2026年税务师税法一选择题专项练习题

2026年税务师《税法（一）》选择题专项练习题一、单项选择题（共20题，每题1分）1.某企业2025年境内经营应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.50万元B.40万元C.60万元D.30万元2.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.个人销售自建住房，免征增值税B.纳税人销售服务、无形资产或不动产，不属于增值税征税范围C.不动产租赁服务属于增值税应税行为D.纳税人销售自产农产品，不属于增值税征税范围3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人接受的捐赠收入B.纳税人因政府补助获得的补贴收入C.纳税人取得的与生产经营无关的利息收入D.纳税人因自然灾害造成的财产损失5.根据个人所得税法，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人独资企业投资者的经营所得D.劳务报酬所得6.某企业2025年购进一台机器设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2025年该设备应计提的折旧额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元7.下列关于增值税税率适用的说法，正确的是（）。A.基础电信服务适用13%的税率B.生活服务适用6%的税率C.销售货物适用9%的税率D.金融服务适用0%的税率8.某企业2025年度财务报表显示，当年应纳税所得额为300万元，其中，免税收入50万元，符合条件的小型微利企业所得80万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.60万元B.75万元C.90万元D.105万元9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育支出可以享受专项附加扣除B.赡养老人支出不能享受专项附加扣除C.继续教育支出可以享受专项附加扣除，但仅限学历教育D.住房贷款利息支出不能享受专项附加扣除10.某个体工商户2025年经营所得为60万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.9万元B.12万元C.15万元D.18万元11.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.政府补助收入B.符合条件的财政贴息收入C.接受捐赠收入D.转让土地使用权所得12.根据增值税法，下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）。A.购进用于生产经营的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于出口的货物13.下列关于个人所得税税率适用的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得适用5%-35%的累进税率B.稿酬所得适用20%的比例税率C.财产租赁所得适用10%的比例税率D.劳务报酬所得适用30%的比例税率14.某企业2025年购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业2025年可抵扣的进项税额为（）。A.13万元B.10万元C.7万元D.0万元15.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是（）。A.企业亏损可以无限期弥补B.企业亏损只能弥补5年C.企业亏损只能弥补3年D.企业亏损只能弥补1年16.根据个人所得税法，下列收入中，属于经营所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人独资企业投资者的经营所得D.劳务报酬所得17.某企业2025年境内经营应纳税所得额为150万元，境外所得50万元，境外已纳税款20万元。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为（）。A.25万元B.30万元C.35万元D.40万元18.下列关于增值税简易计税方法的说法，正确的是（）。A.适用一般计税方法的纳税人可以改用简易计税方法B.纳税人年应税销售额超过500万元的，必须适用一般计税方法C.纳税人年应税销售额不超过500万元的，可以适用简易计税方法D.简易计税方法的税率一般为3%19.某企业2025年取得国债利息收入30万元，该收入（）。A.需缴纳企业所得税B.需缴纳个人所得税C.免征企业所得税D.免征个人所得税20.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护支出可以享受专项附加扣除B.子女教育支出可以享受专项附加扣除C.继续教育支出可以享受专项附加扣除，但仅限学历教育D.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除，但仅限首套住房二、多项选择题（共10题，每题2分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供餐饮服务C.转让土地使用权D.出租不动产2.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.提供劳务合同结果能够可靠估计的，按照完成合同法确认收入C.销售商品采取分期收款方式的，在收到款项时确认收入D.提供劳务合同结果不能可靠估计的，按照完工百分比法确认收入3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育支出可以享受专项附加扣除B.赡养老人支出可以享受专项附加扣除C.继续教育支出可以享受专项附加扣除，但仅限学历教育D.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除，但仅限首套住房4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.纳税人接受的捐赠收入B.纳税人因政府补助获得的补贴收入C.纳税人取得的与生产经营无关的利息收入D.纳税人因自然灾害造成的财产损失5.根据增值税法，下列项目中，可以抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产经营的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于出口的货物6.下列关于企业所得税税率适用的说法，正确的有（）。A.基础电信服务适用13%的税率B.生活服务适用6%的税率C.销售货物适用9%的税率D.金融服务适用0%的税率7.下列关于个人所得税税率适用的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得适用5%-35%的累进税率B.稿酬所得适用20%的比例税率C.财产租赁所得适用10%的比例税率D.劳务报酬所得适用30%的比例税率8.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.政府补助收入B.符合条件的财政贴息收入C.接受捐赠收入D.转让土地使用权所得9.根据增值税法，下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产经营的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于出口的货物10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护支出可以享受专项附加扣除B.子女教育支出可以享受专项附加扣除C.继续教育支出可以享受专项附加扣除，但仅限学历教育D.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除，但仅限首套住房答案与解析一、单项选择题1.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。2.C解析：不动产租赁服务属于增值税应税行为，适用9%的税率。3.D解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的累进税率，80万元属于35%税率档次。4.B解析：政府补助收入属于企业所得税不征税收入。5.D解析：劳务报酬所得属于个人所得税的“劳务报酬所得”项目。6.A解析：直线法计提折旧=原值÷预计使用年限=100÷5=20万元。7.B解析：生活服务适用6%的税率。8.A解析：应纳税所得额=300-50=250万元，其中小型微利企业所得80万元，实际应纳税额=（250-80）×25%=60万元。9.A解析：子女教育支出可以享受专项附加扣除，标准为每年12000元。10.C解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的累进税率，60万元属于20%税率档次，应纳税额=60×20%=12万元。11.D解析：转让土地使用权所得属于应税收入。12.B解析：购进用于集体福利的货物不得抵扣进项税额。13.A解析：工资薪金所得适用5%-35%的累进税率。14.A解析：增值税专用发票注明的税额13万元可直接抵扣。15.B解析：企业亏损只能弥补5年。16.C解析：个人独资企业投资者的经营所得属于个人所得税的“经营所得”项目。17.A解析：应纳税额=（150+50）×25%-20=55万元，实际应纳税额=150×25%=37.5万元，补缴=55-37.5=25万元。18.C解析：年应税销售额不超过500万元的纳税人可以适用简易计税方法。19.C解析：国债利息收入免征企业所得税。20.D解析：住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除，但仅限首套住房。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：销售货物、提供餐饮服务、转让土地使用权、出租不动产均属于增值税应税行为。2.A、B解析：预收款方式在货物发出时确认收入；结果可靠估计的合同按完成合同法确认收入。3.A、B、C、D解析：子女教育支出、赡养老人支出、继续教育支出、住房贷款利息支出均可享受专项附加扣除。4.A、B、D解析：捐赠收入、政府补助收入、自然灾害造成的财产损失不计入应纳税所得额。5.A、D解析：购进用于生产经营的货物、出口的货物可以抵扣进项税额。6.A、B解析：基础电信服务适用13%的税