税务发票开具核验技师（初级）考试试卷及答案

税务发票开具核验技师（初级）考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.增值税专用发票的基本联次包括抵扣联、发票联和______。2.开具发票应当加盖______。3.机动车销售统一发票属于______发票（填“增值税专用”或“普通”）。4.发票验旧是指将已填开发票存根联交税务机关______的行为。5.电子发票纸质打印件作为报销依据时，需同时保存______。6.2023年小规模纳税人月销售额未超过______万元可免增值税。7.发票“货物或应税劳务栏”应填写______的名称。8.丢失增值税专用发票抵扣联，可凭______复印件抵扣。9.发票领购簿的使用主体是______（填“单位”“个人”或“单位和个人”）。10.开具红字增值税专用发票需凭税务机关审核的______信息表。答案：1.记账联2.发票专用章3.普通4.查验5.电子发票6.107.实际销售商品/服务8.发票联9.单位和个人10.红字发票二、单项选择题（共10题，每题2分）1.不属于增值税发票管理新系统开具的是（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.通用定额发票D.机动车销售统一发票2.购买方已抵扣进项税额时，红字信息表由（）申请。A.购买方B.销售方C.双方共同D.税务机关3.增值税普通发票无（）联次。A.发票联B.记账联C.抵扣联D.存根联4.可开具增值税专用发票的是（）A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.小规模纳税人向一般纳税人销售货物D.向个体工商户销售消费品5.发票主管机关是（）A.财政部门B.税务机关C.市场监管部门D.审计部门6.电子发票与纸质发票效力（）A.更低B.相同C.更高D.部分相同7.小规模纳税人自开专用发票征收率一般为（）A.3%B.6%C.9%D.13%8.赊销方式销售货物，发票开具时限为（）A.发出货物时B.合同约定收款日C.收到货款时D.签订合同日9.丢失增值税专用发票发票联，可凭（）记账。A.抵扣联复印件B.记账联复印件C.红字信息表D.税务证明10.需注明不动产详细地址的发票是（）A.货物类专用发票B.服务类普通发票C.不动产销售发票D.机动车销售统一发票答案：1.C2.A3.C4.C5.B6.B7.A8.B9.B10.C三、多项选择题（共10题，每题2分）1.增值税发票管理新系统包含的发票有（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票（折叠票）C.增值税电子普通发票D.通用机打发票2.开具发票必须填写的项目有（）A.购买方名称B.销售方名称C.发票代码D.发票号码3.不得开具增值税专用发票的情形有（）A.向消费者个人销售服务B.销售免税货物C.小规模纳税人向一般纳税人销售服务D.销售旧货（简易计税）4.发票核验内容包括（）A.真伪B.开具合规性C.信息完整性D.金额准确性5.电子发票优势有（）A.节约成本B.便于保存C.实时查验D.可重复打印6.发票违规行为包括（）A.虚开发票B.转借发票C.未按规定开具D.丢失发票7.增值税专用发票认证方式有（）A.扫描认证B.勾选认证C.上门认证D.电话认证8.红字发票开具要求有（）A.凭红字信息表开具B.金额不超原发票C.无需盖发票专用章D.可单独作废9.发票领购方式有（）A.办税服务厅领购B.网上领购C.邮寄领购D.委托代领10.发票查验渠道有（）A.国家税务总局查验平台B.办税服务厅C.电子税务局D.手机APP答案：1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD四、判断题（共10题，每题2分）1.增值税专用发票抵扣联是购买方抵扣进项的凭证。（）2.销售方可根据购买方要求变更发票金额。（）3.电子发票无需加盖发票专用章。（）4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）5.发票验旧后才能领购新发票。（）6.丢失发票无需向税务机关报告。（）7.增值税普通发票可抵扣进项税额。（）8.红字发票信息表上传后不能撤销。（）9.向小规模纳税人销售货物可开专用发票。（）10.未跨月且符合作废条件的发票可直接作废重开。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.√五、简答题（共4题，每题5分）1.简述增值税专用发票与普通发票的主要区别。答案：一是抵扣功能不同：专用发票可抵扣进项税额，普通发票一般不能（特殊情况除外）；二是开具主体不同：专用发票一般由一般纳税人开具，小规模纳税人需代开或自开（部分行业），普通发票两类纳税人都可自行开具；三是联次不同：专用发票有抵扣联、发票联、记账联，普通发票通常只有发票联和记账联。2.简述发票开具的基本要求。答案：需遵循“四统一一加盖”：①按规定时限开具，不提前/滞后；②按顺序、栏目如实填写，不虚开、变更；③全部联次一次性开具，不拆分；④加盖发票专用章（电子发票无需）；⑤填写完整（购买方名称、识别号等，部分需填地址/开户行）；⑥不得转借、转让、代开发票。3.简述发票验旧的流程。答案：①用票单位/个人登录电子税务局或到办税服务厅；②提交已填开发票存根联（或电子信息）；③税务机关查验开具合规性（时限、栏目、金额与申报是否一致）；④查验通过后，税务机关标注验旧信息（领购簿或电子系统）；⑤完成验旧后可领购新发票。4.简述丢失已开具增值税专用发票的处理方法。答案：①丢失抵扣联：未认证凭发票联复印件抵扣，已认证凭发票联复印件留存；②丢失发票联：凭抵扣联复印件记账；③同时丢失两联：凭销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》及记账联复印件，作为抵扣和记账凭证；④所有情况需及时向税务机关报告。六、讨论题（共2题，每题5分）1.讨论电子发票推广对企业发票管理的影响。答案：电子发票推广对企业管理影响显著：一是降本，减少纸质发票打印、邮寄、存储费用；二是提效，无需人工传递，电子查验/勾选认证更快捷，降低丢失风险；三是便于管理，数字化存储方便检索统计，减少纸质管理难度；四是需注意归档规范，若纸质打印作为报销依据，需同时保存电子件，避免重复报销，部分企业需升级财务系统适配。2.讨论虚开发票的危害及防范措施。答案：虚开发票危害极大：对国家，造成税收流失；对企业，面临罚款