2025年国企风险管理与内部控制培训题及答案

2025年国企风险管理与内部控制培训题及答案一、单项选择题（共10题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案）1.根据《中央企业内部控制监督与评价办法》，我国国有企业内部控制的首要核心目标是（）A.提升企业经营效益与效率B.保障国有资产安全完整C.贯彻落实党和国家重大决策部署，推动企业实现发展战略D.保证企业经营管理合法合规2.下列选项中，属于国有企业全面风险管理分类框架中的外部风险是（）A.资金流动性风险B.地缘政治导致的供应链断供风险C.公司治理结构缺陷风险D.内部员工舞弊风险3.在内部控制五要素框架中，下列属于内部环境要素核心内容的是（）A.风险识别B.治理结构与权责分配C.控制活动D.信息与沟通4.根据国资监管要求，国有企业发生重大风险事件后，应当按照规定及时向哪个主体报告（）A.仅向企业董事会报告B.同级纪检监察机关C.履行出资人职责的机构D.当地税务机关5.内部控制缺陷按成因划分，正确的分类是（）A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B.设计缺陷和运行缺陷C.财务缺陷和非财务缺陷D.内部缺陷和外部缺陷6.下列选项中，不属于国有企业合规风险范畴的是（）A.未依法申报经营者集中导致的反垄断处罚风险B.境外投资违反当地劳工法规的风险C.产品质量不合格导致的客户违约索赔风险D.管理人员违反中央八项规定精神的廉洁风险7.国有企业全面风险管理流程中，风险评估的正确顺序是（）A.风险识别-风险分析-风险评价B.风险分析-风险识别-风险评价C.风险评价-风险分析-风险识别D.风险识别-风险评价-风险应对8.根据国资监管与公司治理相关规定，对国有企业内部控制有效性负最终责任的主体是（）A.董事会B.总经理C.监事会D.党委书记9.下列控制活动中，属于预防性控制的是（）A.内部审计部门定期开展财务收支审计B.月末对库存现金进行盘点核对C.采购业务实施供应商资质事前审核准入D.每年开展一次全面风险排查10.国有企业开展境外重大投资项目，下列风险管理措施中处于核心地位的是（）A.购买境外投资政治风险保险B.投资前开展全面尽职调查与风险评估C.聘请当地合规律师事务所D.投后开展定期财务审计二、多项选择题（共10题，每小题3分，共30分。多选、少选、错选均不得分）1.根据《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理应当融入国有企业下列哪些管理体系（）A.公司治理体系B.战略管理体系C.运营管理体系D.绩效考核体系2.国有企业内部控制内部环境要素，包含下列哪些内容（）A.党组织参与公司治理的体制机制B.治理结构与机构权责分配C.国有企业风险管理与合规文化D.内部审计监督体系3.根据国资监管最新要求，下列属于国有企业需要重点管控的重大风险领域有（）A.高杠杆债务融资风险B.境外投资与跨境经营风险C.新能源、数字化转型等新兴业务布局风险D.关联交易与利益输送风险E.管理人员廉洁从业风险4.下列选项中，符合国有企业内部控制重大缺陷认定标准的有（）A.缺陷导致企业发生的资产损失达到国资监管规定的重大资产损失标准B.缺陷导致企业被监管部门处以重大行政处罚C.缺陷导致企业核心业务全面停滞D.缺陷导致财务报告出现一般性技术性差错5.下列选项中，属于全面风险管理规范的风险应对策略有（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险承受6.根据《中央企业内部控制监督与评价办法》，国有企业内部控制有效性评价应当包含下列哪些内容（）A.内部控制设计有效性B.内部控制运行有效性C.党建融入内部控制的有效性D.重大风险管控成效7.下列选项中，属于国有企业内部审计部门在风险管理与内部控制中的法定职责有（）A.对企业风险管理与内部控制过程进行监督评价B.牵头组织开展年度全面风险评估工作C.对重大风险管控措施的有效性开展专项审计D.向董事会报告内部控制重大缺陷8.关于国有企业合规管理、内部控制与全面风险管理的关系，下列说法正确的有（）A.合规管理是内部控制和全面风险管理的基础前提B.内部控制是防控各类风险的核心机制C.全面风险管理覆盖企业所有类型风险，包含合规风险D.三者相互融合，共同服务于企业发展战略目标实现9.国有企业资金活动内部控制中，下列属于关键控制措施的有（）A.大额资金支付实行集体决策审批制度B.严格管控影子银行业务、高风险金融衍生品业务C.对企业银行账户实行集中统一管理D.定期开展资金安全专项排查10.根据《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》，国有企业重大资产损失责任追究应当遵循的原则有（）A.权责一致B.实事求是C.依法依规D.惩防结合三、判断题（共10题，每小题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.内部控制体系可以完全杜绝国有企业发生所有风险。（）2.国有企业监事会负责对董事会、经理层内部控制建立与实施情况进行监督检查。（）3.国有企业风险评估仅需要在集团总部层面开展，不需要覆盖各业务单元与下属子公司。（）4.内部控制缺陷认定后只需要上报，不需要落实整改。（）5.中央企业应当每年开展一次内部控制有效性自我评价，并向国资委报送年度评价报告。（）6.国有企业合规风险仅指企业自身违规导致的风险，不包含员工违规行为导致企业承担责任的风险。（）7.国有企业境外业务的内部控制可以直接套用境内业务制度，不需要适配当地监管要求。（）8.国有企业全面风险管理要求建立事前风险防范、事中风险预警、事后风险应对的全流程管控机制。（）9.国有企业党建工作要求与内部控制体系相互独立，不需要融入内控环节。（）10.国有企业发生重大风险事件后，可以延迟上报，待处置完毕后再向履行出资人职责的机构报告。（）四、案例分析题（共2题，共40分）1.（20分）某省属国有企业A公司，2024年计划投资120亿元布局东南亚某国的锂矿开发项目。该项目所在国政治局势波动较大，外汇管制严格，环保监管标准与国内差异显著。A公司为加快项目落地，仅由内部投资部自行完成简易风险评估，就直接提交董事会审议通过，未组织风控、合规、法律、财务部门联合评审，也未聘请外部专业机构开展尽职调查。项目开工6个月后，该国出台新政，要求外资矿业项目持股比例不得超过49%，且全面限制矿产收益外汇汇出，导致项目陷入停滞，预计直接损失超过25亿元。问题：（1）结合国有企业风险管理相关规定，分析A公司在该项目风险管理中存在哪些主要问题？（12分）（2）说明A公司针对境外投资项目应当建立哪些关键风险管控措施？（8分）2.（20分）B公司是某中央企业下属二级生产子公司，2024年度内部控制评价中发现四个问题：①3家下属三级子公司总经理同时分管财务部门和采购部门，不相容岗位未实现分离；②公司明确要求每年开展一次全面风险评估，但实际执行中每两年开展一次；③当月B公司因为业务员违规向经销商提供账外回扣，构成不正当竞争，被反垄断监管部门罚款600万元，该事项是由于B公司《内部控制手册》未明确销售返利、回扣的管控规则导致；④内部审计部门发现上述问题后，仅向总经理做了口头汇报，未出具正式缺陷认定报告，也未跟踪督促整改。问题：（1）请分别指出四个问题对应的内部控制缺陷类型（按成因分为设计缺陷/运行缺陷，按影响程度分为重大/重要/一般缺陷），说明判断理由。（16分）（2）说明B公司针对内部控制缺陷应当建立怎样的整改闭环管理机制？（4分）参考答案及解析一、单项选择题1.答案：C解析：新版《中央企业内部控制监督与评价办法》明确将政治要求放在内部控制目标首位，国有企业内部控制首要核心目标是贯彻落实党和国家重大决策部署，推动企业实现发展战略，其他选项均为内部控制的次级目标，因此C正确。2.答案：B解析：外部风险是来源于企业外部环境的风险，地缘政治、市场环境、政策法规变化带来的风险均属于外部风险，ACD均为企业内部治理或运营环节产生的内部风险，因此B正确。3.答案：B解析：内部控制五要素中，内部环境包含治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、企业文化等内容，风险识别属于风险评估要素，因此B正确。4.答案：C解析：根据国资监管规定，国有企业发生重大风险事件、重大资产损失，应当及时向履行出资人职责的机构（国资委/地方国资监管部门）报告，因此C正确。5.答案：B解析：内部控制缺陷按成因分为设计缺陷（制度设计层面缺失或不合理）和运行缺陷（制度设计合理但执行不到位），按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷，因此B正确。6.答案：C解析：合规风险是指企业或员工因违反法律法规、监管规则、行业准则、企业内部制度导致企业遭受法律制裁、监管处罚、财务损失或声誉损失的风险，产品质量不合格导致的客户索赔属于运营风险范畴，不属于合规风险，因此C正确。7.答案：A解析：风险评估是风险管理的核心环节，标准流程顺序为风险识别（识别哪里有风险）→风险分析（分析风险发生的可能性和影响程度）→风险评价（评价风险等级，确定是否需要管控），因此A正确。8.答案：A解析：根据《公司法》《中央企业内部控制监督与评价办法》，董事会对内部控制有效性负最终责任，经理层负责组织内部控制日常运行，监事会承担监督职责，因此A正确。9.答案：C解析：预防性控制是事前设置的防范风险发生的控制，检查性控制是事后发现风险错误的控制。供应商资质事前审核属于事前防范，是预防性控制，ABD均属于事后检查的检查性控制，因此C正确。10.答案：B解析：境外投资风险管控的核心是事前防控，投资前全面尽职调查和风险评估能够提前识别潜在风险，从源头管控风险，其他措施均为辅助措施，因此B正确。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：全面风险管理是全方位、全层级、全流程的管理，要求融入公司治理、战略管理、运营管理、绩效考核各个管理体系，因此四个选项均正确。2.答案：ABCD解析：国有企业内部环境要素包含党建治理机制、治理结构、企业文化、内部监督等内容，四个选项均属于内部环境范畴，因此全选。3.答案：ABCDE解析：国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》明确要求国有企业重点管控债务风险、境外投资风险、新兴业务风险、关联交易风险、廉洁风险等领域，因此五个选项均正确。4.答案：ABC解析：重大缺陷是指可能导致企业发生重大资产损失、重大监管处罚、核心业务停滞的严重缺陷，一般性财务差错属于一般缺陷，因此ABC正确。5.答案：ABCD解析：全面风险管理规范的四大应对策略为风险规避、风险降低、风险转移、风险承受，因此四个选项均正确。6.答案：ABCD解析：新版评价办法要求将党建融入公司治理相关内控要求纳入评价范围，同时评价内部控制设计有效性、运行有效性以及重大风险管控成效，因此四个选项均正确。7.答案：ACD解析：牵头组织年度全面风险评估是企业风险管理部门或全面风险管理委员会的职责，内部审计的职责是监督评价，不承担牵头评估职责，因此ACD正确。8.答案：ABCD解析：三者是相互融合、相辅相成的关系，合规是基础，内控是核心机制，全面风险管理覆盖所有风险，共同服务于企业战略，因此四个选项均正确。9.答案：ABCD解析：大额资金集体审批、管控高风险金融业务、账户集中管理、定期安全排查都是资金活动内部控制的关键措施，因此四个选项均正确。10.答案：ABCD解析：《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》明确责任追究遵循权责一致、实事求是、依法依规、惩防结合的原则，因此四个选项均正确。三、判断题1.答案：×解析：内部控制受成本效益原则、人为失误等固有局限影响，只能合理管控风险，无法完全杜绝所有风险的发生，因此本题错误。2.答案：√解析：根据公司治理要求，监事会承担对董事会、经理层的监督职责，包含对内部控制建立与实施的监督，因此本题正确。3.答案：×解析：风险评估要求覆盖国有企业所有层级，从集团总部到各业务单元、下属子公司都要开展风险评估，因此本题错误。4.答案：×解析：内部控制缺陷整改是内部控制体系有效运行的核心环节，要求建立“认定-整改-验证”的闭环管理，不能仅上报不整改，因此本题错误。5.答案：√解析：根据《中央企业内部控制监督与评价办法》，中央企业应当每年开展内部控制自我评价，向国资委报送年度评价报告，因此本题正确。6.答案：×解析：合规风险包含企业员工违规行为导致企业承担责任的风险，因此本题错误。7.答案：×解析：境外业务需要适配当地法律法规、监管要求，针对性调整内部控制制度，不能直接套用境内制度，因此本题错误。8.答案：√解析：全面风险管理要求建立全流程管控机制，覆盖事前、事中、事后全环节，因此本题正确。9.答案：×解析：最新国资监管要求明确，国有企业应当把党建要求融入公司治理和内部控制各环节，因此本题错误。10.答案：×解析：国有企业重大风险事件要求及时上报，不得迟报、瞒报、漏报，因此本题错误。四、案例分析题1.参考答案：（1）A公司存在的主要问题：①未按规定开展规范的境外投资风险评估，仅由投资部单方开展简易评估，未组织多部门联合评审，也未引入外部专业机构开展尽职调查，不符合重大投资风险管控要求（3分）；②未针对境外项目特有风险进行重点识别评估，对所在国政策变动风险、政治风险、外汇风险、合规风险预判不足，风险评估遗漏核心风险点（3分）；③未落实风险前置审核要求，重大境外投资未经过风控、合规部门事前审核就提交董事会决策，违反了“风控先行”的投资管控原则（3分）；④未针对潜在重大风险制定应对预案和风险分担措施，风险应对机制缺失，发生风险后无法及时处置（3分）。（2）应当建立的关键风控措施：①建立境外投资全流程风险管控机制，明确要求重大境外投资必须开展多部门联合尽职调查，引入外部专业机构开展风险评估，重点识别政治、合规、外汇、环保等特有风险（2分）；②针对不同等级风险制定差异化应对策略，对于高风险项目可采取风险规避、风险分担（如引入当地合作伙伴、购买海外投资政治风险保险）等措施（2分）；③严格执行重大投资审批程序，落实风控、合规前置审核要求，必须经过董事会集体决策，严禁“先上马后审批”（2分