2026税务师《税法二》考题（含答案-完整版）

2026税务师《税法二》精选考题（含答案）一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分）1.下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）A.有限责任公司B.个人独资企业C.国有独资企业D.外商投资企业答案：B2.居民企业的判定标准是（）A.仅注册地标准B.仅实际管理机构标准C.注册地或实际管理机构标准D.所得来源地标准答案：C3.企业所得税基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，现行实际税负为（）A.2.5%B.5%C.10%D.20%答案：B5.高新技术企业适用的企业所得税优惠税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B6.企业取得的下列收入，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.股息红利收入D.资产转让收入答案：B7.企业发生的合理工资薪金支出，企业所得税税前扣除方式为（）A.限额扣除B.据实扣除C.不得扣除D.加计扣除答案：B8.企业职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的（）A.12%B.14%C.2%D.8%答案：B9.企业工会经费税前扣除限额为工资薪金总额的（）A.2%B.4%C.6%D.8%答案：A10.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金总额的（）A.2%B.5%C.8%D.10%答案：C11.企业业务招待费的税前扣除标准为（）A.发生额50%且不超营收5‰B.发生额60%且不超营收5‰C.发生额60%且不超营收3‰D.全额据实扣除答案：B12.企业广告费和业务宣传费，一般企业税前扣除限额为当年销售营业收入的（）A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C13.化妆品制造企业广告费税前扣除限额为销售营业收入的（）A.15%B.20%C.30%D.40%答案：C14.企业公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的（）A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B15.企业研发费用未形成无形资产的，税前加计扣除比例为（）A.75%B.100%C.150%D.200%答案：B16.下列支出，企业所得税税前不得扣除的是（）A.合理的差旅费B.税收滞纳金C.广告费D.业务招待费答案：B17.企业固定资产最低折旧年限，房屋建筑物为（）A.10年B.20年C.30年D.50年答案：B18.企业固定资产最低折旧年限，机器机械生产设备为（）A.5年B.10年C.15年D.20年答案：B19.居民个人综合所得个人所得税税率适用（）A.比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.定额税率答案：C20.居民个人工资薪金所得月度基本减除费用标准为（）A.3000元B.5000元C.6000元D.8000元答案：B21.个人所得税子女教育专项附加扣除标准为（）A.每月500元/人B.每月1000元/人C.每月1500元/人D.每月2000元/人答案：B22.个人所得税住房贷款利息专项附加扣除标准为每月（）A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B23.个人所得税住房租金专项附加扣除，直辖市、省会城市标准为每月（）A.1000元B.1200元C.1500元D.2000元答案：C24.个人赡养老人专项附加扣除独生子女标准为每月（）A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元答案：B25.个人取得的稿酬所得，预扣预缴时的减按比例为（）A.50%B.70%C.80%D.90%答案：B26.个人财产转让所得个人所得税税率为（）A.10%B.20%C.25%D.30%答案：B27.个人取得国债利息收入，个人所得税处理为（）A.减半征收B.全额免税C.按10%征税D.按20%征税答案：B28.房产税的计税依据不含（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估市值D.房产余值答案：C29.自用房产房产税税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.20%答案：A30.出租房产从租计征房产税税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：C31.城镇土地使用税的计税依据是（）A.建筑面积B.实际占用土地面积C.土地出让面积D.房产占地面积答案：B32.契税的纳税义务人是（）A.土地房屋出让方B.土地房屋受让方C.双方均缴纳D.第三方缴纳答案：B33.现行契税基本税率为（）A.3%-5%B.1%-3%C.5%-7%D.固定4%答案：A34.土地增值税采用的税率形式是（）A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率答案：B35.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.13%D.15%答案：B36.下列合同，无需缴纳印花税的是（）A.购销合同B.无息贷款合同C.租赁合同D.运输合同答案：B37.资源税的计税方式不包括（）A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.超率计征答案：D38.车船税的纳税期限为（）A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.次申报答案：C39.耕地占用税的征税对象是（）A.占用耕地从事农业生产B.占用耕地建房或非农建设C.闲置耕地D.流转耕地答案：B40.船舶吨税的征收机关是（）A.税务局B.海关C.财政局D.海事局答案：B二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.居民企业直接投资股息红利C.非营利组织免税收入D.财政拨款答案：ABC2.企业所得税税前可据实扣除的税金及附加有（）A.房产税B.印花税C.城建税D.企业所得税答案：ABC3.下列支出，企业所得税不得税前扣除的有（）A.行政罚款B.税收滞纳金C.罚金、没收财物损失D.合理的诉讼费答案：ABC4.企业享受三免三减半优惠的项目有（）A.公共基础设施项目B.环境保护项目C.节能节水项目D.一般商贸项目答案：ABC5.居民个人综合所得包含的项目有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD6.下列个人所得，免征个人所得税的有（）A.省级奖金B.军人转业费C.抚恤金D.保险赔款答案：ABCD7.个人所得税专项附加扣除包含的项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人答案：ABCD8.免征房产税的房产有（）A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人自住住房D.企业出租商铺答案：ABC9.城镇土地使用税免税范围有（）A.国家机关自用土地B.公园名胜古迹自用土地C.市政公共用地D.企业生产用地答案：ABC10.下列情形免征契税的有（）A.法定继承房屋土地B.夫妻权属变更C.国家机关办公用房受让D.个人商品房买卖答案：ABC11.土地增值税扣除项目包括（）A.取得土地使用权支付金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.转让环节税金答案：ABCD12.印花税征税范围包含的合同有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同答案：ABCD13.免征车辆购置税的有（）A.新能源汽车B.军警专用车辆C.防汛专用车辆D.家用普通乘用车答案：ABC14.资源税征税范围包含（）A.原油B.煤炭C.金属矿产品D.海盐答案：ABCD15.车船税免税车辆有（）A.军警车船B.捕捞养殖渔船C.节能乘用车D.新能源车船答案：ABD16.耕地占用税免税情形有（）A.军事设施占用耕地B.学校幼儿园占用耕地C.医院养老院占用耕地D.企业厂房占用耕地答案：ABC17.下列属于非居民企业所得税征税对象的有（）A.境内所得B.境外全部所得C.与境内机构场所有联系的境外所得D.无关境外所得答案：AC18.企业无形资产摊销税前扣除说法正确的有（）A.使用寿命有限无形资产可摊销扣除B.自创商誉不得摊销扣除C.外购商誉可摊销扣除D.使用寿命不确定无形资产不摊销答案：ABD19.个人劳务报酬所得预扣预缴说法正确的有（）A.4000以下减除800费用B.4000以上减除20%费用C.适用超额累进预扣率D.全额计税无扣除答案：ABC20.土地增值税免税情形有（）A.普通住宅增值率未超20%B.国家建设依法收回房地产C.个人销售住房D.企业转让商铺答案：ABC三、计算题（共2题，每题18分，共36分）1.企业所得税计算题某居民企业2026年度经营数据如下：营业收入6000万元，营业成本3200万元，税金及附加80万元，销售费用500万元，管理费用450万元（含业务招待费90万元），财务费用60万元，营业外支出50万元（含税收滞纳金6万元）。无其他纳税调整事项。已知：业务招待费扣除限额为发生额60%且不超过当年销售收入5‰，企业所得税税率25%。要求：计算该企业2026年应纳企业所得税税额。标准答案：1.会计利润总额=6000-3200-80-500-450-60-50=1660（万元）2.业务招待费调整：限额1=90×60%=54（万元），限额2=6000×5‰=30（万元），准予扣除30万元业务招待费纳税调增=90-30=60（万元）3.税收滞纳金纳税调增=6（万元）4.应纳税所得额=1660+60+6=1726（万元）5.应纳企业所得税=1726×25%=431.5（万元）2.个人所得税计算题居民张某2026年全年取得工资薪金收入18万元，劳务报酬收入3万元，无其他综合所得。全年个人承担三险一金合计3万元，专项附加扣除（子女教育+赡养老人）合计2.4万元，基本减除费用6万元。要求：计算张某2026年综合所得应纳个人所得税税额。标准答案：1.收入额合计=18+3×(1-20%)=20.4（万元）2.准予扣除总额=6+3+2.4=11.4（万元）3.全年应纳税所得额=20.4-11.4=9（万元）4.应纳个税=90000×10%-2520=6480（元）四、综合分析题（共1题，24分）综合题：小税种综合计算某市区企业2026年发生如下业务：（1）自有办公用房原值2000万元，当地房产原