记账实操-注塑制造业的会计账务处理

账务

处理

记账实操-注塑制造业的会计账务处理

会计账务处理基本流程如下：

1.建立账簿：首先需要按照公司的业务范围和需求，选择合

适的会计制度，并建立一套符合要求的账簿体系。这个过程

包括创建总账、明细账、库存账等。

2,收集和录入数据：收集公司经营过程中的各类数据，包括

收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等，并按照会

计科目和核算方法进行分类和录入。

3.审核和记账：对录入的会计数据进行审核，确保数据的真

实、准确、完整，并根据审核无误的数据进行记账处理，生

成会计凭证。

4.编制财务报表：根据记账生成的会计凭证，按照会计制度

的规定，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流

量表等

5.审计和归档:将编制好的财务报表提交给审计机构进行审

计，审计通过后，将所有的账簿、凭证、报表等资料进行归

档保存。

详细来说，会计账务处理过程包括以下几个步骤:

6.建账：在开始记账前，需要根据公司业务性质、规模大小

以及会计准则要求，选择合适的会计制度（如小企业会计准

则、企业会计准则等），并设置账簿体系。建账过程中需要

考虑会计科目的设置，以便准确记录公司的各项经济业务。

7.凭证录入：收集公司的各类经济业务单据，将其分类、整

理，按照会计制度规定的科目和核算方法，录入到账簿中。

这一过程需要确保单据的完整性和准确性，以便为后续的审

核工作奠定基础。

8.审核：在凭证录入完成后，需要对录入的单据进行审核。

审核内容包括单据是否完整、是否符合会计准则要求、科目

运用是否准确等。如果发现错误或不合理的地方，需要及时

更正或调整。

9.过账与试算：审核无误后，需要进行过账处理，即将审核

后的单据转化为会计数据，生成相应的借方余额和贷方余额,

并完成试算平衡。过账过程中需要确保数据的准确性和完整

性，试算平衡是为了确保账簿体系的平衡无误。

10.编制报表：根据记账生成的会计凭证和账簿数据，按照

会计制度的规定，编制财务报表。财务报表的编制需要严格

按照会计准则的要求，确保数据的准确性和完整性。

11.报税和纳税：在财务报表编制完成后，需要根据国家税

收法规的规定，进行纳税申报。这一步骤需要根据公司的业

务性质和税务要求，计算应纳税额并提交给税务机关。

12.归档：将所有的账簿、凭证、报表等资料进行整理、分

类、装订、归档保存。这一步骤是为了确保公司财务数据的

完整性和安全性，以便在后续的审计、检查中使用。

账务处理

1.向股东张三借款，银行已入账

借：银行存款-XX支行

贷：其他应付款-张三

2.购买磨具机床一台，机床安装完毕

借：固定资产-磨具机床

贷：银行存款-XX支行

3.出纳用单位结算卡提取现金

借：库存现金

贷：银行存款-XX支行

4.副总经理李四申请借款，用于购买办公用品，以现金支

付

借：其他应收款-李四

贷：库存现金

5.采购办公桌、升降椅，货款用网银转账付款

借：固定资产-办公家具

贷：银行存款-XX支行

6.支付房租水电费，通过银行付讫相关费用

借：管理费用-房租水电费（财务部、行政部）

销售费用-房租水电费（销售部）

制造费用-组装车间-房租水电

-注塑车间-房租水电

贷：银行存款-XX支行

7.销售部王二报销招待客户餐费，现金付讫

借：销售费用-业务招待费

贷：库存现金

8.采购PVC颗粒、集成电路、透镜等原材料,已验收入

库，

款项尚未支付

借：原材料-PVC颗粒

-集成电路

-透镜

贷：应付账款-XX公司

9.总经理赵六报销差旅费，出纳以现金付讫

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

10.采购包装纸箱，已验收入库，银行付讫

借：周转材料-包装物

贷：银行存款-XX支行

11.副总经理李四购入办公用品，冲销前借款项，余款出

纳

现金支付。

借：管理费用-办公费

贷：其他应收款-李四

库存现金

12.计提本月社保费用

借：管理费用-社保（财务部、行政部）

销售费用-社保（销售部）

制造费用-组装车间-社保

生产成本-注塑车间-直接人工社保

-组装车间-直接人工社保

贷：应付职工薪酬-社会保险费

13.缴纳社保，公积金，银行已扣款

借：应付职工薪酬-社保（企业承担）

-公积金（企业承担）

其他应付款-社会保险费（个人承担）

-公积金（个人承担）

贷：银行存款-XX支行

14.缴纳个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款-XX支行

15.发放工资

借：应付职工薪酬-职工工资

贷：银行存款-XX支行

16.注塑车间领PVC颗粒原材料，直接生产成半成品外

壳

借：生产成本-注塑车间-直接材料

贷：原材料-PVC颗粒

17.采购工作服，款项以现金支付

借：周转材料-工作服

贷：库存现金

18.领用工作服

借：管理费用-工作服（财务部、行政部）

销售费用-工作服（销售部）

制造费用-注塑车间-工作服

-注塑车间-工作服

贷：周转材料-工作服

19.销售键盘，货已出库，发票已开，款项未收（该合同没

有

附加收款条件）

借：应收账款-北京市通达电子有限公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

20.结转减免增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益-减免税额收入

21.计提本月工资

借：管理费用-职工工资（财务部、行政部）

销售费用-职工工资（销售部）

制造费用-组装车间-工资

生产成本-注塑车间-直接人工-工资

-组装车间-直接人工-工资

贷：应付职工薪酬-职工工资

22.结转本月注塑车间制造费用

借：生产成本-注塑车间-制造费用

贷：制造费用-注塑车间-房租水电费

制造费用-注塑车间-工作服

23.结转组装车间制造费用

借：生产成本-组装车间-制造费用

贷：制造费用-组装车间-房租水电

-社保

-住房公积

-工作服

-工资

24.注塑车间结转半成品入库

借：库存商品-自制半成品

贷：生产成本-注塑车间-直接人工-社保

-住房公积金

-工资

-直接材料

-制造费用

25.组装车间领用自制半成品，生产成键盘

借：生产成本-组装车间-直接材料

贷：库存商品-自制半成品

26.计提本季度附加税及印花税

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

-应交教育费附加

-应交地方教育费附加

-应交印花税

27.结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品-键盘

28.转本月营业收入、其他收益

借：主营业务收入

其他收益-减免税额收入

贷：本年利润

29.结转本月成本、税金及附加、期间费用结转

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

销售费用-房租水电

-社会保险费

-住房公积金

-工作服

-工资

管理费用-房租水电

-社会保险费

-住房公积金

-工作服

-工资

30.计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

31.结转企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

生产物料的管控

1.建立制定完善的销售与生产运作体系（从销售到出货）,

以维持生产计划，出货计划与销售管理之稳定性。

2.对所接到的订单制定生产总排程，结合现有产能负荷对

所需总工时进行详细分析，为公司提供明确的人力与设

备需求计划，保证人力、设备的投入与所需产能平衡，

对生产订单的起伏、生产计划的变更有充分的准备措施,

预留〃备份程序〃；对上述预测分析要有详细的记录、

说明;综合各车间生产负荷能力，对计划进行均衡性地

排单分配，使生产有条不紊。

3.掌握生产进度及物料进度实际产量与计划产量、实际进

料量与计划进料之差异，当进度落后时，能及时主动地

与有关部门商量对策，协商解决办法，使问题能得到立

即、彻底、有效的解决，并对异常问题提出建议与推动

改善，以提高日后工作质量。

4.配合生产计划做到良好的物料进货控制。

5.对决定每项物料的请购，做到有据可依，及时防止、减

少呆滞料的发生，避免无利用价值的存货过多而带来的

积压资金、储存的压力。

6.视出货计划为共同、重要达成目标，生产计划的制定需

紧密结合出货计划，依订单出货期与客户的重要性分

〃轻、重、缓、急〃制定、调整计划。

此外，生产计划排程的安排应注意以下原则：

交货期先后原则：交期越短，交货时间越紧急，越应安排在

最早时间生产。

1.客户分类原则：客户有重点客户，一般客户之分，越重

点的客户，其排程应越受到重视。如有的公司根据销售

额按ABC法对客户进行分类,A类客户应受到最优先

的待遇，B类次之，C类更次。

2.产能平衡原则：各生产线生产应顺畅，半成品生产线与

成品生产线的生产速度应相同，机器负荷应考虑，不能

产生生产瓶颈，出现停线待料事件。

3.工艺流程原则：工序越多的产品，制造时间愈长，应重

点予以关注。

市场是动态的，产品销量与生产数量如何平衡，销售计划、

生产计划、物料计划如何协调，如何动态地管理这些计划以

适应市场变化的需要是企业生产管理过程中的重要课题。文

思特生产计划与物料控制（PMC）课程通过对讲授，实际案

例研讨，课堂练习等方法，帮助学员掌握以下知识：

•生产管理及精益生产概念

•销售计划、生产计划、物料计划制订的原则

•物流计划与物料的存量控制

•动态地计划跟踪措施

模具的账务处理

L如果模具单位价值不大,一般以低于2000元为线，入周

转材料科目，2级科目一次性摊销还是一年内摊销或者一年

以上摊销，要看你这个模具一般用多长时间才换一次，按理

说模具应该都在一年以上摊销的。

借：周转材料--模具

借：应交税费一应交增值税-进项税额

贷：银行存款（其他应付款等科目）

2、如果模具单位价值高，那么就入固定资产科目，2

级科目可以设立〃生产用工具模具〃，就可以了。

借：固定资产一模具

借：应交税费一应交增值税-进项税额

贷：银行存款（其他应付款等科目）

3、一般既然是模具的话，除非这个模具单位价值很低

并且使用时间很短就要再换，才入制造费用科目，否则参考

1,2两条即可。

借：制造费用--模具

借：应交税费--应交增值税-进项税额

贷：银行存款（其他应付款等科目）

模具（m。ji）,工业生产上用以注塑、吹塑、挤出、压

铸或锻压成型、冶炼、冲压等方法得到所需产品的各种模子

和工具。简而言之，模具是用来成型物品的工具，这种工

具由各种零件构成，不同的模具由不同的零件构成。它主要

通过所成型材料物理状态的改变来实现物品外形的加工。素

有〃工业之母〃的称号。

周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但

仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值

易耗品[1];企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手

架和其他周转材料等；在建筑工程施工中可多次利用使用的

材料，如钢架杆、扣件、模板、支架等。

固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经

营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定

标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运

输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要

资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定

资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、

不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项

间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造

费用分配方法。

公司购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转

材料等

1、领用

采用一次转销法的，领用