资协议商定的经营期限为10年。

3.该公司2022年12月购入空调设备，总价12万元，估计使用10

年，估计净残值为零。2022年度按实际使用月份(6月？9月)计提折旧3000

71JO

4.该公司“预付账款”明细账中有一笔汇往甲公司的选购材料汇款

45万元，账龄已超过2年。被审计单位未能供应选购合同及相关资料。

5.该公司在提取任意盈余公积之前，从税后利润中扣除了以下工程：

(1)向股东发放的现金股利30万元；

(2)转增资本50万元;

(3)弥补以前年度亏损20万元；

(4)提取的法定盈余公积10万元。

(二)要求：依据上述资料，从以下问题的备选答案中选出正确答案。

51.“资料1”中，出纳员担当的职责中不符合内部掌握要求的有：

A.编制收付款记账凭证

B.保管支票和印章

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.对库存现金进展日清月结

52.“资料2”中，该公司对专利权按2022年进展摊销的做法：

A.正确

B.不正确，虚增了年末无形资产

C.不正确，虚增了当年盈利水平

D.不正确，虚减了年末无形资产

53.“资料3”中，该公司对空调设备计提的折旧：

A.正确

B.错误，少计提9000元

C.错误，少计提6000元

D.错误，少计提1000元

54.针对“资料4”中的状况，审计人员应实行的措施有：

A.向甲公司发函询证

B.追踪汇款的原始凭证和授权文件

C.要求被审计单位转作营业外支出

D.要求被审计单位书面说明款项未能结清的缘由

55.针对“资料5”中的状况，该公司在提取任意盈余公积之前应当

扣除的事项有：

A.向股东发放的现金股利30万元

B.转增资本50万元

C.弥补以前年度亏损20万元

D.提取的法定盈余公积10万元

案例：（一）资料

2022年7月，某审计机关派出审计组，对某企业2022年度财务收支

状况进展审计。有关资料如下：

1.审计组长要求负责销售与收款循环审计的审计人员对该循环所涉

及到的业务流程和内部掌握进展了解，并对内部掌握进展测试，综合评价

固有风险和掌握风险。

2.在对分期收款销售业务进展审查时，审计人员发觉该企业2022年

共收到分期收款销售货款280万元，并据以确认了销售收入280万元。在

批阅有关的销售合同时，审计人员发觉合同商定于2022年收款的总金额

是320万元。

3.在对托付代销商品销售业务进展审查时，审计人员发觉该企业当年

发出并确认的代销商品销售收入为400万元。经进一步审查，发觉该企业

2022年共收到受托单位供应的代销清单4份，所记载的当年已售出代销

商品收入金额为350万元。企业声明另有50万元代销商品已售出，但与

受托代销单位商定不需开具代销清单。

4.2022年12月23日，由于资金紧急，该企业将50万元不带息的商

业承兑汇票提前1个月到银行贴现，支付贴现息2500元。该企业进展了

相应账务处理:

借：银行存款4g7500

营业外支出2500

贷：应收票据500000

由于该企业认为此项应收票据业务已经终结，未在报表中予以反映。

5.审计人员在审查应收账款时，采纳确定式函证对该企业12个债务

单位发出了询证函，其中9个回函认可金额与函证金额一样，有1个回复

金额小于函证金额，有1个回复金额大于函证金额，有1个未按期回复。

（二）要求：依据上述资料，从以下问题的备选答案中选出正确答案。

56.审计人员在对销售与收款循环的内部掌握进展测试时，可实行的

措施有：

A.检查不相容职责的划分

B.计算重要产品的毛利率并与前期进展比拟

C.检查企业在不同销售结算方式下的营业收入账务处理是否正确

D.分析询证函回函结果

57.对“资料2”中该企业分期收款销售业务的账务处理，审计人员

可以认定：

A.其账务处理正确

B.少计主营业务收入40万元

C.多计主营业务成本40万元

D.少计存货40万元

58.对“资料3”中该企业托付代销商品销售业务的处理，审计人员

应实行的措施有：

A.认定其账务处理正确

B.认定其虚增主营业务收入50万元

C.审查其50万元代销商品销售业务的真实性

D.核实其350万元代销商品收入的截止期

59.对“资料4”中该企业票据贴现业务的处理，以下说法中正确的

有：

A.应将票据贴现息冲减产品销售收入

B.应将票据贴现息冲减营业外收入

C.应将票据贴现息计入财务费用

D,已贴现票据应按规定在会计报表附注中单独披露

60.对“资料5”中函证回函认可金额与函证金额之间存在差异的，

其产生差异的合理缘由有：

A.该企业与债务单位双方登记入账的时间不同

B.该企业与债务单位一方或双方记账错误

C.该企业漏记应收账款从而导致回函金额小于函证金额

D.债务单位低估应付账款从而导致回函金额大于函证金额

61.对“资料5”中未按期回复的询证函，其存在的合理解释有：

A.确定式函证可以不回复

B.债务人不存在

C.债务人不愿回复

D.债务人未收到询证函

案例：（一）资料

2022年4月，审计组对某公司2022年度财务收支状况进展审计。在

对该公司选购与付款循环进展审计时，有关状况和资料如下：

1.审计人员确定应付账款的审计目标为：总体合理性、存在性、完整

性、分类精确性、截止期以及资产负债表上列示的适当性。

2.在对被审计单位选购与付款循环内部掌握进展调查了解过程中，审

计人员重点了解了其选购、验收、保管、付款等工作的职责分工状况。

3.审计人员在对选购与付款循环实施内部掌握测试过程中，了解到被

审计单位可能在资产负债表日有意推迟记录已发生的应付账款，因此打算

进一步实施审计程序查找未入账的应付账款。

4.审计查实被审计单位在2022年12月25日开出了一张支票用以偿

付应付账款，当日进展的账务处理是借记“应付账款”、贷记“银行存款

经进一步审查，该支票实际上仍保存在财务部门并未发出，于2022年1

月5日被注销，被审计单位据此在2022年账上进展了转回处理。

5.在审查应付票据时，审计人员发觉一张带息