税务师考前冲刺资料卷

税务师考前冲刺资料卷一、单选题（每题1分，共15分）1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）A.企业的利息收入B.企业的股息、红利收入C.企业的租金收入D.企业的特许权使用费收入【答案】B【解析】根据《企业所得税法》，企业的股息、红利收入属于免税收入。2.增值税一般纳税人销售货物时，下列税率适用错误的是（）A.销售图书适用9%税率B.销售不动产适用9%税率C.销售农产品适用13%税率D.销售服装适用13%税率【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》，销售农产品适用9%税率，而非13%。3.个人所得税居民个人的综合所得，包括下列哪一项收入（）A.偶然所得B.经营所得C.工资薪金所得D.财产转让所得【答案】C【解析】根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得。4.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列行为中，不属于税务检查职权的是（）A.查账B.询问C.查封D.拘留【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关的税务检查职权包括查账、询问、查封等，但不包括拘留。5.企业所得税的纳税期限为（）A.按月B.按季C.按半年D.按年【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为按年。6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.个人所得税的非居民个人，取得的下列收入中，属于临时离境期间所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】B【解析】根据《个人所得税法》，非居民个人临时离境期间取得的劳务报酬所得属于临时离境期间所得。8.根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）A.白酒B.化妆品C.汽车D.食盐【答案】D【解析】根据《消费税暂行条例》，食盐不属于消费税征收范围。9.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除（）A.业务招待费B.广告费C.工资薪金D.捐赠支出【答案】A【解析】根据《企业所得税法》，业务招待费在计算应纳税所得额时有一定比例限制，超过部分不得扣除。10.增值税一般纳税人购进货物时，下列情况下可以抵扣进项税额的是（）A.用于简易计税项目B.用于免税项目C.用于集体福利D.用于生产经营【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人购进货物用于生产经营时可以抵扣进项税额。11.个人所得税居民个人的专项附加扣除包括下列哪一项（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】A【解析】根据《个人所得税法》，居民个人的专项附加扣除包括子女教育。12.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.加收滞纳金C.强制执行D.以上都是【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取罚款、加收滞纳金、强制执行等措施。13.增值税小规模纳税人销售货物时，下列情况下可以享受免税政策的是（）A.销售农产品B.销售图书C.销售服装D.销售不动产【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税小规模纳税人销售农产品时可以享受免税政策。14.个人所得税的非居民个人，取得的下列收入中，属于来源于中国境内的所得的是（）A.在中国境内提供劳务所得B.从中国境内企业取得的股息所得C.在中国境内专利许可所得D.以上都是【答案】D【解析】根据《个人所得税法》，非居民个人取得的来源于中国境内的所得包括在中国境内提供劳务所得、从中国境内企业取得的股息所得、在中国境内专利许可所得等。15.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项属于加速折旧优惠（）A.高新技术企业税收优惠B.环保节能设备税收优惠C.研发费用加计扣除D.小型微利企业税收优惠【答案】B【解析】根据《企业所得税法》，环保节能设备税收优惠属于加速折旧优惠。二、多选题（每题2分，共16分）1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.政府性基金D.企业接受捐赠的资产【答案】A、B、C【解析】根据《企业所得税法》，财政拨款、依法收取的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。2.增值税一般纳税人销售货物时，下列情况下不得抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税项目B.用于免税项目C.用于集体福利D.用于生产经营【答案】A、B、C【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利时不得抵扣进项税额。3.个人所得税居民个人的综合所得，包括下列哪些收入（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】A、B、C、D【解析】根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。4.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列行为中，属于税务检查职权的有（）A.查账B.询问C.查封D.拘留【答案】A、B、C【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关的税务检查职权包括查账、询问、查封等，但不包括拘留。5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些费用不得扣除（）A.业务招待费B.广告费C.工资薪金D.捐赠支出【答案】A、D【解析】根据《企业所得税法》，业务招待费和捐赠支出在计算应纳税所得额时有一定比例限制，超过部分不得扣除。6.增值税小规模纳税人销售货物时，下列情况下可以享受免税政策的有（）A.销售农产品B.销售图书C.销售服装D.销售不动产【答案】A、B【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税小规模纳税人销售农产品、图书时可以享受免税政策。7.个人所得税的非居民个人，取得的下列收入中，属于来源于中国境内的所得的有（）A.在中国境内提供劳务所得B.从中国境内企业取得的股息所得C.在中国境内专利许可所得D.从中国境外企业取得的股息所得【答案】A、B、C【解析】根据《个人所得税法》，非居民个人取得的来源于中国境内的所得包括在中国境内提供劳务所得、从中国境内企业取得的股息所得、在中国境内专利许可所得等。8.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些属于加速折旧优惠（）A.高新技术企业税收优惠B.环保节能设备税收优惠C.研发费用加计扣除D.小型微利企业税收优惠【答案】B【解析】根据《企业所得税法》，环保节能设备税收优惠属于加速折旧优惠。三、填空题（每题2分，共10分）1.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额计算中，下列费用可以在税前扣除的是______、______和______。【答案】工资薪金、业务招待费（在一定比例内）、广告费2.增值税一般纳税人购进货物时，下列情况下可以抵扣进项税额的是______。【答案】用于生产经营3.个人所得税居民个人的综合所得，包括______、______、______和______。【答案】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得4.根据《税收征收管理法》，税务机关的税务检查职权包括______、______和______。【答案】查账、询问、查封5.企业所得税的税收优惠政策中，下列属于加速折旧优惠的是______。【答案】环保节能设备税收优惠四、判断题（每题1分，共5分）1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（）【答案】（√）3.个人所得税居民个人的专项附加扣除包括子女教育（）【答案】（√）4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施是罚款、加收滞纳金、强制执行（）【答案】（√）5.企业所得税的税收优惠政策中，下列属于加速折旧优惠的是高新技术企业税收优惠（）【答案】（×）【解析】高新技术企业税收优惠不属于加速折旧优惠。五、简答题（每题2分，共10分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。【答案】增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定标准的企业，适用一般计税方法；小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准的企业，适用简易计税方法。2.简述个人所得税居民个人的综合所得包括哪些收入。【答案】个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。3.简述企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些费用可以在税前扣除。【答案】企业所得税的应纳税所得额计算中，可以在税前扣除的费用包括工资薪金、业务招待费（在一定比例内）、广告费等。4.简述税务机关的税务检查职权包括哪些。【答案】税务机关的税务检查职权包括查账、询问、查封等。5.简述企业所得税的税收优惠政策中，哪些属于加速折旧优惠。【答案】企业所得税的税收优惠政策中，属于加速折旧优惠的有环保节能设备税收优惠。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别在于计税方法和税率。一般纳税人适用一般计税方法，税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，税率较低，但不得抵扣进项税额。2.分析个人所得税居民个人的综合所得的税务处理特点。【答案】个人所得税居民个人的综合所得的税务处理特点在于所得来源的多样性，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。这些所得需