2026四川长虹集团财务有限公司招聘财务管理岗等岗位2人笔试历年典型考点题库附带答案详解

2026四川长虹集团财务有限公司招聘财务管理岗等岗位2人笔试历年典型考点题库附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于财务公司“吸收存款”业务的核算范围？

A.成员单位活期存款

B.同业拆入资金

C.成员单位定期存款

D.保证金存款2、在财务公司流动性风险管理中，流动性覆盖率（LCR）的计算公式中，分子应为？

A.优质流动性资产

B.净稳定资金

C.未来30天现金净流出量

D.总资产3、四川长虹集团财务公司在进行信贷资产风险分类时，若借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，应划分为？

A.正常类

B.关注类

C.次级类

D.可疑类4、下列哪项业务不属于企业集团财务公司可以经营的业务范围？

A.对成员单位办理财务和融资顾问

B.对成员单位提供担保

C.从事同业拆借

D.向非成员单位发放贷款5、在计算加权平均资本成本（WACC）时，若企业所得税税率为25%，债务资本成本为6%，则税后债务资本成本为？

A.6%

B.4.5%

C.1.5%

D.8%6、财务公司进行外汇风险管理时，下列哪种衍生工具最适合用于锁定未来某一时点的汇率风险？

A.外汇期权

B.远期结售汇

C.货币互换

D.外汇期货7、根据杜邦分析法，净资产收益率（ROE）等于销售净利率、总资产周转率与下列哪项的乘积？

A.资产负债率

B.权益乘数

C.流动比率

D.存货周转率8、财务公司在编制现金流量表时，支付给成员单位股东的股利、利润或利息，应列示在？

A.经营活动产生的现金流量

B.投资活动产生的现金流量

C.筹资活动产生的现金流量

D.汇率变动对现金的影响9、下列关于财务公司内部控制的表述，错误的是？

A.内部控制应当覆盖所有业务流程和环节

B.不相容职务应当分离

C.内部审计部门可以直接参与具体业务操作以提高效率

D.应当建立风险评估机制10、在财务分析中，速动比率比流动比率更能准确反映企业的短期偿债能力，原因是速动比率剔除了？

A.应收账款

B.存货

C.预付账款

D.货币资金11、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于财务公司的主要负债业务？

A.吸收成员单位存款

B.同业拆入

C.发行金融债券

D.发放成员单位贷款12、在杜邦分析体系中，核心指标净资产收益率（ROE）等于销售净利率乘以总资产周转率再乘以什么？

A.资产负债率

B.权益乘数

C.流动比率

D.存货周转率13、某财务公司进行流动性风险管理时，下列哪项指标最能反映短期偿债压力？

A.资本充足率

B.不良贷款率

C.流动性覆盖率（LCR）

D.拨备覆盖率14、根据《企业集团财务公司管理办法》，财务公司对单一成员单位的贷款余额不得超过该单位最近一期经审计净资产的多少？

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%15、在货币时间价值计算中，已知现值P，年利率i，期数n，求终值F的公式是？

A.F=P/(1+i)^n

B.F=P×(1+i)^n

C.F=P×n×i

D.F=P/(1+n×i)16、下列哪项不属于财务公司中间业务的范畴？

A.委托贷款

B.融资租赁

C.财务顾问

D.票据承兑17、在进行投资项目评估时，若净现值（NPV）大于零，则内部收益率（IRR）与基准折现率的关系是？

A.IRR<基准折现率

B.IRR=基准折现率

C.IRR>基准折现率

D.无法确定18、根据《巴塞尔协议III》及中国监管要求，财务公司核心一级资本充足率不得低于多少？

A.5%

B.7.5%

C.8%

D.10.5%19、下列哪种结算方式最适合异地大宗货物交易，且由银行承担第一付款责任？

A.汇兑

B.托收承付

C.银行汇票

D.商业汇票20、在全面预算管理中，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据编制预算的方法是？

A.固定预算法

B.弹性预算法

C.滚动预算法

D.零基预算法21、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于财务公司的主要负债业务？

A.吸收成员单位存款

B.同业拆入

C.发行金融债券

D.办理成员单位之间的委托贷款22、在杜邦分析体系中，核心指标净资产收益率等于销售净利率、总资产周转率与哪一项的乘积？

A.资产负债率

B.权益乘数

C.流动比率

D.存货周转率23、四川长虹集团财务有限公司在进行流动性风险管理时，下列哪项指标最能反映短期偿债能力？

A.资产负债率

B.产权比率

C.流动比率

D.利息保障倍数24、根据《企业集团财务公司管理办法》，财务公司不得从事下列哪项业务？

A.对成员单位办理票据承兑与贴现

B.从事同业拆借

C.向非成员单位发放贷款

D.办理成员单位之间的内部转账结算25、在全面预算管理中，以零为起点，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额的预算编制方法是？

A.增量预算法

B.零基预算法

C.固定预算法

D.弹性预算法26、某财务公司计算加权平均资本成本（WACC）时，若债务资本成本低于权益资本成本，增加债务比重通常会如何影响WACC（不考虑财务困境成本）？

A.升高

B.降低

C.不变

D.无法确定27、下列关于内部控制目标的说法，错误的是？

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.绝对保证企业资产安全

C.提高经营效率和效果

D.促进企业实现发展战略28、在财务报表分析中，若某企业经营活动产生的现金流量净额持续为负，而净利润为正，最可能的原因是？

A.折旧费用大幅增加

B.应收账款和存货大幅增加

C.应付账款大幅减少

D.投资收益大幅增加29、根据《商业银行流动性风险管理办法》参考标准，财务公司流动性比例不得低于？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%30、在投资决策中，净现值（NPV）法则认为，当NPV大于0时，该项目？

A.不可行

B.可行，且能增加股东财富

C.可行，但需进一步比较内含报酬率

D.仅当回收期短于行业标准时才可行二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、作为企业集团财务公司，四川长虹财务有限公司在资金集中管理方面的主要职能包括哪些？

A.归集成员单位闲置资金

B.为成员单位提供内部结算服务

C.向非成员单位吸收公众存款

D.对成员单位办理贷款及融资租赁32、在财务管理岗的笔试中，关于全面预算管理的流程，下列环节属于必经阶段的有？

A.预算编制

B.预算执行与控制

C.预算调整

D.预算考核与评价33、根据最新会计准则，下列各项中，应计入“财务费用”科目的有？

A.短期借款利息支出

B.汇兑损失

C.现金折扣

D.发行股票的手续费34、在进行财务报表分析时，反映企业偿债能力的指标主要包括？

A.流动比率

B.速动比率

C.资产负债率

D.净资产收益率35、关于内部控制的目标，下列说法正确的有？

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.确保资产安全完整

C.保证财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果36、在税务管理中，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有？

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于集体福利的购进服务

C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物

D.用于免征增值税项目的购进无形资产37、下列关于货币时间价值的说法中，正确的有？

A.货币时间价值是指没有风险和没有通货膨胀情况下的社会平均资金利润率

B.现值一定，折现率越高，终值越大

C.终值一定，折现率越高，现值越小

D.年金现值系数与年金终值系数互为倒数38、企业持有现金的目的主要包括？

A.交易性需求

B.预防性需求

C.投机性需求

D.收益性需求39、在长期投资决策中，下列指标考虑了货币时间价值的有？

A.净现值（NPV）

B.内含报酬率（IRR）

C.获利指数（PI）

D.静态投资回收期40、关于应收账款的管理，下列措施有助于加速账款回收的有？

A.制定合理的信用政策

B.建立客户信用档案

C.实施账龄分析

D.加大现金折扣力度41、根据《企业会计准则》，下列属于财务公司“吸收存款”业务核算范围的有：

A.成员单位活期存款

B.成员单位定期存款

C.同业拆入资金

D.发行金融债券受偿资金42、在财务公司流动性风险管理中以下指标符合监管要求的是：

A.流动性比例不低于25%

B.存贷比不高于75%

C.资本充足率不低于10%

D.单一客户贷款集中度不高于15%43、财务公司进行票据贴现业务时，下列会计处理正确的有：

A.借方记“贴现资产”

B.贷方记“吸收存款”或“存放中央银行款项”

C.差额计入“利息收入”

D.需计提减值准备44、下列属于财务公司中间业务收入的有：

A.委托贷款手续费

B.票据承兑手续费

C.咨询顾问费

D.同业拆借利息收入45、关于财务公司外汇业务风险管理，下列说法正确的有：

A.应建立外汇敞口限额管理制度

B.远期结售汇业务需纳入统一授信管理

C.汇率波动风险可通过衍生品对冲

D.外汇资本金可随意用于境内股权投资三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、企业集团财务公司属于非银行金融机构，其核心职能是加强集团资金集中管理和提高资金使用效率。（对/错）A.对B.错47、在财务管理中，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，因此该指标越高越好。（对/错）A.对B.错48、全面预算管理中，业务预算是基础，财务预算是最终反映，二者必须保持一致性。（对/错）A.对B.错49、内部转移价格制定中，市场价格法最能体现公平性，适用于所有存在中间产品的企业内部部门之间。（对/错）A.对B.错50、杜邦分析体系的核心指标是净资产收益率（ROE），它可分解为销售净利率、总资产周转率和权益乘数的乘积。（对/错）A.对B.错51、在投资决策中，内含报酬率（IRR）大于资本成本时，该项目可行；若多个互斥项目比较，应始终选择IRR最高的项目。（对/错）A.对B.错52、应收账款管理中，信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策，放宽信用标准通常会增加销售额但也会增加坏账风险。（对/错）A.对B.错53、作业成本法（ABC）的传统成本计算相比，更准确地将间接费用分配给产品，特别适用于间接费用占比高、产品多样性强的企业。（对/错）A.对B.错54、财务杠杆系数（DFL）衡量的是息税前利润变动对每股收益的影响程度，固定利息支出越高，财务风险越大。（对/错）A.对B.错55、现金流量表中，“支付给职工以及为职工支付的现金”属于经营活动现金流，而“购建固定资产支付的现金”属于投资活动现金流。（对/错）A.对B.错

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】财务公司的核心业务是服务于集团成员单位。吸收存款主要指吸收成员单位的活期、定期及保证金存款，属于负债业务中的客户存款。同业拆入资金属于金融机构之间的短期资金融通行为，在会计科目中单独列示为“同业拆入”或“向中央银行借款”等，不纳入“吸收存款”科目核算。区分客户存款与同业负债对于准确评估财务公司的流动性风险和负债结构至关重要。故选B。2.【参考答案】A【解析】流动性覆盖率（LCR）旨在确保金融机构在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流动性资产，以满足未来30天的流动性需求。其计算公式为：流动性覆盖率=优质流动性资产/未来30天现金净流出量×100%。因此，分子为优质流动性资产。该指标是监管重点，用于衡量短期流动性风险抵御能力。故选A。3.【参考答案】B【解析】根据《贷款风险分类指引》，贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类是指借款人能够履行合同；关注类是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息。题干描述符合关注类特征。故选B。4.【参考答案】D【解析】根据《企业集团财务公司管理办法》，财务公司是服务于集团内部的非银行金融机构。其主要业务包括对成员单位办理存贷款、结算、票据承兑与贴现、内部转账结算、委托贷款、融资租赁、买方信贷、消费金融、债券承销、财务顾问、信用鉴证及咨询代理、担保、同业拆借等。财务公司严禁向非成员单位（即集团外企业或个人）发放贷款，这是其区别于商业银行的核心特征。故选D。5.【参考答案】B【解析】债务利息具有税盾效应，即利息支出可以在税前扣除，从而降低实际承担的债务成本。税后债务资本成本的计算公式为：税后债务资本成本=税前债务资本成本×(1-所得税税率)。代入数据：6%×(1-25%)=6%×0.75=4.5%。这一指标在评估投资项目可行性和资本结构优化中具有重要作用。故选B。6.【参考答案】B【解析】远期结售汇是指企业与银行约定在未来某一特定日期，按照约定的汇率办理结汇或售汇的业务。它最适合用于锁定未来确定时间、确定金额的外汇收支汇率风险，操作简单且定制化程度高，是实体企业和财务公司常用的避险工具。外汇期权提供权利而非义务，成本较高；货币互换适用于长期债权债务；外汇期货标准化程度高但灵活性稍逊。对于常规贸易背景下的汇率锁定，远期结售汇最为典型。故选B。7.【参考答案】B【解析】杜邦分析法将净资产收益率分解为三个驱动因素：销售净利率（反映盈利能力）、总资产周转率（反映营运能力）和权益乘数（反映偿债能力或财务杠杆）。公式为：ROE=销售净利率×总资产周转率×权益乘数。其中，权益乘数=总资产/股东权益=1/(1-资产负债率)。该体系帮助管理者识别影响回报的关键环节。故选B。8.【参考答案】C【解析】现金流量表将现金流分为经营、投资和筹资三类。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。分配股利、利润或偿付利息支付的现金，属于企业向资本提供者（股东和债权人）回报资金的行为，因此归属于筹资活动产生的现金流出。这与吸收投资、取得借款收到的现金相对应。故选C。9.【参考答案】C【解析】内部控制的基本原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。其中，制衡性要求不相容职务分离，确保不同岗位之间相互监督。内部审计部门的职责是对内部控制的有效性进行独立评价和监督，必须保持独立性，严禁直接参与具体业务操作，否则将丧失审计的客观性和公正性，导致内控失效。故C项表述错误。10.【参考答案】B【解析】流动比率=流动资产/流动负债，速动比率=速动资产/流动负债。速动资产通常定义为流动资产减去存货、预付账款等变现能力较差的项目。其中，存货的变现速度最慢，且可能存在跌价损失或滞销风险，因此在评估即时偿债能力时，剔除存货后的速动比率更为保守和准确。虽然预付账款也常被剔除，但存货是影响最大的因素。故选B。11.【参考答案】D【解析】财务公司作为非银行金融机构，其负债业务主要包括吸收成员单位存款、同业拆入、发行金融债券等，这些构成了公司的资金来源。而“发放成员单位贷款”属于资产业务，是资金运用的过程，而非负债。负债业务体现的是公司对债权人的债务关系，资产业务体现的是公司对债务人的债权关系。因此，D选项属于资产业务，符合题意。12.【参考答案】B【解析】杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。其核心公式为：净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数。其中，销售净利率反映盈利能力，总资产周转率反映营运能力，权益乘数反映偿债能力（财务杠杆）。权益乘数=资产总额/股东权益总额，它越大，说明股东投入的资本在资产中所占比重越小，财务杠杆越高。故选B。13.【参考答案】C【解析】流动性覆盖率（LCR）旨在确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流动性资产，以满足未来30天的流动性需求。它是衡量短期（30天内）流动性风险的重要监管指标。资本充足率反映资本对风险的抵御能力；不良贷款率反映资产质量；拨备覆盖率反映贷款损失准备的充足程度。因此，最能反映短期偿债压力的是流动性覆盖率。故选C。14.【参考答案】B【解析】为了分散风险，防止风险过度集中，《企业集团财务公司管理办法》对财务公司的集中度风险进行了严格限制。规定指出，财务公司对单一成员单位的贷款余额不得超过该成员单位最近一期经审计净资产的50%。这一规定旨在保护财务公司的稳健运行，避免因单一成员单位经营失败而导致财务公司遭受重大损失。故选B。15.【参考答案】B【解析】复利终值是指本金在约定的期限内获得利息后，将利息加入本金再计利息，逐期滚算到约定期末的本金之和。其计算公式为F=P×(1+i)^n，其中F为终值，P为现值，i为利率，n为期数。A选项是复利现值公式；C选项是单利终值的近似表达（准确应为P(1+ni)）；D选项是单利现值公式。故正确答案为B。16.【参考答案】B【解析】财务公司的中间业务是指不构成公司表内资产、表内负债，形成公司非利息收入的业务。常见的包括委托贷款、财务顾问、票据承兑、信用鉴证等。而“融资租赁”属于财务公司的资产业务，因为租赁物所有权归属于财务公司，且涉及资金的长期占用和回收，会在资产负债表中体现。因此，融资租赁不属于中间业务。故选B。17.【参考答案】C【解析】净现值（NPV）是指投资项目未来现金净流量现值与原始投资额现值之间的差额。内部收益率（IRR）是使项目净现值等于零时的折现率。当NPV>0时，说明项目的实际收益率超过了用于计算现值的基准折现率（即资本成本或必要报酬率）。因此，此时内部收益率必然大于基准折现率，项目可行。故选C。18.【参考答案】B【解析】根据中国银保监会（现国家金融监督管理总局）关于资本管理的有关规定，参照《巴塞尔协议III》，商业银行及财务公司等金融机构的核心一级资本充足率不得低于7.5%，一级资本充足率不得低于8.5%，资本充足率不得低于10.5%。核心一级资本是银行资本中质量最高、吸收损失能力最强的部分。故选B。19.【参考答案】C【解析】银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票由银行承兑，银行承担第一付款责任，信誉度高，适用于异地各种款项结算，尤其是大宗货物交易。汇兑是委托人委托银行支付款项，银行不承担付款责任；托收承付基于商业信用；商业汇票分为银行承兑和商业承兑，若为商业承兑则企业承担第一责任。相比之下，银行汇票更符合题意。故选C。20.【参考答案】B【解析】弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。它克服了固定预算法只针对单一业务量水平的缺点，适应性强。固定预算法针对特定业务量；滚动预算法随时间推移不断补充预算；零基预算法不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额。故选B。21.【参考答案】D【解析】财务公司作为非银行金融机构，其负债业务主要包括吸收成员单位存款、同业拆入、发行金融债券等。委托贷款属于中间业务或资产业务范畴，委托人提供资金，财务公司代为发放、监督使用并协助收回，财务公司不承担信用风险，因此不属于负债业务。负债业务是形成资金来源的业务，而委托贷款中资金来源于委托人而非财务公司自身负债。故本题选D。22.【参考答案】B【解析】杜邦分析法利用各主要财务比率指标间的内在关系，对企业综合经济效益进行分析评价。其核心公式为：净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数。其中，销售净利率反映盈利能力，总资产周转率反映营运能力，权益乘数反映偿债能力（财务杠杆）。三者共同决定净资产收益率的高低。资产负债率虽与权益乘数相关，但不是直接乘数项。故本题选B。23.【参考答案】C【解析】流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力，是反映短期偿债能力最常用的指标。资产负债率和产权比率主要反映长期偿债能力及资本结构。利息保障倍数反映企业支付利息的能力，侧重长期偿债安全性。对于财务公司而言，保持充足的流动性至关重要，流动比率是直接监测短期支付能力的核心指标。故本题选C。24.【参考答案】C【解析】《企业集团财务公司管理办法》明确规定，财务公司是为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。其业务范围严格限定在服务成员单位之内，包括吸收成员单位存款、对成员单位办理贷款及融资租赁、办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计等。向非成员单位发放贷款超出了其服务对象范围，属于禁止行为。故本题选C。25.【参考答案】B【解析】零基预算法是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。增量预算法则是基于上期预算执行结果进行调整。故本题选B。26.【参考答案】B【解析】加权平均资本成本（WACC）是企业各种资本来源成本的加权平均值。由于债务利息具有税盾效应，且通常情况下债务资本成本低于权益资本成本（因为债权人风险较低），因此在一定范围内增加债务比重，会降低整体加权平均资本成本。这是资本结构优化理论中的基本观点。当然，过度负债会增加财务风险，但在题目假设不考虑财务困境成本的前提下，增加低成本债务比重会降低WACC。故本题选B。27.【参考答案】B【解析】内部控制的目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。需要注意的是，内部控制只能提供“合理保证”，而非“绝对保证”。由于内部控制的固有局限性（如人为错误、串通舞弊、管理层凌驾等），它无法消除所有风险，因此不能绝对保证资产安全。故本题选B。28.【参考答案】B【解析】净利润是基于权责发生制计算的，而经营现金流是基于收付实现制。若净利润为正但经营现金流持续为负，通常意味着利润没有转化为现金流入。应收账款大幅增加说明销售收入未收回现金；存货大幅增加说明现金被占用在库存上。这两者都会导致经营现金流流出或流入减少，从而出现与净利润背离的情况。折旧是非付现成本，会增加现金流相对于净利润的差异（正向调节），不会导致现金流为负。故本题选B。29.【参考答案】C【解析】虽然财务公司适用《企业集团财务公司管理办法》，但其流动性监管指标通常参照银行业标准执行或依据具体监管要求。根据传统监管要求及行业惯例，流动性比例（流动性资产/流动性负债）不得低于25%。这一指标旨在确保金融机构拥有足够的高流动性资产来应对短期债务支付需求，防范流动性风险。故本题选C。30.【参考答案】B【解析】净现值（NPV）是指投资项目未来现金净流量现值与原始投资额现值之差。NPV大于0，意味着项目预期回报率高于资本成本，项目实施后将增加企业的价值，从而增加股东财富。因此，根据NPV法则，NPV>0的项目是可行的，且优于NPV=0或NPV<0的项目。它是投资决策中最科学、最核心的评价指标之一，无需依赖回收期或内含报酬率作为首要判断依据。故本题选B。31.【参考答案】ABD【解析】根据《企业集团财务公司管理办法》，财务公司是经银保监会批准，为企业集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构。其核心职能包括资金归集、内部结算、存贷款、融资租赁等。选项C错误，因为财务公司严禁吸收非成员单位的公众存款，这是其与商业银行的主要区别之一。资金集中管理旨在提高集团资金使用效率，降低财务成本，故ABD正确。32.【参考答案】ABCD【解析】全面预算管理是一个闭环系统，通常包括预算编制、审批、执行、控制、调整、分析及考核评价等环节。预算编制是起点，执行与控制是过程核心，当外部环境或内部条件发生重大变化时需进行预算调整，而考核与评价则是确保预算目标实现的重要手段。这四个选项均构成了全面预算管理体系的关键组成部分，缺一不可，因此全选。33.【参考答案】ABC【解析】财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。A项短期借款利息、B项汇兑损失（或收益）、C项给予客户的现金折扣均属于典型的财务费用范畴。D项发行股票的手续费应冲减资本公积——股本溢价，不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润，不计入财务费用。因此，正确答案为ABC。34.【参考答案】ABC【解析】偿债能力指标用于衡量企业偿还债务的能力。A项流动比率和B项速动比率反映短期偿债能力，C项资产负债率反映长期偿债能力及资本结构安全性。D项净资产收益率（ROE）是反映企业盈利能力的核心指标，而非偿债能力指标。因此，本题选ABC。35.【参考答案】ABCD【解析】根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标包括五个方面：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。选项ABCD分别对应了前四个目标，表述均准确无误，故全选。36.【参考答案】ABCD【解析】根据增值税相关法律规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。同时，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、交通运输服务，以及在产品、产成品所耗用的购进货物等，进项税额也不得抵扣。因此，ABCD四项均符合不得抵扣的情形。37.【参考答案】AC【解析】A项正确，这是货币时间价值的定义。B项错误，现值一定，折现率越高，终值越大（F=P*(1+i)^n），此描述本身数学逻辑正确，但通常语境下讨论的是现值计算，若指复利终值公式则B正确；但在多选题中需仔细辨析，此处B项描述符合复利终值规律，故B也应选？等等，重新审视：F=P*(1+i)^n，i越大F越大，B正确。C项正确，P=F/(1+i)^n，i越大P越小。D项错误，年金现值系数与资本回收系数互为倒数，年金终值系数与偿债基金系数互为倒数，年金现值与终值系数之间不是简单倒数关系。故正确答案为ABC。（注：若严格按标准题库，通常考查D的错误性，ABC为正确描述）。修正：B项描述正确。故选ABC。38.【参考答案】ABC【解析】根据凯恩斯的流动性偏好理论及企业财务管理实务，企业持有现金主要有三大动机：一是交易性需求，即满足日常业务支付需要；二是预防性需求，即应对意外事件或紧急支付需要；三是投机性需求，即抓住突然出现的获利机会（如低价购买原材料或有价证券）。现金本身是非盈利或低盈利资产，持有现金并非为了直接获取收益，反而会产生机会成本，故D项错误。39.【参考答案】ABC【解析】长期投资决策指标分为贴现指标（动态）和非贴现指标（静态）。A项净现值、B项内含报酬率、C项获利指数在计算过程中均使用了折现率，考虑了资金的时间价值，属于动态评价指标。D项静态投资回收期直接使用未折现的现金流量计算，忽略了货币时间价值。因此，正确答案为ABC。40.【参考答案】ABCD【解析】A项合理的信用政策（包括信用标准、条件和收账政策）是管理基础；B项建立信用档案有助于事前控制风险；C项账龄分析能及时发现逾期账款并采取对策；D项加大现金折扣力度可以激励客户提前付款，从而加速资金回笼。这四项均为应收账款管理中常见且有效的手段，故全选。41.【参考答案】AB【解析】财务公司的核心负债业务是吸收成员单位的存款。A、B项均属于对成员单位的负债，计入“吸收存款”。C项“同业拆入”属于短期融资行为，计入“同业拆入”科目；D项属于直接融资，计入“应付债券”。财务公司作为非银行金融机构，其资金来源主要依托集团内部成员单位的资金归集，因此区分内部存款与外部融资至关重要。42.【参考答案】AC【解析】根据《企业集团财务公司管理办法》，财务公司流动性比例不得低于25%，故A正确。资本充足率监管要求通常为不低于10%（具体视最新监管指引，一般参照商业银行标准或特定要求，此处按常规考点），故C正确。存贷比已由监管指标转为监测指标，不再强制设定75%上限，故B错误。单一客户贷款集中度通常不高于15%或30%（视具体版本，最新办法往往要求更严，但经典考点中常考15%或30%，若按最新2022版办法，单一股东及其关联方贷款余额不得高于资本净额30%，单一客户通常参照15%-30%区间，但在多选题中，AC为最稳妥的硬性合规指标）。注：依据2022年新版办法，流动性比例≥25%，资本充足率≥10%。43.【参考答案】ABCD【解析】财务公司办理贴现时，资产端增加“贴现资产”（A对）；资金支付给持票人，减少存款或准备金（B对）；贴现息作为收益，确认为“利息收入”（C对）。根据预期信用损失模型，金融资产需计提减值准备（D对）。此题考查票据业务全流程账务处理及新准则下的减值要求。44.【参考答案】ABC【解析】中间业务收入是指不构成表内资产和负债、形成非利息收入的业务。A、B、C项均为提供服务收取的手续费或佣金，属于中间业务收入。D项“同业拆借利息收入”属于资金运用产生的利息收入，计入“利息收入”，不属于中间业务收入。财务公司转型方向之一即是提升中间业务占比。45.【参考答案】ABC【解析】财务公司经营外汇业务需严格管控汇率风险。A项，建立敞口