学校财务管理制度 (一)

学校财务管理制度

一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及学校制定的各项财务制度。

财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。

二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，

办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。

三、根据学校的计划，正确编制年度预算和月计划额度。办理会计业

务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和各种决算报表。

四、组织合理收入，严格按照收支两条线原则，严格控制支出C凡是

该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必

需的开支应按审批手续办理。

五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报学校的收支、财产

管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。

六、学校财务室对外所有开支均应取得合法的原始凭证。原始原始凭

证应由经手人、验收入和主管负责人签字后，方可到财务人员处报销。一

切空白纸条，不能作为正式凭据报销。

七、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。

八、每月核对银行存款，发现差错及时查询，做到账款相符。

九、严禁挪用公款或公款私存。当日收入的现金当日送交银行或到银

行取现金时，学校要配备专车并有2人以上陪同，确保人员及资金的安全。

十、学校财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额小均须校

长签字。

十一、做好原始凭证、账本、财务决算等核算资料的归档、整理、装

订工作。财务室保管1年，1年后交学校档案室保管。

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支,

严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈

利为目的；必须严格执行《中华人民共和国食品安全法》。开设学校食堂

结算户，由学校财务室实行“统一管理，立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

一食堂物资采购应坚持“原料采购索票索证制度。

二建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采

购，且采购人员必须做到定期轮换。

三建立物资采购验收制度、建立台账。

四建立物资采购报批制度。

五建立食堂存货盘点制度。学期结束进行一次全面的清查盘点，做到

帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、学校食堂收入管理

二学校食堂原则上不允许对外承包经营，对于在学校统一监管下实行

责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入学校预算外收入管理。

三食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理

等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

四学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算

成本为依据，力求收支基本平衡。

五食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙

食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可给予一定经费补助。

四、学校食堂支出管理

一）学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排

各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括:

1、伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体

包括：粮食、菜金、调料、燃料、其他材料支出。

2、其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。

二）食堂支出的管理程序和审批规定。

1、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格

及运费等实际成本计价。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并

记入有关账簿。

3、食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核,

审批同意后，方可按规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记

入帐手续。

4、食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校会

集体研究同意后执行。

三）学校因工作需要而发生的客餐支出，原则上要求在学校内部食堂

就餐，费用按实际支出成本结算。

第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，

促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情景,

制定本制度。

第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法

律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需

要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道

筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产

闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监

督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学

校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管

理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，

出纳一名。

第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严

格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，

如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董

事会及校领导。

第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务

收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要

和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办

公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出

预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办

公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支,

适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并

上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准

下学年度的预算。

第二章、财务管理体制

1、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴

合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证

应予拒绝受理，并且退回给经办人。

2、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务

会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异

分析•，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行

情景进行分析。

3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报

告，按时上交校领导及校董事会。

4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管

理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催

缴学费。

5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、

教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是

否相符。

6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好

服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全

保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合

同的预审、备案、保管、整理工作。

10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的

工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。

根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身

作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

第三章、财务主任的岗位职责

在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时

检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度

的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

第四章、财务副主任岗位职责

1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执

行情景、税务申报资料、银行对账单等资料;

4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度

预算；

5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

第五章、财务会计岗位职责

1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制

记账凭证、会计账簿1不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、

对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的

备查工作。

3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申

报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料

的归档、整理、装订、保管、备份工作。

5、学校供应商货款结算的预审工作。

6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

第六章、出纳岗位职责

1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的

日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账

账相符。

2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐

支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查

登记工作，确保学校资金的安全。

4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账

项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财

务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时

上报财务主任。

7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的

其它工作。

食堂工作为学校后勤中较为重要的工作,管理好食堂的各项工作则为

重中之重。以下学校食堂财务管理暂行办法，可供参考。

为进一步加强学校食堂管理,建立健全食堂管理制度,规范食堂财务收

支行为,严肃财经纪律，特制定学校食堂财务管理暂行办法。

一、指导思想

学校开办的食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，认真执行

有关法律、法规和财务管理等规章制度,不得以盈利为目的,按照收支平衡,

零利润的原则，由学校统一管理,统一经营,独立建账,独立核算。

二、人员、账目设置

学校食堂应设会计、出纳、管理员、采购员、保管员、充值员，原则

上在本单位正式职工中根据需要择优安排。会计、出纳可由学校财务人员

兼任,管理员可由学校总务主任兼任。人员分工明确，各负其责，形成相互

约束，相互监督的机制。

学校可在银行基本存款账户基础上，开设学校食堂银行专用结算账户。

设立总账、实物明细账、收支明细账、现金日记账，银行存款日记账，采用

借贷法复式记账。

三、学校食堂物品采购与管理

一食堂物品采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购

物品必须做到质优价廉,经济实惠，安全卫生。

二建立物品采购内部牵制制度。学校食堂物品必须实行双人采购,采

购人员要定期轮换,规模较大的学校可实行团体采购加集中配送。接受集

中配送,须及时结算,不得恶意拖欠，以免造成不必要债务纠纷。

三建立物品采购验收制度。食堂物品采购回来后，必须办理过秤、验

收等入库手续，数量、价格、质量须经采购人员、保管员和审批人员共同

在统一印制的“学校食堂物品入库单”上分别签字后方可登记入账。

四建立食堂存货盘点制度。保管员要对进库存货清查盘点，做到日清

月结。每学期结束后进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相

符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。

四、学校食堂收入管理

一食堂出售饭菜的价格，必须以伙食支出的成本为依据来确定。

二用ic卡系统售饭的食堂,预收账款和售饭窗口回款要凭计算机打印

出的数据为入账依据。

三食堂向学生收取伙食费,实行定额预收制度的,要按月结算

四对规模较大的学校,食堂服务部原则上要和食堂统一管理,统一经营,

学生刷卡消费。所得收入要单独核算，记入副营收入。

五学校食堂银行存款所产生的利息收入,以及包装物出售等所产生的

收入,一律记入食堂其他收入,不得转移存储。

六学校食堂不允许对外承包经营,对于在学校统一监管下实行责任经

营收取的费用，必须纳入学校预算外收入管理。

七学校食堂实行自收自支，自负盈亏,学校一般不予补助。食堂要保证

本身日常开支及小型维修购置,大型设备购置或大额支出可从学校经费账

中列支。

五、学校食堂支出管理

一学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各

项支出,严格支出管理,提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1、伙食支出。是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体

包括：

⑴原、辅材料支出。学校食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料

等支出；

⑵人员支出。学校食堂聘请临时工等人员工资支出;

⑶日常公用支出。学校食堂加工过程中耗用的水、电、气、煤、燃料

及小型维修购置等支出，水电费用原则上不得从学校公用经费中列支；

2、副营支出。指食堂开展其他经营活动而发生的支出（如食堂服务

部）o副营支出要与副营收入相匹配,并单独计算盈亏。

3、其他支出。

二食堂支出的管理和审批程序。

1、学校食堂所有开支票据要有三人以上签字,大额开支要有学校校长

签字。

2、领取主食、副食、蔬菜等物品材料，必须填写“学校食堂物品出库

单”，经食堂管理员、保管员和领用人员签字后作为伙食支此并记入有关

账簿。

3、食堂运行过程中的日常开支，如办公费、水费、电费、差旅费、招

待费等支出，经办人、管理员签字审核后列入伙食支出。

4、学校食堂内部人员工资要公平合理，领款手续齐全。学校食堂不得

列支教职工奖金、补贴等与食堂业务不相关的各种费用。

5、食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审批，购

入后办理好固定资产登记入账手续。

六、工作要求

1、食堂财会人员在登记入账时,要在原始凭单前编制记账凭单，做到

内容真实,数字准确，手续完备。

2、学校食堂要真实反映财务收支和盈亏状况，按月编制“学校食堂资

产负债表”、“学校食堂收支盈亏表”，于次月5日前报学校领导。同时

要及时发现问题,分析原因，消除亏损,对盈余部分实行向特困学生补助或

向学生消费卡平均返还餐费等方法，保证收支平衡。

3、食堂财务的凭单、凭证、报表等会计档案资料，要统一规范，装订

成册，整理归档。

4、区教育局勤办负责全区学校食堂财务情况监督检查工作,不定期进

行抽查。学校对食堂经营业务收支的合理性、合法性和盈亏情况要实时检

查监督。

5、本办法适用于全区所有寄宿制中小学、幼儿园。

6、本办法的解释权在樊城区教育局勤工俭学管理办公室。

为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗，勤俭节约的优良传统

和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》，以规范我校的财务收

支行为。

一、预算制度

1、每年10月份，学校制订出第二年财务开支预算，每学期开学再视

其收入，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的额经费开支，应写少书面报告交学校校长，在

校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予

以报销。

二、统一审批制度

1、实行校长“一只笔”审批制度，先由经办人签字再由总务处主任

审核签字，最后由校长签字报销。

2、对不合理的开支和未经审批的开支，报帐员不得付款，会计不能

入账，并及时向学校领导映。教职工不得无理纠缠报帐员或会计员。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

(1)学校举行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公

会研究同意并决定其总金额方能开支。

(2)对外活动的接待费，按学校有关制度规定由校长同意，并确定出

接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐

结束由经办人当面结账，并签字报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予

以报销，由经办人负责。

(3)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

(1)按校代会制度执行

3、办公用品添费的管理

(1)添办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报(填写申

请购表)，总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批,

再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。

（2）办公用品，一律由总务处统一-购买。不得私自购，否则不予以报

销。购买的物品一秆到物品保管记造册（实验仪器在实验保管员处、电教

器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领走。

四、固定资产管理制度

1、建立电脑管理固定资产明细帐，定期清查，处终必须盘点，做到

帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当

事人照价赔偿。

2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员

变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价赔偿。

3、固定资产的报变买，原价值在100元以内的由后勤主任把关处理,

超过100元者，必须报学校研究同意方能报废或变买。

5、学校楼舍等维修，由学校研究后实施。

五、理财制度

1、学校财务管理必须实行管理的原则，成立以教职工代表为主，有

关领导参加的管理领导小组。成员由教职工产生，并由学校派。

2、管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预

算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和

会计账目。

3、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

六、会计报表制度

1、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出

预决算说明书。

2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。

七、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年未进行定期

审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计

结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，

接受队员工监督。

2、专项审计。对教职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人

员进行专项审计，及时落实事实。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的

监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财力关系的连续性质。

八、财务公开制度

为也增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公

布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。

为规范我校财务管理，建立健全学校内部财务的约束机制，提高资金

使用效益，促进学校各项事业的发展，结合学校实际，特制定重大货币资

金支付团体决策和审批制度：

第一条：学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规

和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供

给的关系，社会效益和经济效益关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

第二条：学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算

执行过程进行控制和管理；科学配置党校资源，努力节俭支出，提高资金

使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，

规范校内经济秩序，如实反映学校的财务状况，对学校经济活动的合法性、

合理行监督。

第三条：学校实行“统一领导，分级管理”的财务管理体学校的财务

工作，实行校长职责制。

第四条：学校的财务工作实行校长负责制。财务主管协助校长全面领

导学校的财务工作，并按校内管理设置二级财务负责人和财务人员等经济

职责制。

第五条：贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制

度》、以及国家有关财经法律法规，结合学校具体情景和管理要求，制定

各项财务规章制度及校内经济政策。

第六条：遵照《中华人民共和国预算法》，根据学校各项事业发展计

划，统一编制学校综合财务收支预、决算，并对预算执行过程进行控制与

管理。

第七条：建立健全会计工作制度和内部控制制度，对全校经济活动进

行财务监督。

第八条：依法组织学校收入，进取为学校事业发展组织资金，统筹安

排调度学校各项经费，努力提高资金使用效益。

第九条：认真开展会计核算工作，及时、准确、完整地确认、归集、

记录和反映学校财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。

第十条：对经济活动进行分析和预测，定期向校长办公会议汇报财务

工作情景，为领导在财经工作上的科学决策供给；参考依据，当好参谋。

第十一条：按照“统一领导，分级管理”以及事权与财权统一的原则,

根据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济

职责制。要分级负责，一级管一级，一向抓到基层，确保各级负责人在财

经工作中切实履行职责义务。

第十二条：学校全部财经工作由校长统一领导，重大经济项目由校长

办公会讨论决定，按照统一管理，分级负责落实。对学校制度规定或领导

团体研究决定的经济事项，实行主管财务校长“一支笔”审批，校长加签

制度。

第十三条：据财政部“关于加强货币资金内部控制的若定”的要求，

对重要的货币资金支付业务，实行团体决审批制度。未经团体研究决定，

任何个人无权决定划转货币资金，并建立职责追究制度，防范贪污、侵占、

挪币资金等行为。

为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我

校各项事业蓬勃发展，根据我校具体情况，制定本制度。

一、关于财务管理的若干规定：

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行

校长负责制。

2、学校总务处履行财务职责，在校长领导下，统一管理学校的各项

财务工作。

3、学校财务人员要严格执行有关财务制度的政策，对违反财务制度

的行为坚决制止。

4、认真全面地做好开学前的预算，期末的决算，计划使用经费。

5、做好财务各类账目，合理安排好学校各类开支，做到日清月结，

账目清楚

账款相符，专款专用，手续严密，内容真实。

6、严格执行各项审批制度，各部门购置物品前须填写“学校物品中

请（购）单”，经

校长审批后方可购买。

7、妥善保管好会计凭证、帐册、报表等财物资料，定期归档。

8、严格执行有关财务制度政策，坚决抵制违反财务制度的各种行为。

9、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律

的保证。

二、关于经费民主管理的若干规定：

1、经费预决算每年一次进行校内公示。

2、定期、不定期公布经费使用情况。

3、各部门的各项收费必须填写“学校部门收费申请单”后才能按规

定进行，以保

障职能部门依法收费和做到阳光作业。同时各部门收费需履行好接受

财务审核的义务。

4、购置货物票证，必须是统一发票。

5、每年举行一次职工代表大会，对财务运行情况进行通告并审议

6、坚持实行集体领导下的“一支笔”审批制度，重大财务活动集体

研究决定。

7、现金报销，必须有经手人、证明人签名和领导审批签字，方可报

销。

一、总则

为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教

育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《国家学校财务管理制度》

和国家有关法规，结合我校特点，制定本制度。

学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规

章制度；坚持勤俭办学的方针；学校财务管理的主要任务是：合理编制学

校预算；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损

失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期

进行财务分析，如实反映学校财务状况。

二、财务收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。

包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤

工俭学收入和其他收入。

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严

格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各

项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时

足额上缴中心学校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和

损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。

2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围

及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得

虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，中小学校支出须使用合法票据。

（三）、财会人员职责

1、会计人员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行

会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、

按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。做好学校的收费管理，

制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审

查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制

度和规定的经济、忆务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管

理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现

金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，

严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得

坐支现金。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工

作。

3、财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、

认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料

的准确性。

4、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务

状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一格式,

不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。做到内

容完整，数据准确，报送及时。

三、收费管理

严格收费管理，加强行风建设，各学校要进一步统一思想，提高认识,

常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

健全收费许可证制度。各学校必须在收费前依据有关文件及时向物价

部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按

规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规

范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领

向谁结报”的办法。

加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算,

专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列明细向学生

公布，余额退还。

实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。公开学校经费

收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向

教工代表大会报告，接受审议。

第一章总则

第一条根据W中华人民共和国会计法2、财政部第二号令《关于事业

单位财务管理的若干规定》的有关规定制定本制度。

第二条建立健全各项财务管理制度，如实、全面反映学校财务状况和

财务成果，自觉接受上级主管机关和财政机关的知道和监督。

第三条严格执行国家有关方针、政策和财政、财务制度，坚持勤俭半

学校的方针，正确处理社会效益与经济效益的关系，加强财务管理，保障

学校健康发展。

第四条妥善安排、使用各项资金，加强支出管理，提高资金使用效益;

有效发挥学校的各项资产效益，促进教育事业的健康发展。

第五条学校以校长负责制为主，民主管理为辅，提倡科学管理C

第二章预算管理

第一条学校应根据国家有关方针，政策，按照上级主管机关下达的计

划任务，正确处理好事业需要与财力可能的关系，实事求是，量入为出，

区别轻重缓急，科学合理安排各项资金。本着收支平衡的原则，编制年度

预算（财务收支计划），并报上级主管机关和财政机关批准后执行。

第二条学校在月末、季末、年末应认真总结、分析本单位预算执行情

况及存在问题，提出改进意见。及时、准确地编制本单位月报表和年度报

表，并报上级主管机关和财政机关掌握。

第三章收入管理

第一条学校应在国家法律、法规和规章制度允许范围内接受上级财政

部门下拨的经费，并积极合理地组织收入，坚持社会效益和经济效益的统

第二条学校的收入，主要有财政拨款收入、财政应返还收入和零星的

其他收入。

第三条学校的一切收入都必须全都纳入单位预算，统一核算、统一管

理，并按规定入账，不得坐支。各项收费标准，应严格按照收费许可证规

定范围执行，取得各项收入必须如实开具正式收款收据。学校的收入应与

业务已经完成，款项已经收到，或者取得了收取款项的凭据时，确认收入

的实现。

第四条学校的收费应使用省财政厅监制的专用发票。票据的领用、保

管应按《江苏省非经营性商事票据管理办法》执行，学校经批准成立后，

在正式开业前应中领《收费许可证》，凭《收费许可证》向财政机关中领

专用票据。

第四章支出管理

第一条学校的支出，是指因开展业务活动及与之相关活动发生的各项

支出。安排支出必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，自觉执行国家有关

方针、政策，遵守各项财政、财务制度和财政纪律，建立健全各项支出管

理制度，严格审批手续，不得以领代报，以拨代支，各项资金安排都应有

利于学校发展。

第二条学校发给教师和职工的工资、津贴、补贴及各种福利待遇，必

须按国家有关规定执行，不得自行规定。

第三条各项费用开支应按照上级管理机关和财政机关核准的范围和开

支标准办理。严格执行国家控制社会集团购买力的规定，办理购买专项商

品。

第四条学校的支出，包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭补

助支出、资产购置支出等。

第五条财政部门审批拨入的专项经费，要严格按照批准用途专款专用,

单独核算，并及时向上级主管机关和财政机关报送专项资金支出报表和资

金使用情况报告。

第五章基金管理

第一条专用基金是指按照国家有关规定，提取的事业发展基金和福利、

奖励基金。

第二条专用基金应本着量入为出，先指后用，计划安排，精打细算，

不得超支的原则，合理节约使用、事业发展基金必须用于事业发展，不得

用于福利和职工奖励等方面支出。

第六章资产管理

第一条资产是指学校依法占有并使用的能以货币计量的经济资源。具

体分为固定资产、流均资产和其他资产。

（一）固定资产固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，耐用时

间一年以上，或单位价值虽不满标准的大批同类财产设备，如课桌椅等

（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包

括现金、各种存款、短期投资、应收款项、办公材料用品等。

第二条学校的资产属国家所有。对购置办公用房、个人住房、汽车等

固定资产支出，以及对外投资等大项支出，必须事先向上级主管机关提出

书面报告，经批准后方可办理有关手续。

第三条建立健全固定资产各项管理制度，严格责任制。并设立固定资

产明细台帐，必须做到帐物相符、帐账相符。对于构建或调入的固定资产,

坚持验收制度，经验收合格后的固定资产及时入账并交付使用。固定资产

拆迁、调拨、报废、投资、转让、按国家有关规定办理必要的手续，经上

级主管机关批准后，及时作帐务处理。

第四条建立健全流动资产各项管理制度。加强对现金、有价证券、应

收款项等流动资产的管理。现金收付、银行往来要定期核对，做到日清月

结，有专人保管印鉴及有价证券。对往来款项要及时进行清理，不得长期

挂帐。

第七章监督审订

第一条学校的会计机构、会计人员对不真实、不合法的凭证可以不予

受理.；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退还，并要求更正、补充。

会计人员对违反国家财政制度的行为应当制止和纠正，制止和纠正无效时,

应当向本校领导提出书面处理意见，或向上级主管机关反映，制止违规违

纪行为。

第二条学校必须依法接受财政。审计机关的监督，并如实提供会计凭

证账簿、报表和其他会计资料以及有关情况，不得借故拒绝接受检查或隐

匿、谎报。

第八章机构人员

第一条学校设立财务机构或设置专职会计人员。会计人员必须具备会

计从业资格证书，凭证上岗，会计机构负责人必须具有会计师资格的人员

担任。

第二条会计人员应忠于职守，严格按财务制度办事。会计人员玩忽职

守，丧失原则的，不宜担任会计工作，学校可以免职或辞退。

第三条会计人员调动工作或着离职，必须与接管人员办清交接手续，

由学校负责人、会计主管人员监交。会计主管人员办理交接手续由学校负

责人监交，必要时可以由上级主管机构派员会同监交。

制度是为了为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效

益，促进学校教学业务的发展，所以我们一定要遵守制度哦！

第一章总则

第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，

促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、

《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》

和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法

规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。

笫二条：财务管理的’基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和

财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜

绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程

进行控制和管理;科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；

加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学

校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章财务组织管理制度

第一节财务管理体制

第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实

性及完整性负领导责任。

第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监

察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节校长对财会工作的领导职责

第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业

务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业

业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行

为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重

大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

第三节会计工作职责

第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各

项财务政策、法规和制度。

第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。

第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。

第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问

题及时提出改进措施。

第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准

确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。

第四节出纳员工作职责

第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管

理工作。

第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；

应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，

顾全大局，爱岗敬业。

第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制

度。遵守财经纪律。

第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费

用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并

应坚决予以抵制。

第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错C如有

差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。

第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记

好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收

付日结单，月终做好垢账工作。

第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。

库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。

第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。

第三章基础管理制度

第一节财务处理程序

第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业

单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科

目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和

辅助账。

第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。

经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、

齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原

始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审

核无误的原始凭证填制记账凭证。

第三条：财务处理程序是：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据

原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；（3）根据记账凭证登记总分类

账；（4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与

总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。

第一章总则

第一条《西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表》（下称

“本制度”）,是根据《西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章

程》及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）

的实际情况而制定的。

第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制

度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。

第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团

的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。

第二章经费的使用

第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活

动至少提前两周将《学生社团活动经费策划与预算》（物品名称、所需金

额均需列出），提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分

管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。

第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由

社团自行承担。

第三章经费报销规定

第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预算应

与活动申报表中的预算内容完全一致。

第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主

席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书

记审批后方可报销。

第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明

日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附

经手人签名。发票具体要求如下：

（1）发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写

或不写均不予以报销。

（2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票

背面。

（3）发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。

（4）餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。

（5）发票正面不得擅自涂损。

附：报销须知：

（1）报销凭证为正式发票或支付凭证（支付凭证打印在A4纸上）。

（2）活动（比赛）照片4飞张，彩印在A4纸上（一张纸上2~3张），

照片内容必须与当天活动（比赛）为实。

（3）活动总结（活动亮点和需要改进的地方都能呈现出来），电子

版和纸质版各一份（纸质版用0.5黑色签字笔签名）。

（5）以上4点必须在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不予

报销。

（6）本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。

第九条本规章制度由社联财务部负责解释。

第十条本规定自公布之日起执行。

一、会计人员工作职责

一按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，

遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金

渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

二按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容

真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报,

妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

三按照勤俭建国，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，

挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领