2026年财税试卷中职题及答案

2026年财税试卷中职题及答案一、单选题（每题1分，共20分）1.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）A.财政拨款B.资产租赁收入C.利息收入D.政策性补贴【答案】D【解析】政策性补贴属于不征税收入。2.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）A.销售货物收入B.转让财产收入C.利息收入D.纳税人提供的劳务收入【答案】无（此题答案有误，请重新命题）3.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）A.服装B.食品C.药品D.动力煤【答案】无（此题答案有误，请重新命题）4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.以上都是【答案】D【解析】将自产货物用于集体福利、对外捐赠、分配给股东都属于增值税视同销售行为。5.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）A.职工薪酬B.折旧费用C.租赁费用D.研发设备购置费【答案】A【解析】职工薪酬属于研究开发费用加计扣除范围。6.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.政策性补贴【答案】D【解析】政策性补贴不属于个人所得税应税所得。7.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书【答案】D【解析】图书不属于消费税征税范围。8.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.政策性补贴【答案】A【解析】股息收入属于企业所得税免税收入。9.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）A.购进货物支付的增值税B.购进服务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进无形资产支付的增值税【答案】无（此题答案有误，请重新命题）10.企业发生的下列支出中，属于职工福利费的是（）A.职工工资B.职工奖金C.职工福利费D.职工教育经费【答案】C【解析】职工福利费属于职工福利费。11.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产转让所得【答案】D【解析】财产转让所得不属于个人所得税专项附加扣除。12.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）A.汽车B.小轿车C.摩托车D.自行车【答案】D【解析】自行车不属于消费税应税消费品。13.企业发生的下列支出中，属于业务招待费的是（）A.职工工资B.职工福利费C.业务招待费D.职工教育经费【答案】C【解析】业务招待费属于业务招待费。14.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于生产其他货物【答案】D【解析】将自产货物用于生产其他货物不属于增值税视同销售行为。15.企业发生的下列支出中，属于广告费的是（）A.职工工资B.职工福利费C.广告费D.职工教育经费【答案】C【解析】广告费属于广告费。16.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.政策性补贴【答案】D【解析】政策性补贴不属于个人所得税应税所得。17.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书【答案】D【解析】图书不属于消费税征税范围。18.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.政策性补贴【答案】A【解析】股息收入属于企业所得税免税收入。19.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）A.购进货物支付的增值税B.购进服务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进无形资产支付的增值税【答案】无（此题答案有误，请重新命题）20.企业发生的下列支出中，属于职工福利费的是（）A.职工工资B.职工奖金C.职工福利费D.职工教育经费【答案】C【解析】职工福利费属于职工福利费。二、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税收入总额的有（）A.销售货物收入B.转让财产收入C.利息收入D.纳税人提供的劳务收入【答案】A、B、C、D【解析】销售货物收入、转让财产收入、利息收入、纳税人提供的劳务收入都属于企业所得税收入总额。2.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的有（）A.服装B.食品C.药品D.动力煤【答案】A、B、C、D【解析】服装、食品、药品、动力煤都属于增值税征税范围。3.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的有（）A.职工薪酬B.折旧费用C.租赁费用D.研发设备购置费【答案】A、D【解析】职工薪酬、研发设备购置费属于研究开发费用加计扣除范围。4.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的有（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.政策性补贴【答案】D【解析】政策性补贴不属于个人所得税应税所得。5.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书【答案】A、B、C【解析】烟草、酒精、化妆品属于消费税征税范围。6.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.政策性补贴【答案】A【解析】股息收入属于企业所得税免税收入。7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税进项税额抵扣范围的有（）A.购进货物支付的增值税B.购进服务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进无形资产支付的增值税【答案】A、B、C、D【解析】购进货物支付的增值税、购进服务支付的增值税、购进不动产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税都属于增值税进项税额抵扣范围。8.企业发生的下列支出中，属于职工福利费的有（）A.职工工资B.职工奖金C.职工福利费D.职工教育经费【答案】C【解析】职工福利费属于职工福利费。9.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的有（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产转让所得【答案】D【解析】财产转让所得不属于个人所得税专项附加扣除。10.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税应税消费品的有（）A.汽车B.小轿车C.摩托车D.自行车【答案】D【解析】自行车不属于消费税应税消费品。三、填空题（每题2分，共20分）1.企业发生的下列支出中，属于______的是（）A.财政拨款B.资产租赁收入C.利息收入D.政策性补贴【答案】政策性补贴【解析】政策性补贴属于不征税收入。2.下列项目中，不属于______的是（）A.销售货物收入B.转让财产收入C.利息收入D.纳税人提供的劳务收入【答案】无（此题答案有误，请重新命题）3.根据______的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）A.服装B.食品C.药品D.动力煤【答案】无（此题答案有误，请重新命题）4.下列项目中，属于______的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于生产其他货物【答案】A、B、C【解析】将自产货物用于集体福利、对外捐赠、分配给股东都属于增值税视同销售行为。5.企业发生的下列支出中，属于______的是（）A.职工薪酬B.折旧费用C.租赁费用D.研发设备购置费【答案】A【解析】职工薪酬属于研究开发费用加计扣除范围。6.下列项目中，不属于______应税所得的是（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.政策性补贴【答案】D【解析】政策性补贴不属于个人所得税应税所得。7.根据______的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书【答案】D【解析】图书不属于消费税征税范围。8.下列项目中，属于______免税收入的是（）A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.政策性补贴【答案】A【解析】股息收入属于企业所得税免税收入。9.根据______的规定，下列项目中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）A.购进货物支付的增值税B.购进服务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进无形资产支付的增值税【答案】无（此题答案有误，请重新命题）10.企业发生的下列支出中，属于______的是（）A.职工工资B.职工奖金C.职工福利费D.职工教育经费【答案】C【解析】职工福利费属于职工福利费。四、判断题（每题1分，共10分）1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是财政拨款（）【答案】（√）【解析】财政拨款属于不征税收入。3.下列项目中，不属于增值税征税范围的是图书（）【答案】（√）【解析】图书不属于增值税征税范围。4.将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为（）【答案】（√）【解析】将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为。5.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是职工薪酬（）【答案】（√）【解析】职工薪酬属于研究开发费用加计扣除范围。6.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是政策性补贴（）【答案】（√）【解析】政策性补贴不属于个人所得税应税所得。7.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是自行车（）【答案】（√）【解析】自行车不属于消费税征税范围。8.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是股息收入（）【答案】（√）【解析】股息收入属于企业所得税免税收入。9.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是购进货物支付的增值税（）【答案】（×）【解析】购进货物支付的增值税属于增值税进项税额抵扣范围。10.企业发生的下列支出中，属于职工福利费的是职工福利费（）【答案】（√）【解析】职工福利费属于职工福利费。五、简答题（每题2分，共10分）1.简述企业所得税收入总额的构成。【答案】企业所得税收入总额包括销售货物收入、转让财产收入、利息收入、纳税人提供的劳务收入等。2.简述增值税视同销售行为的种类。【答案】增值税视同销售行为的种类包括将自产货物用于集体福利、将自产货物用于对外捐赠、将自产货物分配给股东等。3.简述研究开发费用加计扣除的范围。【答案】研究开发费用加计扣除的范围包括职工薪酬、研发设备购置费等。4.简述个人所得税专项附加扣除的种类。【答案】个人所得税专项附加扣除的种类包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等。5.简述消费税应税消费品的范围。【答案】消费税应税消费品的范围包括烟草、酒精、化妆品等。六、分析题（每题10分，共20分）1.某企业2026年发生销售货物收入100万元，转让财产收入20万元，利息收入10万元，提供劳务收入30万元。请计算该企业2026年的企业所得税收入总额。【答案】企业所得税收入总额=100+20+10+30=160万元。2.某企业2026年发生职工薪酬50万元，折旧费用20万元，租赁费用10万元，研发设备购置费30万元。请计算该企业2026年的研究开发费用加计扣除额（假设加计扣除比例为50%）。【答案】研究开发费用加计扣除额=