工程进度款结算专项方案

工程进度款结算专项方案第一章总则为规范公司建设工程项目进度款的结算行为，确保工程资金使用的安全性、合规性与效益性，维护公司与施工单位的合法权益，根据国家相关法律法规及公司内部财务管理制度、工程造价管理办法，特制定本专项方案。本方案旨在明确工程进度款结算的原则、流程、审核职责及风险控制点，通过精细化管理手段，解决工程款支付中存在的计量不准确、审核周期长、超付风险高等问题，确保工程建设顺利推进。工程进度款结算必须严格遵循“以合同为依据、以计量为基础、以质量为前提”的核心原则。所有款项的支付必须与工程进度同步，严禁无依据付款、超前付款或拖欠付款。本方案适用于公司及其下属子公司所有新建、改建、扩建的工程项目，包括但不限于土建工程、安装工程、装饰装修工程、市政工程及园林绿化工程等。在进行进度款结算时，必须确保已完工工程通过质量验收，且相关变更签证手续完备，真正做到“干多少活，给多少钱”，确保每一笔资金支出都有据可查，有迹可循。第二章结算组织架构与职责分工为确保工程进度款结算工作的高效协同，需建立跨部门的联动机制，明确各职能部门在结算流程中的具体职责。工程进度款结算不仅仅是财务部门的支付行为，更是一个涉及工程、造价、财务、法务等多环节的综合管理过程。通过明确分工，形成相互制约、相互监督的内控体系。部门/岗位主要职责描述关键控制点项目经理部负责工程进度的确认、质量验收的初审、现场签证的原始记录与提交。作为工程款支付的发起方，需对现场实际情况的真实性负责。确保形象进度与实际完成情况相符；严禁虚假签证；确保隐蔽工程验收记录完整。造价咨询部/成本部负责工程量的计算复核、单价的套用审核、变更签证费用的核算。是进度款结算的核心审核部门，需出具专业的审核意见。工程量计算准确性；单价套用是否符合合同及清单规范；总价是否控制在预算范围内。监理单位对施工单位申报的工程量和质量进行独立平行检测，签署监理审核意见，起到第三方见证和监督作用。严格履行旁站监理职责；严把质量关，对不合格工程量坚决不予签字确认。财务部负责最终支付金额的复核、发票的查验、资金计划的安排及款项的划拨。同时负责扣回预付款及保留金。审核发票合规性；核对累计支付比例是否超标；确保资金流向符合合同约定账户。审计/法务部对大额或异常支付进行抽查审计，对合同条款中的支付条件进行法律风险把控。监督结算流程的合规性；防范合同纠纷风险；审核是否存在违规支付行为。第三章工程计量与计价规则工程计量是进度款结算的基础，必须建立严谨的计量规则。计量工作应分月度进行，对于形象进度的描述应当具体、量化，避免使用“基本完成”、“大部分完成”等模糊性词语。所有计量必须附有详实的计算书、图纸及现场影像资料。3.1工程量计量原则实行“按实计量”与“按图计量”相结合的方式。对于按照施工图纸及变更文件施工完成的实体工程，严格按照《建设工程工程量清单计价规范》及合同约定的计量规则进行计算。对于非实体工程（如脚手架、模板等），应根据合同约定的支付节点或系数进行摊销计量。严禁将未形成实体的材料消耗计入进度款，除非合同中有明确的“材料预付款”条款。针对隐蔽工程，必须在覆盖前进行联合验收，并由各方签署《隐蔽工程验收记录》，作为后续计量的必备附件。若施工单位在隐蔽前未通知验收或验收不合格，该部分工程量不得计入当期进度款。对于因施工单位自身原因造成的返工工程量，一律不予计量。3.2综合单价的确认与调整进度款结算中涉及的综合单价，原则上以合同中标单价为准。若发生工程变更，变更单价应按照合同约定的原则确定。通常情况下，合同中有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格计算；合同中有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格调整；合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师（造价咨询部）确认后执行。在审核过程中，需重点核查是否存在“高套定额”、“重复计价”或“拆分项目”以规避招标的行为。对于材料价格波动较大的情况，应依据合同约定的调差公式进行调整，但需审核材料采购发票及进场验收单，确保调价的真实性。第四章进度款结算申报与审核流程本章节详细规定从施工单位申报到财务支付的全流程操作规范，确保每个环节都有明确的时间限制和质量要求，提高结算效率。4.1申报环节施工单位应在合同约定的节点（如每月25日）向监理单位及项目经理部提交《工程款支付申请表》。申报材料必须包括但不限于以下内容：1.已完工程量报表（含电子版及计算底稿）；2.工程质量验收合格证明文件；3.当期发生的变更签证汇总表及对应的确认单；4.现场施工形象进度的照片或视频资料；5.用于结算的税务发票。若申报材料不全或数据模糊，监理单位及造价部有权退回申报，由此造成的支付延期由施工单位自行承担。4.2审核环节流程详解审核流程实行“三审制”，即监理初审、造价复核、财务终审。审核层级审核主体审核重点内容审核时限要求审核意见处理初审监理单位1.质量是否合格；2.形象进度是否真实；3.签证单是否签字齐全。收到申请后3个工作日内初审通过后签署意见转交造价部；不合格则注明原因退回施工单位。复审造价咨询部1.工程量计算准确性；2.单价套用及费率计取；3.变更签证费用核算；4.累计付款比例控制。收到初审意见后5-7个工作日内出具《造价审核报告》，核定本期应付金额，转交项目经理部及财务部。终审财务部1.累计支付金额是否超付；2.预付款及保留金扣回是否准确；3.发票金额与核定金额是否一致；4.资金计划匹配度。收到复审意见后2个工作日内确认最终支付金额，进入付款审批流。4.3审批与支付财务部完成终审后，根据公司授权审批制度，逐级报分管领导、总经理或董事会审批。审批通过后，财务部在合同约定的付款周期内（通常为7-14天）将款项支付至施工单位指定的账户。严禁将款项支付至个人账户或合同以外的第三方账户，如有特殊变更，必须提供由施工单位法定代表人签署并盖章的《账户变更授权委托书》。第五章款项支付控制与比例管理为防止工程款超付风险，必须严格执行支付比例控制管理。进度款的支付不仅是支付当期完成的工作量，还涉及预付款的扣回、甲供材的扣除以及质量保证金的预留。5.1预付款的扣回工程预付款是开工前的一笔周转资金，必须在进度款支付中按合同约定方法扣回。常见的扣回方式有两种：1.按公式扣回：起扣点计算公式T=P，其中P为合同总价，M为预付款数额，N为主要材料及构件所占比重。当累计完成工程量达到起扣点2.按比例扣回：在达到合同约定的节点（如工程量完成50%）后，开始按月平均扣回或按固定比例扣回。造价部在编制《进度款审核报告》时，必须单独列示“应扣回预付款”金额，确保在累计支付金额中冲减此项。5.2甲供材与水电费的扣除对于合同约定由建设单位（甲方）供应的材料、设备，其费用应在当期进度款中全额扣除。扣除金额应以实际供应到现场并经施工单位签收的数量为准，而非简单的计划用量。同时，施工现场发生的水费、电费，若由建设单位先行垫付，也应根据计量电表、水表的读数及合同约定的单价，在进度款中予以扣除。5.3质量保证金的预留根据建设工程质量保证金管理相关规定，进度款结算时应预留质量保证金。通常预留比例为工程价款结算总额的3%或5%。在支付进度款时，可直接从当期应付金额中扣除，或者累计至合同约定的保留金额度后停止扣除。若当期核定应付金额为A，合同约定保留金比例为r，累计已扣保留金为，合同总保留金限额为。则当期实际扣留保留金=A×r（若+当期实际支付金额=A财务部需建立《工程款支付台账》，实时监控累计支付比例，原则上累计支付金额（不含预付款）不得超过合同总价的85%（具体比例按合同执行），防止工程竣工结算时出现倒挂现象。第六章变更与签证的动态结算工程变更与现场签证是工程造价失控的主要风险点。在进度款结算中，必须对变更签证实行动态管理，做到“随发生、随审核、随支付”。6.1变更签证的时效性管理施工单位应在变更事件发生后合同约定的时间内（通常为7天）提交《工程签证单》，逾期报送的，除经建设单位特批外，不予认可。监理单位及造价部应在收到签证单后及时进行现场核实，对于隐蔽工程或事后无法测量的项目，必须当时测量、当时签字、当时拍照留底。严禁“补签”、“回忆签”行为。对于未完成审批流程的变更项目，不得纳入当期进度款结算，待手续完善后，可在下一期或竣工结算时予以调整。6.2紧急特殊情况下的虚拟结算若发生重大设计变更导致工程量大幅增减，或因政策调整、不可抗力导致施工停滞，影响正常的进度款支付时，可启动“虚拟结算”机制。即由造价部对已完工部分进行暂估结算，经审批后支付部分款项，以保障施工单位资金周转和现场稳定，待最终变更确认后再进行多退少补。第七章风险预警与违约处理建立工程进度款结算风险预警机制，通过数据分析提前发现潜在问题，保障公司资金安全。7.1超付风险预警财务部应每月对比《工程款支付台账》与《造价审核报告》，设定风险预警指标：1.累计支付比例超过合同约定比例5%时，触发黄色预警，需查明原因并报分管领导；2.累计支付比例超过合同约定比例10%或出现负向结余时，触发红色预警，必须立即暂停支付，启动责任倒查程序，追究相关人员责任。7.2施工单位违约处理若施工单位存在以下行为，建设单位有权暂停支付进度款：1.施工进度严重滞后于计划进度，且未采取有效赶工措施；2.发生重大质量事故或安全事故，正在调查处理期间；3.提供虚假计量资料、与分包单位串通套取资金；4.将工程违规转包或违法分包；5.存在拖欠农民工工资行为，且经催告后仍未支付。暂停支付期间，直至施工单位整改完毕并提交书面整改报告，经监理及建设单位确认后，方可恢复支付。第八章争议解决与档案管理8.1争议解决机制在进度款结算过程中，若建设单位与施工单位就工程量、单价、支付金额等产生争议，应按以下顺序处理：1.协商：双方造价人员及项目经理进行现场核对与谈判；2.调解：协商不成，可提请工程所在地造价管理机构进行调解；3.仲裁/诉讼：调解不成，依据合同约定提交仲裁委员会仲裁或向人民法院起诉。在争议解决期间，对于无争议部分的款项，应在合同约定时间内正常支付，不得因存在争议而恶意拖欠无争议部分的工程款。8.2档案管理进度款结算的每一份资料都是重要的法律凭证和审计证据。项目竣工后，项目经理部及造价部应将所有结算资料整理成册，移交公司档案室归档。归档资料包括但不限于：1.工程款支付申请表及审批单；2.工程量计算底稿（电子版及纸质版）；3.造价审核报告；4.变更签证台账及原始单据；5.质量验收记录；6.银行回单及发票复印件。档案管理应遵循“一单一档”原则，确保资料的完整性、连续性和可追溯性，以备后续内部审计、财政审计或税务检查。第九章附则本专项方案是公司工程项目管理的重要组成部分，公司所有相关人员必须严格遵守。对于违反本方案规定