存款业务核算题目及答案

存款业务核算题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于商业银行存款业务特点的是（）A.存款是商业银行最主要的资金来源B.存款业务具有高负债性C.存款业务具有高成本性D.存款业务具有高风险性2.根据存款期限不同，银行存款可以分为（）A.活期存款和定期存款B.个人存款和单位存款C.储蓄存款和对公存款D.本币存款和外币存款3.关于单位活期存款的核算，下列说法正确的是（）A.采用计息余额表计息法B.采用积数计息法C.采用逐笔计息法D.采用定额计息法4.银行收到客户存入现金时，应编制的会计分录是（）A.借：库存现金贷：吸收存款B.借：吸收存款贷：库存现金C.借：存放中央银行款项贷：吸收存款D.借：吸收存款贷：存放中央银行款项5.定期存款提前支取时，利息计算应（）A.按原定期利率计算B.按活期利率计算C.按定期利率打折计算D.不计付利息6.银行向客户支付存款利息时，会计分录为（）A.借：利息支出贷：应付利息B.借：应付利息贷：吸收存款C.借：利息支出贷：库存现金D.借：应付利息贷：库存现金7.关于存款准备金，下列说法错误的是（）A.存款准备金是商业银行按规定向中央银行缴纳的款项B.存款准备金包括法定准备金和超额准备金C.存款准备金率由中央银行统一规定D.存款准备金率是固定不变的8.银行办理单位定期存款到期转存时，会计分录为（）A.借：吸收存款—定期存款贷：吸收存款—活期存款B.借：吸收存款—活期存款贷：吸收存款—定期存款C.借：定期存款贷：活期存款D.借：活期存款贷：定期存款9.下列关于储蓄存款的核算，说法正确的是（）A.储蓄存款业务采用单式记账法B.储蓄存款业务采用收付实现制C.储蓄存款业务采用权责发生制D.储蓄存款业务采用收付记账法10.银行办理存款挂失业务时，应（）A.立即为客户办理取款手续B.要求客户提供有效身份证件C.直接从系统中删除该存款账户D.不需要客户任何证明即可办理二、填空题（每空1分，共20分）1.存款业务按存款主体可分为______和______。2.银行存款业务核算的基本原则包括______、______和______。3.单位活期存款的计息方法主要有______和______两种。4.存款准备金包括______和______两部分。5.定期存款按存取方式可分为______和______。6.银行办理存款业务时，应坚持"______、______、______、______"的原则。7.存款账户按资金性质和管理要求可分为______、______、______和______。8.储蓄存款按存款期限可分为______、______和______。9.银行核算存款业务时，设置的主要会计科目有______、______和______。10.存款利息的计算公式为：利息=______×______×______。三、判断题（每题1分，共10分）1.存款是商业银行最主要的资金来源，因此存款业务是商业银行的基础业务。（）2.单位活期存款一般采用积数计息法计息。（）3.定期存款提前支取时，可以按原定期利率计算利息。（）4.存款准备金率由各商业银行自行决定。（）5.银行收到客户存入现金时，应借记"库存现金"科目，贷记"吸收存款"科目。（）6.储蓄存款业务采用单式记账法进行核算。（）7.存款利息支出属于银行的成本费用。（）8.银行可以为任何个人开立匿名账户。（）9.存款挂失后，客户可以立即支取存款。（）10.单位存款和个人存款在核算方法上没有区别。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述商业银行存款业务的特点。2.简述单位活期存款的核算流程。3.简述定期存款到期转存的会计处理。4.简述存款利息的计算方法。五、计算题（每题10分，共20分）1.某企业2019年1月1日在银行开立活期存款账户，存入100万元。2019年3月15日存入50万元，2019年6月30日支取30万元，2019年9月10日存入20万元，2019年12月31日账户余额为140万元。假设活期存款年利率为0.3%，按季计息。请计算该企业2019年度应得利息。2.某客户2019年3月1日存入3年期定期存款50万元，年利率为3.5%。2019年12月1日因急需资金提前支取10万元，2020年6月1日提前支取20万元，剩余20万元于2022年3月1日到期支取。假设活期存款年利率为0.3%，请计算该客户获得的总利息。六、综合应用题（20分）某商业银行2019年发生以下存款业务：1.1月5日，甲公司存入活期存款100万元；2.1月10日，乙公司存入定期存款50万元，期限1年，年利率2.5%；3.2月15日，甲公司支取活期存款20万元；4.3月20日，丙公司存入活期存款80万元；5.4月10日，乙公司提前支取定期存款20万元（假设活期利率为0.3%）；6.6月30日，银行按规定计算并支付上半年存款利息；7.7月1日，乙公司到期支取剩余定期存款30万元，并办理转存；8.12月31日，银行按规定计算并支付下半年存款利息；9.12月31日，银行按规定计提存款准备金（假设准备金率为10.5%）。要求：1.编制上述业务的会计分录；2.计算银行2019年度应支付的存款利息总额；3.计算银行2019年末应计提的存款准备金。答案及解析选择题1.答案：C解析：商业银行存款业务的特点包括：存款是商业银行最主要的资金来源、具有高负债性、具有高风险性。存款业务具有高成本性这一说法不正确，因为存款成本相对较低，是银行成本最低的资金来源之一。其他选项都是商业银行存款业务的特点。2.答案：A解析：根据存款期限不同，银行存款可以分为活期存款和定期存款。选项B是按存款主体分类，选项C是按存款对象分类，选项D是按存款币种分类。3.答案：B解析：单位活期存款一般采用积数计息法计息，这种方法能够准确反映存款余额变动情况。计息余额表计息法适用于储蓄存款，逐笔计息法适用于定期存款，定额计息法不是银行常用的计息方法。4.答案：A解析：银行收到客户存入现金时，资产增加，负债也增加，应编制的会计分录是：借：库存现金，贷：吸收存款。选项B是客户支取现金时的会计分录，选项C和D涉及的是银行与中央银行之间的资金往来。5.答案：B解析：根据《储蓄管理条例》规定，定期存款提前支取时，利息应按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计算。选项A、C、D都不符合规定。6.答案：D解析：银行向客户支付存款利息时，首先应确认利息支出，然后减少库存现金。会计分录为：借：应付利息，贷：库存现金。选项A是计提利息时的会计分录，选项B是利息直接冲减存款本金时的会计分录，选项C没有正确反映库存现金的减少。7.答案：D解析：存款准备金率不是固定不变的，中央银行根据货币政策需要会调整存款准备金率。选项A、B、C都是关于存款准备金的正确说法。8.答案：A解析：银行办理单位定期存款到期转存时，应将到期的定期存款转入客户的活期存款账户。会计分录为：借：吸收存款—定期存款，贷：吸收存款—活期存款。选项B、C、D的会计分录方向错误。9.答案：C解析：储蓄存款业务核算采用权责发生制，即收入和费用在实际发生时确认，而不是在现金收付时确认。选项A、B、D都是错误的核算方法。10.答案：B解析：银行办理存款挂失业务时，必须要求客户提供有效身份证件进行核实，确保存款安全。选项A错误，因为挂失后不能立即支取；选项C错误，因为挂失不是删除账户；选项D错误，因为挂失必须核实客户身份。填空题1.个人存款，单位存款2.真实性原则，合规性原则，及时性原则3.余额表计息法，积数计息法4.法定准备金，超额准备金5.整存整取，零存整取，存本取息，整存零取6.存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密7.基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户8.活期储蓄，定期储蓄，定活两便储蓄9.吸收存款，利息支出，应付利息10.本金，利率，时间判断题1.√解析：存款确实是商业银行最主要的资金来源，通常占银行负债的70%以上，因此存款业务是商业银行的基础业务。2.√解析：单位活期存款一般采用积数计息法计息，这种方法能够准确反映存款余额变动情况。3.×解析：定期存款提前支取时，利息应按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计算，而不是按原定期利率计算。4.×解析：存款准备金率由中央银行统一规定，商业银行无权自行决定。5.√解析：银行收到客户存入现金时，资产增加，负债也增加，应借记"库存现金"科目，贷记"吸收存款"科目。6.×解析：储蓄存款业务核算采用复式记账法，而不是单式记账法。7.√解析：存款利息支出是银行经营成本的一部分，属于银行的成本费用。8.×解析：根据《反洗钱法》规定，银行不得为任何个人开立匿名账户，必须核实客户身份。9.×解析：存款挂失后，客户需要等待一定时间（通常为7天）才能支取存款，以确保存款安全。10.×解析：单位存款和个人存款在核算方法上存在区别，如计息方式、账户管理等都有所不同。简答题1.商业银行存款业务的特点：-存款是商业银行最主要的资金来源，通常占银行负债的70%以上；-存款业务具有高负债性，银行对存款人负有偿还义务；-存款业务具有高风险性，面临流动性风险、信用风险等；-存款业务具有低风险性，相对于其他资金来源成本较低；-存款业务具有广泛性，客户群体广泛；-存款业务具有稳定性，特别是定期存款；-存款业务具有竞争性，银行之间为争夺存款资源而竞争。2.单位活期存款的核算流程：-开户：单位提供相关资料，银行审核无误后开立账户；-存款：单位存入现金或转账，银行审核凭证无误后，借记"库存现金"或"存放中央银行款项"等科目，贷记"吸收存款—单位活期存款"科目；-取款：单位支取现金或转账，银行审核凭证无误后，借记"吸收存款—单位活期存款"科目，贷记"库存现金"或"存放中央银行款项"等科目；-计息：按季或按月采用积数计息法计算利息，计息时借记"利息支出"科目，贷记"应付利息"科目；-付息：支付利息时，借记"应付利息"科目，贷记"吸收存款—单位活期存款"科目；-销户：单位要求销户时，结清利息，办理转账或取现手续，销户后通知单位。3.定期存款到期转存的会计处理：-到期日，银行计算定期存款到期利息；-编制会计分录：借记"吸收存款—定期存款"科目（本金部分），借记"应付利息"科目（利息部分），贷记"吸收存款—活期存款"科目（本金和利息合计）；-如果客户要求转存，则从活期存款账户中划转相应金额到定期存款账户；-编制转存会计分录：借记"吸收存款—活期存款"科目，贷记"吸收存款—定期存款"科目；-同时，按新定期存款的利率重新计算利息。4.存款利息的计算方法：-活期存款利息计算：采用积数计息法，利息=累计积数×日利率，其中累计积数=每日存款余额×存期（天数），日利率=年利率÷360；-定期存款利息计算：采用逐笔计息法，利息=本金×存期×年利率，其中存期按对年对月对日计算，不足一年或一月的按实际天数计算；-定期存款提前支取利息计算：按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计算，利息=本金×实际存期×活期存款利率；-存款利息税计算：根据国家有关规定，计算应缴纳的利息税，利息税=利息×税率。计算题1.计算：该企业2019年度应得利息计算如下：1月1日-3月15日：100万元×74天=7400万元天3月15日-6月30日：150万元×108天=16200万元天6月30日-9月10日：120万元×73天=8760万元天9月10日-12月31日：140万元×112天=15680万元天累计积数=7400+16200+8760+15680=48040万元天活期存款日利率=0.3%÷360=0.000833%2019年度应得利息=48040万元天×0.000833%=4000元2.计算：该客户获得的总利息计算如下：(1)10万元提前支取部分（2019年3月1日-12月1日）：利息=100000元×275天×0.3%÷360=229.17元(2)20万元提前支取部分（2019年12月1日-2020年6月1日）：利息=200000元×182天×0.3%÷360=303.33元(3)20万元正常到期部分（2019年3月1日-2022年3月1日）：利息=200000元×3年×3.5%=21000元该客户获得的总利息=229.17+303.33+21000=21532.5元综合应用题1.编制上述业务的会计分录：(1)1月5日，甲公司存入活期存款100万元：借：库存现金1000000贷：吸收存款—甲公司活期存款1000000(2)1月10日，乙公司存入定期存款50万元：借：库存现金500000贷：吸收存款—乙公司定期存款500000(3)2月15日，甲公司支取活期存款20万元：借：吸收存款—甲公司活期存款200000贷：库存现金200000(4)3月20日，丙公司存入活期存款80万元：借：库存现金800000贷：吸收存款—丙公司活期存款800000(5)4月10日，乙公司提前支取定期存款20万元：利息=200000元×90天×0.3%÷360=150元借：吸收存款—乙公司定期存款200000借：利息支出150贷：库存现金200150(6)6月30日，银行计算并支付上半年存款利息：甲公司活期存款利息：1月5日-2月15日：100万元×41天=4100万元天2月15日-6月30日：80万元×136天=10880万元天累计积数=4100+10880=14980万元天利息=14980万元天×(0.3%÷360)=1248.33元丙公司活期存款利息：3月20日-6月30日：80万元×103天=8240万元天利息=8240万元天×(0.3%÷360)=686.67元乙公司定期存款利息：1月10日-4月10日：50万元×90天×2.5%÷360=312.5元合计利息=1248.33+686.67+312.5=2247.5元借：利息支出2247.5贷：应付利息2247.5借：应付利息2247.5贷：库存现金2247.5(7)7月1日，乙公司到期支取剩余定期存款30万元，并办理转存：到期利息=300000元×1.5年×2.5%=11250元转存本金=300000元借：吸收存款—乙公司定期存款300000借：应付利息11250贷：吸收存款—乙公司活期存款311250转存定期：借：吸收存款—乙公司活期存款311250贷：吸收存款—乙公司定期存款311250(8)12月31日，银行计算并支付下半年存款利息：甲公司活期存款利息：6月30日-12月31日：80万元×184天=14720万元天利息=14720万元天×(0.3%÷360)=1226.67元丙公司活期存款利息：6月30日-12月31日：80万元×184天=147