2026年税务师税法二模拟试题及答案

2026年税务师税法二模拟试题及答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元2.某个体工商户2025年度取得经营所得120万元，全年发生符合规定的费用扣除共计60万元。该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.6.48万元B.7.2万元C.8.4万元D.9.6万元3.某企业2025年度境内所得应纳税所得额为200万元，境外所得应纳税所得额为50万元。该企业2025年度应缴纳企业所得税为（）。（假设企业所得税税率为25%）A.50万元B.62.5万元C.75万元D.87.5万元4.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖10万元。该个人2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.1.2万元B.1.8万元C.2.4万元D.3万元5.某公司2025年度取得国债利息收入20万元，持有至到期债券利息收入30万元。该企业2025年度应缴纳企业所得税为（）。A.0万元B.6.25万元C.12.5万元D.18.75万元6.某企业2025年度发生广告费支出80万元，营业收入500万元。该企业2025年度广告费税前扣除限额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元7.某个人2025年度出租房产取得收入60万元，扣除相关费用20万元。该个人2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.3.6万元B.4.8万元C.6万元D.7.2万元8.某企业2025年度发生研发费用50万元，已计入当期损益。该企业2025年度可享受研发费用加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%9.某公司2025年度取得符合规定的捐赠收入20万元，发生公益性捐赠支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额调整额为（）。A.-10万元B.-5万元C.0万元D.5万元10.某个人2025年度取得股息收入10万元，持股期限超过1年。该个人2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.0万元B.1.25万元C.2.5万元D.5万元11.某企业2025年度取得视同销售收入100万元，该收入已计入当期损益。该企业2025年度应纳税所得额调整额为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.30万元12.某个人2025年度取得劳务报酬收入20万元，该收入属于偶然所得。该个人2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.1.6万元B.2.4万元C.3.2万元D.4万元13.某企业2025年度取得境外股息收入50万元，该收入已在境外缴纳了20万元的所得税。该企业2025年度应补缴企业所得税为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.15万元14.某个人2025年度取得偶然所得10万元。该个人2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.0.6万元B.0.8万元C.1万元D.1.2万元15.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，营业收入800万元。该企业2025年度业务招待费税前扣除限额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.生产经营所得D.持有至到期债券利息收入2.下列支出中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.企业所得税前可以扣除的税金有（）。A.增值税销项税额B.增值税进项税额转出C.消费税D.城市维护建设税4.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人5.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工基本养老保险支出6.个人所得税的征收方式包括（）。A.按月计征B.按季计征C.按年计征D.按次计征7.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.税收抵免8.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目可以扣除的有（）。A.赡养老人支出B.医疗保险支出C.住房租金支出D.子女教育支出9.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.广告费支出B.业务招待费支出C.捐赠支出D.境外所得税费支出10.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业所得税的税率分为25%和15%两档，符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。（）2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（）3.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）4.个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得可以减除20%的费用。（）5.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和研发费用加计扣除。（）6.个人所得税的征收方式包括按月计征、按季计征、按年计征和按次计征。（）7.企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除。（）8.个人所得税的专项附加扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（）9.企业所得税的税收优惠政策包括税收抵免和税收减免。（）10.企业发生的捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。（）四、计算题（共3题，每题5分，共15分）1.某企业2025年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖10万元，股息收入5万元，房租收入8万元（扣除相关费用2万元）。该个人2025年度应缴纳个人所得税为多少万元？3.某企业2025年度取得境外所得50万元，已境外缴纳所得税20万元。该企业2025年度应补缴企业所得税为多少万元？（假设企业所得税税率为25%）五、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业2025年度发生广告费支出150万元，业务招待费支出100万元。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠条件，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖10万元，股息收入5万元，房租收入8万元（扣除相关费用2万元），偶然所得2万元。该个人2025年度应缴纳个人所得税为多少万元？答案及解析一、单项选择题1.C解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-80-30+20-10=60万元。2.B解析：应纳税所得额=经营所得-费用扣除=120-60=60万元。个人所得税=应纳税所得额×35%-1.5万元=60×35%-1.5=7.2万元。3.B解析：应纳税所得额=境内所得+境外所得=200+50=250万元。企业所得税=应纳税所得额×25%=250×25%=62.5万元。4.D解析：工资收入应缴纳个人所得税=（12-6）×10%-0.5=0.5万元。年终奖应缴纳个人所得税=10÷12×3%=0.25万元。总个人所得税=0.5+0.25=0.75万元。5.A解析：国债利息收入和持有至到期债券利息收入均属于免税收入，该企业2025年度应缴纳企业所得税为0万元。6.B解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=500×15%=75万元。实际发生80万元，税前扣除限额为50万元。7.A解析：财产租赁所得应缴纳个人所得税=（收入-费用）×10%=（60-20）×10%=4万元。8.D解析：企业可享受研发费用加计扣除的比例为150%。9.B解析：公益性捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=（营业收入-营业成本-费用等）×12%。假设利润总额为100万元，扣除限额为12万元。实际发生10万元，可扣除10万元，应纳税所得额调整额为-5万元。10.A解析：股息收入持股期限超过1年，免征个人所得税。11.A解析：视同销售收入已计入当期损益，无需调整。12.C解析：劳务报酬所得应缴纳个人所得税=20×80%×20%=3.2万元。13.A解析：境外所得税费可以抵免，假设抵免限额为12.5万元，实际缴纳20万元，无需补缴。14.A解析：偶然所得应缴纳个人所得税=10×20%=2万元。15.B解析：业务招待费税前扣除限额=销售收入×5%=800×5%=40万元。实际发生50万元，税前扣除限额为25万元。二、多项选择题1.A,B,D解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、持有至到期债券利息收入均属于免税收入。2.A,B,C,D解析：劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得均属于个人所得税应税所得。3.C,D解析：增值税销项税额和进项税额转出不属于税金，消费税和城市维护建设税可以在税前扣除。4.A,B,C,D解析：住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人均属于个人所得税专项附加扣除项目。5.A,B,C,D解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、职工基本养老保险支出均可以在税前扣除。6.A,B,C,D解析：个人所得税的征收方式包括按月计征、按季计征、按年计征和按次计征。7.A,B,C,D解析：小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、税收抵免均属于企业所得税税收优惠政策。8.A,B,C,D解析：赡养老人支出、医疗保险支出、住房租金支出、子女教育支出均可以在个人所得税应纳税所得额计算中扣除。9.A,B,C,D解析：广告费支出、业务招待费支出、捐赠支出、境外所得税费支出均可以在税前扣除。10.A,B,C,D解析：3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均属于个人所得税专项附加扣除项目。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.错误（应为5%）四、计算题1.应纳税所得额=800-500-80-60-40+20-10=50万元2.工资收入应缴纳个人所得税=（12-6）×10%-0.5=0.5万元年终奖应缴纳个人所得税=10÷12×3%=0.25万元股息收入应缴纳个人所得税=5×20%=1万元房租收入应缴纳个人所得税=（8-2）×10%=0.6万元偶然所得应缴纳个人所得税=2×20%=0.4万元总个人所得税=0.5+0.25+1+0.6+0.4=2.75万元3.应纳税所得额=50万元企业所得税=50×25%=12.5万元已境外缴纳所得税=20万元应补缴企业所得税=12.5-20=0万元五、综合题1.广告费税前扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生150万元，无需调整业务招待费税前扣除限额=1000×5%=50万元，实际发生100万元，税前扣除限额为50万元。应纳税所得额=1000-600-100-80-50+30-20-50=100万元小型微利企业所得税优惠=100×20%=20万元应缴纳企业