成本管控制度

南京港港务工程有限公司

工程成本管理制度

第一章总则

第一条为加强成本管理，提高公司经济效益，制定本管理控制制度。

第二条本章主要内容包括切块预算原则和成本构成；工程量清单复核和材

料计划要求；对劳务分包、专业分包费用的控制与管理。

第三条本制度主要适用于公司中标（议标）项目的项目部成本管理。公司

实体参照执行。

第二章切块原则和项目总责任成本

第四条所有中标项m必须坚持“先切后干”、先分包招标或比价后施工

的原则，成本核算部根据公司施工项目策划会议确定的分工情况实施项Id切块，

编制含分包单位管理费的切块预算，报总经理、董事长审批。

第五条成本核算部应对切块预算进行书面交底，特殊情况实施面对面交底,

并附详细的编制说明。

第六条切块预算原则

1.根据中标项目的工程报价分解其中的工、料、机、管等费用，并调整工料

单价标准，组成公司内部新的预算直接费单价。

直接费单价确定：

（1）人工单价：参考现行市场价、劳务招标价或投标价计入；

（2）材料单价；三材按市场除税单价；砂、石等主要材料按公司核定除税

价（市场）计入；

（3）机械使用费单价：按市场单价或投标价列入，不调整；

（4）单位工程量的工日数不作调整；单位工程量的材料用量中的钢材、木

材、水泥用量，根据公司一般材料节约率指标扣减后予以确定；单位工程量的机

械消耗按投标不作调整。

2.项目直接费的确定

根据中标项目报价单的工程量，乘以上述确定的直接费单价，确定工程项目

的直接工程费。

3.项目部现场管理费：主要包含人员工资性成本、差旅费、车辆费用、业务

招待费、办公耗材、生活用水电费。

取费基础为直接工程费，费率基本为2-3斩一般情况为2.5%。

4.以上直接工程费和项目部现场管理费之和为工程的施工成本即项目部责

任成本，在此基础上加公司的企业管理费即为该工程的工程成木。项目部可对中

标工程的责任成本根据以上原则进行测算，报公司成本部审核，经公司领导审定

后形成项目部责任成本。以工程成本为前提，以项目部责任成本为考核对象，根

据公司相关考核规定与项目部（经理）签订相关考核协议。

工程除税中标价与项目部责任成本除税价之差即为工程毛利目标值。毛利目

标值由公司根据工程特点、中标价高低、施工难度和成本分析等综合因素确定。

5.在保证公司留有不低于中标工程毛利目标值的情况下，公司按以上原则切

块，维持公司正常的经济效益和管理开支。

第七条对项目部向业主索赔（成本低）所得的切块以外的净收入，按比例

对项目部实施考核兑现。

第三章合同工程清单工程量复核和材料计划

第八条项目部应结合工程现场实际条件，在项目部成立后对中标工程量清

单根据图纸、现场状况等进行复核，复核工作项目部应在收到图纸、清单等工程

资料后20天内完成，并将复核结果报成本部，成本部在7天内复审完毕，并依

据工程量复核（审）结果对工程责任成本进行相应调整。

项目部不能再收到图纸后20天内完成工程量清单复核的，考核时扣分5分/

次。

第九条项目部应根据复核后的清单工程量为基础、结合图纸、现场施工范

围等依据分析中标工程材料总计戈人在不迟于工程开工（使用）前7天报成本部

审核，总材料计划量将作为以后施工过程中分材料计划的控制量。

分材料计划应以总材料计划为基础，在不迟于使用前7天报成本部审核，对

电缆、配电箱、桥架、管桩等加工期较长的材料应在此时限基础上增加生产、加

工周期。

材料计划不及时、材料品种不齐全、可以成批采购的未集中申报的，考核扣

3分/次。

第十条堆场、道路、大型土方、桩基等工程由于工序不多，三大材（钢筋、

水泥、木材）和地材量大，原则上实行公司统一采购管理。

第十一条“三大材”、地材和安装等材料，由项目经理部统计形成材料计

划报成本核算部分析审核，分管经理审核、总经理审批后交物资部、招标办按照

招标程序实施招标采购和供应。

材料数量不准确、没有材料计算分析过程资料的、材料计划川量超出实际用

量5%,考核扣3分/次。

材料（或设备）的材质、规格、尺寸及主要技术性能不齐全、不能满足招标

比价要求的，考核扣5分，次。

材料实际用量超出结算用量3乐考核扣10分/次。

第十二条大宗地材（砂、石料、石灰、山皮石等），由于材料用量不确定

因素多，项目部应严格管理，计量准确，减少浪费。大宗地材的采购，由项目部

负责在工程所在地进行调查询价、公司进行招标确定供货商。使用过程中项目部

应做好市场价格动态管理，同时项目部应做好单体和整个项目的材料台帐管理。

地材（黄砂、石子、土方等）市场价格项目部没做好动态询价，对分包供应

商调价没控制、存在调增不调降的，管理不善，收方计量不严的，考核扣5分/

次。

材料台账不及时不齐全、计划不能与实际供料对应记录，单体（或单位）工

程的钢筋、水泥、砂石料等主要材料不能按单体（或单位工程）单独汇总的，考

核扣5分/次。

第四章分包成本控制

第十三条在不迟于工程开工前10天，项目部应根据已经“切块”的标段

结合现场实际条件、范围等编制相应劳务工程量清单，注明招标要求（质量、工

期等）、招标条件（甲供材、措施费等）等，并报成本部进行统筹审核，审核后

成本部将该工程量清单提供给招标办按公司招标程序执行。

第十四条公司在招标过程中，对分包单位的投标书中的质量保证措施、

施工工期、报价等方面进行综合评议，并做好评议记录、推荐（审定）中标单位。

招标办应及时将评议记录、推荐（审定）的中标单位报公司，经招标小组、总经

理审批后签订分包合同。

单体工程或分项工程等施工单位无合同施工，项目部不报工程分管领导、成

本部的。考核扣5分/次。

第十五条分包工程进度款支付程序：（以后可在网上申报、审核、审批）

1.分包单位填写工程量清单计价表（明细表），项目部审核确认；

2.公司相关部门审核；

3.公司副总经理审核；

4.公司总经理审批。

5.董事长审批。

第十六条项目部审核分包进度款支付申请要求：

1.严格按照合同规定计量周期和支付比例审核确认；

2.计量表格必须按公司要求真实、完整填写；

3.项目部必须确保施工工程量计算准确，并对分包计量结果负责；合同外项

目未经项目部、公司审核，原则上不予计量；特殊情况，参照合同类似单价，可

从严从紧暂按成本价计量。

4.审核人、项目经理应在分包开具发票后签字报公司审核。

项目部审核分包付款申请，每发生不符合上述要求的，考核扣3分/次。

第十七条分包签证或报价审核要求：施工过程中让不到公司招标条件的小

型（零星）工程或变更，项目部应审核分包工程量清单和报价；重点审核分包报

价中清单工程量项目特征、施工内容、施工方法、材质、规格型号、是否甲供材

等影响分包单价的因素，以及清单下相应各计价子目（定额子目）的工程量。

审核分包报价（或变更）分项工程量存在明显错诙或不合理，误差超过5%

的，考核扣3分/次。

审核分包报价（或变更）分项工程清单项目特征、施工内容、施工方法、材

质、措施费、甲供材等影响分包单价的因素应明确未注明的，考核扣5分/次。

第十八条分包签证或报价审核程序：施工过程中达不到公司招标条件的

小型（零星）工程或变更，估价在3万元以内经项FI部审核、成本部复核、工程

分管领导审核后完成；3万元以上，须经项目部审核、成本部复核、工程分管领

导、成本分管领导签字审核；10〜30万元须经项目部审核、成本部、经营部复核，

工程分管领导、成本分管领导（总经理）审核、董事长审批。分包方应在签证或

变更事项发生之日前7日内报给项目部，经项目部现场代表初审后成本部，最终

经公司成本分管领导签认后方能生效，并纳入正常计量。签证须一事一签。

分包变更、签证及甲供材（改变供应方式）等未及时（施工过程前）书面审

核后报公司、确认事项或费用分包即施工的（单项总估价超过3万元）。考核

扣10分/次。

分包单项变更、签证（特别是土方、拆除等）签证量或费用超过总包量较大

（3万元以上），项目部未报公司即签字确认分包量的。考核扣10分/次。

第卜九条对于合同外增加项目，费用达到公司招标规定的应按公司招标

程序执行，签订施工合同（或补充协议）。

增加项目的单体工程或分项工程等施工单位无合同施工，项目部不报公司的。

考核扣5分/次。

分包合同外新增单项项目，无签证或报价（项目部审核）报公司（工程分管

领导、成本部）而施工的的。考核扣5分/次。

第二十条当分包合同工程累计计量超过合同总价的120%时，须书面签订

补充协议。

第二十一条分包单位应在工程单体完工后一个月内完成合同结算、上

报项目部审核，项目部应在分包单位上报后一个月内审核完成、交成本部复核，

部门会审、综合办复核、总经理、董事长批准后财务部方可办理财务结算。项目

部审核分包结算时，应审核施工工程量计算书，复核合同内清单项目特征、施工

内容等，保证签证依据、签字完整准确，项目部对分包报价清单、结算工程量（清

单）的审核准确性全面负责。

第五章专业分包管理

第二十二条对于房屋建筑等工程，由于工种多、工序复杂，应对工程实施

整体核算包干。

第二十三条在确保公司取得目标值的毛利情况下，中标价扣除公司目

标利润后的价格作为招标最高限价进行分包招标。

第二十四条对工程中的“三大材”、特材以及量大费用高的材料，根

据实际情况由公司统一购买或部分纳入分包招标清单。

第二十五条公司应本着公司实体优先的原则，在符合公司实体施工能力

的前提下将分包工程分配给相应实体，实体服从项目部对工程项目的统一管理。

南京港港务工程有限公司

工程预决算控制制度

第一章总则

第一条为加强公司的预决算管理，提高公司的经济效益，制定公司预决算

申报与审核控制制度。

第二条本制度适用于公司对外的预决算及分包单位的预决算管理。

第三条项目部应对总包施工项目的计量、签证、变更与索赔、价款调整，

工程帚计算、竣工图纸绘制、结算编制等负责。项目经理应指派项目部专人（可

兼）负责成本管控及预结算工作，同时施工过程中应分解（分工）落实工程量计

算、计量及汇总工作，做好项目部计量、签证（含变更、索赔）、施工记录、

支付台账（材料、计量、签证、价调、支付）等工作。

第二章预算申报

第四条公司对外预算或报价文件申报，必须在业主（或招标书）要求的时

间内完成，由成木部牵头，工程技术部、经营部、项目部配合，进行预算的分析、

调研、编制，最后报公司经理审定。文件中必须有：

1.施工组织设计或施工方案

2.施工单位编制人员、审核人员签字盖章和编制说明；

3.详细工程量计算清单，工料明细（含材差）费用组成。

4.工程报价让利的幅度、理由。

第五条对于公司在建工程的增加项目（变更、签证），由项目部根据增加项

目的图纸、结合现场实际编制工程预算或报价，经公司成本部审核后，报公司领

导审定，报送给业主；项目部不能编制预算或报价的，应编制工程量清单（工程

量和项目特征应准确、全面），交成本部进行审核、组价，报工程分管领导、总

经理审定后上报业主。

第六条工程量清单计算要求

1.项目部编制的工程量清单计算（工程量计算）表列栏应具有序号、项目编

码、项目名称、部位、特征描述/施工内容、计量单位、工程量计算式、工程量、

备注（可写明图号、签证号等数据来源）。计算表格按成本部格式进行。工程量

计算应同时有清单工程量和施工工程量（可相同）。工程量清单的工程量和项目

特征应准确；材质和型号明确；列项齐全；便于组价。

2.每个清单工程量计算应有清晰地工程量计算式，工程量计算式不应太长、

宜分部位分行计算再小计，计算式中每个数据应准确可靠，在备注栏中因写明确

切依据和来源（图纸、签证、变更单、联系单、记录、图集、图纸说明，简图

等）

第七条项目部对分包提交的工程预算，主要审查其工程量、项目特征，以

及套用定额与图纸及现场忌否一致，其他要求见工程成本控制制度第17条。审

查完后，送公司成本部审定（提供电子版）。

第八条成本部在接到项目部审行的分包预算或报价（没达到公司招标标准）

7天内对工程预算费用进行审核，交公司工程分管经理、总经理审批签字，与施

工单位确认后作为结算或合同签订的依据。

第三章工程计量、签证、变更与索赔

第九条工程计量

1.施工过程中项目部应及时做好工程计量，包括工程量计算及工程资料整理

收集等，做到工程量计算、计量与施工同步。工程量应按成本部要求的表格格式

计算汇总后。

工程量计算与施工不同步。考核扣5分/次

根据合同未及时计量和未及时上报计量款。考核扣3分/次

2.工程进度款须按合同约定及时催收，每个月应按实际向成本部提交分包资

金计划及分包进度等报表，

按合同要求未及时催付工程款，如超过一个月的。考核扣5分/次

未按时向成本部提交分包资金计划及分包进度（报表格式按成本要求）等报

表的。（每月23日提交），考核扣3分/次

3.施工变更和签证项目，施工前须有业主书面委托或确认单：甲供材、无合

同价装修材料等须有确认单•价或费用单的依据。签证应及时、原因叙述简洁，成

立依据充分，非己责任确定（明示或暗含），宜附图表，方便计价。

施工变更和签证项目，施工前未上报、缺少业主书面委托或确认单的。考核

扣5分/次

签证、变更、索赔及甲供材等根据合同要求未及时上报、确认单价或费用的。

考核扣5分/次

第十条工程变更

1.由于施工过程中以卜施工情况的变化，按设计变更处埋：

a、更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸；

b、增减合同中约定的工程量；

c、改变有关工程的工程量；

d、其他有关工程变更需要的附加工作。

2.发生工程设计变更后，公司项目部应及时与业主联系，确认工程量，要求

在变更14天内，向监理工程师（或业主）提出变更工程价款报告，因设计变更

导致合同款和工期的增减由业主承担。变更单价按合同有关条款执行，并报监理

工程师审定。

3.因设计变更造成分包单位工程量的增减，项目部应实事求是，严格计量，

做好签证，单价按照分包合同规定执行，分包单位申报、项目部审核后的变更价

款原则上应小于公司向监理工程师申报、审定的费用。

第十一条索赔

1.非自身原因，引起工程量或施工条件的变化，都有可能形成索赔，工程变

更实质上是引起工程索赔的一种，但工程变更不一定产生索赔。工程预算和投标

报价是计算索赔的基础，施工合同是计算索赔的依据。项目部应重视施工索赔。

2.项目部现场人员应具备索赔意识，索赔事件发生后28天内应向监理工程

师发出索赔意向通知，并在发出意向通知28天后，向监理工程师提交延长工期

或经济补偿的索赔报告。

3.索赔的证据应真实、全面、及时，索赔的计算应以赔（补）偿实际损失为

原则，根据合同规定合理地计算索赔值。

第十二条对于分包单位提交的索赔报告（一般是签证），应严格控制，项

目部应认真审核签证事由、内容、计算方式等资料，及时确认计量，做好反索赔，

并报成本核算部备案。一方面，反驳分包单位的不合理索赔要求，另一方面，通

过分包合同管理减少和防止索赔事件的发生。对于包干分包合同的签证应严格控

制、审核。

第十三条项目部向业主提交的工程变更与索赔的处理程序,按照《工程项目施

工过程内控制度》有关条款执行。

第十四条分包单位向公司提交索赔的程序：分包单位（索赔原因、索赔费

用）一项目部（审核意见）一成本部（审定意见）一工程分管领导一成本部分管

领导f堇事长审批一分包单位（实施）。

第四章工程结算

第十五条项目部应在相应时间内完成工程结算的编制，成本部、工程技术

部等部门配合，并由成本部汇总、审核，报公司分管经理、总经理审定。单项（体）

工程结算应在单项（体）完工后一个月内完成，项目总结算应在项目完工（现场

无施工产值进度）后两个月内完成编制并交至成本部。结算经公司审核完后，向

业主提交竣工资料和决算。

单项（体）工程结算未在单项（体）完工后一个月内完成，并打印提交公司

审核的。考核扣5分/次

项目总结算未在项目完工后二个月内完成，并打印提交公司审核的。考核扣

10分/次

第十六条项目部应攻集整理好工程结算的依据资料，主要有：

1.工程竣工报告和工程竣工验收单。

2.竣工图纸、设计变更单、签证单、单价核定单、施工做法确认单、延期报

告、原始（完工）标高测量记录等。

3.有关施组、施工记录、业主指令单、技术核定单等。

4.投标报价、施工合同、施工过程计量等资料

工程总包结算经公司审核，工程量计算书、签证等资料不规范、不齐全，编

制整理杂乱无序需返工的，考核扣5分/次。

总包结算经成本部、审计单位审核存在明显缺项、漏项，费用1万元以上的，

考核扣5分/次。

总包结算经成本部、审计单位审核分部或分项工程存在无竣工图或与竣工图

与实际矛盾、不一致严重影响审核结果的，以及工程量缺少支撑文件（如签证、

会议记录、变更单、核定电等）的，考核扣10分/次。

第十七条总包结算送交审计后，项目部应指派专人作为与审计单位的联系

人。项目部应及时、主动与审计沟通，解释工程施工过程情况、工程量计算校对、

缺失资料的补签（不一定可以补）等，项目部应对工程结算工程量、施工情况、

签证等结算资料的准确性、合理性和完整性负责，并在审计过程中按审计要求对

工程量、签证、竣工图纸等不完善的及时修改、补充；成本部同时配合，全面协

调审计工作，主要对合同外计价、签证额、索赔额、法规性等问题与审计沟通、

商谈。

第十八条工程结算一式五份；审计后的结算，一式两份，一份交财务部，

一份交成本部。

第十九条项目部负责工程款的回收工作，成本部、财务部、经营部等部门

应积极配合；

第二十条分包单位的结算，其审核程序为：分包编制、报审一项目部审核

一成本部复核一公司部门会审一综合办复核一工程分管、副总审核一总经理审批

一董事长审批，具体要求为：

分包单位结算必须具备以下要求：

1.分包合同施工内容完毕后1个月内提交分包结算；

2.分包单位结算必须要有详细完整的工程量计算书；

3.签证、变更必须要详细、准确的反映施工过程和施工工艺，并附相关图表；

4.签证、变更等联系单必须经项目经理初审签字后方可编入分包结算；

5.合同外项Fl单价必须有详细的单价组成分析：

6.分包单位必须提供与纸质版相一致的电子版结算资料。

第二十一条分包结算项目部审核要求：

1.项目部应在分包单位提交分包结算后一个月内初审完并提交成本部复核；

2.项目部应认真审核分包结算工程量、项目特征和施工内容。对合同内工程

量、施工内容审核的准确性承担全部责任；每个工程量均应有计算式，计算式数

据来自于图纸；否则应有详细签证（或索赔、业务联系等）、计算过程，项目

部对每个分包签证（或索赔、业务联系等）应签署审核意见和结果。

3.合同外签证，项目部应结合总包签证业主确认情况，及现场实际严格审核，

应对分项工程清单项目特征、施工内容、施工方法、材质、规格型号、是否甲供

材等影响分包单价的因素进行详细审核和说明。

审核核分包结算清单工程量、施工工程量等缺少计算书，签证不全、事项描

述简单、不规范；审核分包结算任一清单工程量存在明显错误或不合理、不负责

任，误差超过5%,考核扣5分/次。

审核分包结算时，对合同内清单项目特征、施工内容等未复核、清单内容未

施工部分应该核减但未核减的；合同外清单单价的施工方法、内容、施工条件、

甲供材有否等未审核注明的，考核扣5分/次。

审核分包结算时，合同外签证不全（有工程量无签证）、变更工作量依据

不全、签证理由叙述不详，签证审核不准、或未签署审核意见的，考核扣5分/

次。

第二十二条分包工程尾款支付程序：

1.分包单位填写尾款支付申请，项目部审核并填写支付申请单；

2.公司相关部门审核；

3.公司工程分管经理审核；

4.公司总经理审批。

5.董事长审批

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材料的验收、保管、发放管理规定

第一章总则

为了严格执行公司标准工作程序，健全施工现场(以下简称现场)材料收、

保、发程序，完善账目手续，明确职责，堵塞漏洞，确保材料质量符合最终产品

的要求，特制定本规定。

第二章适用范围

本规定适用于所属项目部及在公司承担施工任务的劳务分包方的现场材料

管理。

第三章职责

3.1物资部负责制定并组织实施本规定，物资部材料员负责督促、检查物资

的验收、保管、发放。

3.2现场材料员

1)现场材料员会同专业技术人员负责对进场物资进行质量和数

量验收、标识，并对规定复检的物资取样送检。

2)现场材料员负责对复检不合格物资信息的传递，参与处置并

保存资料，编制台账。

3)现场材料员负责编制进场物资的原始记录、台账、发放记录、

统计报表.

4)现场材料员会同专业技术人员负责对分包单位自行采购物资

的质量控制管理工作。

第四章程序

4.1材料验收

4.1.1验收是使用有关手段对进场材料的质量、数量进行检验和办理验收的

过程，是现场材料管理的首要环节，包括验收准备、核对凭证单附件、质量和数

量检验、办理验收手续及遗留问题的处理。具体流程如下：项目部编制验收单(验

收单见附件一)，合格产品，需由材料员、专业技术人员、项目经理共同确认。

不合格产品处理方式：①直接退货，供应方需承担由此造成的相应损失；②经现

场专业技术人员、项目经理及公司相关部门协商，和供应商确定折价处理使用。

4.1.2验收准备

材料进场前必须作好各项验收准备，保证验收工作顺利进行，为下步的材料

堆放、保管创造良好条件，验收包括场地和设施准备、苫垫物品准备及验收计量

器具和有关资料的准备。

4.1.2.1在材料进场前，根据用料计划、现场平面布置图进行存料场地及设

施准备，场地应平整，特殊物资并按需要建棚建库。

4.1.2.2对进场露天存放需要苫垫的材料，应做好苫垫材料的准备，确保验

收后的材料能妥善保管，避免损坏变质。

4.1.2.3材料进场前必须做好有关资料的准备，包括材料申购计划，加工合

同，翻样配套表及有关材料的质量标准，一般材料提前5日提出需用计划，特殊

材料、非标加工件，应提前一个半月提出需用计划，并提供翻样配套表、加工图

等。

4.1.3核对凭证单附件

办理材料验收首先要认真核对进料凭证单附件，经咳对确认是应收的材料后

方能办理质量、数量的验收，凡无进料凭证单附件和确认不属于应收的材料不得

办理验收并及时通告物资部处理。

进料凭证单的附件一股包括运输单（小票）、出库单，核对凭证单附件应根

据材料计划采购合同、加工合同、加工图样品、翻样及配套表等核对进料凭证单

附件的名称、规格、数量.

4.1.4质量验收

对进场材料必须认真检验质量，确保验收后的材料符合质量要求，凡不符合

质量要求的材料不得验收、发放。

现场材料质量的检验主要验收材料外观的质量和材质性能证件并根据相关

规范和标准要求进行送检.

4.1.4.1一般材料外观检查应依据有关标准检验材料的规格、型号、尺寸、

色彩及包装。

4.1.4.2特殊材料、非标加工件的外观检验，应依据加工合同、图纸及翻样

资料、样品等会同专业技术人员进行质量验收，作好质量检验记录。

4.1.4.3凡公司己经明确必须附有材质证明的材料，由现场依据供方随材料

提供的材质证明进行质量验收，并在办理验收手续时，注明材质证明的编号。

4.1.4.4规定要求“取样复检”的材料如：钢材、水泥、商碎等，除了索取

产品出厂合格证外，还必须按国家规定取样送公司试验室检验，合格后