2025年行政事业单位内控题库(含答案)

2025年行政事业单位内控题库(含答案)一、单项选择题（每题只有1个正确答案，每题2分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）规定，行政事业单位内部控制的核心控制对象是（）A.经济活动风险B.业务活动风险C.廉政风险D.人员风险答案：A解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二条明确规定，本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。因此行政事业单位内控的核心控制对象为单位经济活动风险，其他风险均围绕经济活动风险延伸，故本题选A。2.行政事业单位内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的内部控制原则是（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：D解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条对四项内控原则做了明确界定，其中适应性原则要求内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随内外部环境变化动态调整完善，故本题选D。3.下列选项中，不属于行政事业单位单位层面内部控制核心要素的是（）A.内部控制工作的组织情况B.内部控制关键岗位工作人员管理C.预算管理内部控制D.单位内部管理制度建设答案：C解析：单位层面内部控制侧重单位整体的内控架构搭建，核心内容包括组织架构、议事决策机制、制度建设、人员管理、信息系统建设等；预算管理属于具体业务领域的控制，归属于业务层面内部控制范畴，故本题选C。4.行政事业单位不具备单独设置内部控制职能部门条件的，应当明确由哪个部门牵头负责单位内部控制的建设与日常运行工作（）A.单位办公室B.财务部门C.纪检监察部门D.内部审计部门答案：B解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二条明确规定，单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作；不具备单独设置条件的，由财务部门牵头负责，故本题选B。5.行政事业单位内部控制关键岗位应当实行定期轮岗制度，根据规范要求，轮岗周期最长不得超过（）A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五条规定，内部控制关键岗位应当实行定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，轮岗周期最长不得超过5年，确实无法轮岗的应当实行专项审计，故本题选C。6.下列选项中，不属于行政事业单位业务层面内部控制范畴的是（）A.单位“三重一大”决策机制建设B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.国有资产管理控制答案：A解析：“三重一大”决策机制属于单位整体议事规则，归属于单位层面内部控制要素；收支、政府采购、资产管理均属于具体经济业务领域，属于业务层面内部控制，故本题选A。7.行政事业单位编制年度预算时，应当遵循的基本原则不包括（）A.量入为出B.收支平衡C.编制赤字预算D.统筹兼顾答案：C解析：根据《中华人民共和国预算法》和行政事业单位预算管理要求，行政事业单位年度预算应当坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算，故本题选C。8.行政事业单位实行分级分类支出审批制度，对于单位重大支出事项，审批要求是（）A.由单位主要负责人单独审批B.由分管财务工作的领导审批C.由财务部门负责人审批后报送主要负责人审批D.由单位领导班子集体研究审批答案：D解析：根据行政事业单位内部控制要求，重大经济事项必须坚持集体决策，重大支出属于重大经济事项范畴，应当经单位领导班子集体研究审议后审批，不得由个人或少数人单独决策，故本题选D。9.关于政府采购业务需求制定与内部审批环节的要求，下列表述错误的是（）A.采购需求应当符合法律法规、政府采购政策以及单位内部规定要求B.对于技术复杂、专业性强的采购项目，应当邀请第三方专家参与需求论证C.采购需求属于业务部门职责，无需单位内部跨部门审核即可直接提交采购部门实施采购D.达到公开招标数额标准的采购项目，应当按规定执行公开招标程序答案：C解析：政府采购业务内部控制要求，采购需求制定完成后，必须经过单位内部财务、内控、采购等部门联合审核，重点审核需求的合规性、预算匹配性，审核通过后方可进入采购实施环节，故C选项表述错误，本题选C。10.行政事业单位国有资产处置的标准程序是（）A.申报-审批-处置-备案B.申报-评估-审批-处置C.审批-申报-处置-备案D.评估-申报-处置-审批答案：A解析：根据《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》规定，行政事业单位资产处置的通用程序为：由资产使用部门提出处置申请，报主管部门或财政部门审批，获批后实施处置，处置完成后向审批部门备案；资产评估仅针对重大资产处置项目，不属于所有资产处置的必备通用程序，故本题选A。11.根据行政事业单位建设项目内部控制要求，建设项目竣工后，建设单位应当在多长时间内完成竣工决算编制工作（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：财政部《基本建设项目竣工决算审批管理暂行办法》明确要求，建设项目竣工后，建设单位应当在三个月内完成竣工决算编制工作，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月，故本题选B。12.下列选项中，不属于行政事业单位合同管理内部控制核心要点的是（）A.合同订立前对对方当事人的主体资格、资信状况、履约能力进行调查B.合同文本由业务部门单独起草定稿，无需财务、法务或内控部门审核C.明确合同分级审批权限，重大合同应当经集体审议D.建立合同履行跟踪登记制度，对合同履行异常情况及时处置答案：B解析：行政事业单位合同管理内部控制要求，合同文本起草完成后，必须经过财务部门审核合同条款的资金安排、结算要求，经法务或内控部门审核合同的合规性与法律风险，审核通过后方可签署，故B选项表述错误，本题选B。13.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕19号）规定，行政事业单位内部控制评价与报告编制的责任主体是（）A.同级财政部门B.同级审计部门C.单位自身D.第三方中介机构答案：C解析：单位是内部控制建设、评价和报告编制的责任主体，单位负责人对内部控制报告的真实性、完整性负责；财政部门负责监督指导，第三方仅可接受委托提供咨询服务，故本题选C。14.根据财政部现行要求，行政事业单位应当于每年哪一日期之前，完成上一年度内部控制报告的编制与报送工作（）A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日答案：A解析：《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》明确要求，行政事业单位应当于每年3月31日前完成上一年度内部控制报告的编制工作，并按程序报送同级财政部门，故本题选A。15.根据不相容岗位相互分离原则，下列选项中不属于不相容岗位的是（）A.预算编制与预算审批B.采购需求制定与采购审批C.出纳人员与会计档案保管D.单位财务负责人与单位主要负责人答案：D解析：不相容岗位是指如果由同一人员担任，容易发生错误和舞弊，且可以自行掩盖的岗位，预算编制与审批、采购需求与审批、出纳与会计档案保管均属于典型的不相容岗位，必须分离；财务负责人与单位主要负责人不属于强制分离的不相容岗位，故本题选D。二、多项选择题（每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分，每题4分，共40分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，行政事业单位内部控制的目标包括（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五条明确规定了行政事业单位内部控制的五大目标，上述五个选项全部属于内控目标范畴，故本题全选。2.行政事业单位内部控制建立与实施应当遵循的基本原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCD解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条明确规定了行政事业单位内控的四大基本原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则；成本效益原则是企业内部控制的核心原则，行政事业单位以合规性和公共服务效率为核心目标，不将成本效益作为内控的基本原则，故本题选ABCD。3.下列选项中，属于行政事业单位单位层面内部控制建设主要内容的有（）A.明确内部控制职能部门或牵头部门职责B.建立健全集体研究、专家论证相结合的议事决策机制C.完善内部控制关键岗位工作人员资质管理与培训制度D.将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统E.建立健全预算编制、审批、执行、评价环节内部控制答案：ABCD解析：单位层面内部控制侧重单位整体内控架构搭建，上述A、B、C、D均属于单位层面内控内容；E选项属于预算业务领域的控制，归属于业务层面内部控制范畴，故本题选ABCD。4.行政事业单位业务层面内部控制主要覆盖的经济活动领域包括（）A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.国有资产管理控制E.建设项目控制与合同管理控制答案：ABCDE解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确将行政事业单位主要经济活动划分为六大业务领域，分别为预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理，上述六个领域全部需要建立业务层面内部控制，故本题全选。5.行政事业单位预算业务管理中，属于不相容岗位的有（）A.预算编制与预算审批B.预算审批与预算绩效评价C.预算执行与预算监督D.预算调整与预算调整审批答案：ACD解析：不相容岗位分离要求预算编制与审批、预算执行与监督、预算调整与审批必须相互分离；预算审批与预算绩效评价不属于强制分离的不相容岗位，同一部门可按职责开展相关工作，故本题选ACD。6.行政事业单位支出报销审批环节，应当重点审核的内容包括（）A.支出事项是否纳入年度预算，是否符合预算范围B.支出原始凭证是否真实、合法、完整C.支出事项的审批程序是否符合单位内部规定D.支出金额是否符合规定的开支标准答案：ABCD解析：支出业务内部控制要求，报销审批环节必须对上述四项内容进行全面审核，任何一项不符合要求都不得予以报销，故本题全选。7.行政事业单位政府采购业务中，必须分离的不相容岗位包括（）A.采购需求制定与内部审批B.招标文件编制与复核C.合同签订与采购验收D.验收与款项支付答案：ABCD解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定，政府采购业务不相容岗位至少包括上述四类，四个岗位相互分离可以有效防范采购环节的舞弊风险，故本题全选。8.我国现行行政事业单位内部控制监督体系主要包括（）A.单位内部监督B.财政部门监督检查C.审计机关审计监督D.纪检监察机关监督答案：ABCD解析：我国已经构建了多层次的行政事业单位内部控制监督体系，首先由单位内部审计、纪检部门开展日常监督，其次由财政部门开展常态化监督检查，审计、纪检监察部门分别履行专业监督职责，故本题全选。9.下列选项中，属于行政事业单位内部控制重大缺陷的情形有（）A.单位“三重一大”决策制度不健全，已经发生重大决策失误B.单位内部发生重大舞弊、腐败案件C.已经发现的内部控制重大缺陷未按要求整改到位D.单位财务管理混乱，存在大额国有资产流失、资金挪用风险答案：ABCD解析：内部控制缺陷按照影响程度分为一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，上述四类情形都直接影响内控目标的实现，可能导致重大风险，属于内部控制重大缺陷，故本题全选。10.行政事业单位编制内部控制报告应当遵循的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.规范性原则答案：ABCD解析：《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》明确规定，内部控制报告编制应当遵循全面性、重要性、客观性、规范性四项原则，故本题全选。三、判断题（正确打√，错误打×，每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制只需要控制财务部门的经济活动，不需要覆盖单位所有部门和所有岗位。（）答案：×解析：根据内部控制全面性原则要求，内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的所有部门、所有岗位和各类业务事项，因此题干表述错误。2.行政事业单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：√解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条明确规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，因此题干表述正确。3.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其岗位相适应的资格和能力，不符合资质要求的人员不得上岗。（）答案：√解析：单位层面内部控制对关键岗位人员管理明确要求，必须建立资质能力匹配制度，不具备相应资格能力的人员不得任职内部控制关键岗位，因此题干表述正确。4.行政事业单位所有经济事项都必须由领导班子集体决策，不得由个人单独审批决策。（）答案：×解析：内部控制要求只有重大经济事项，即“三重一大”事项才需要领导班子集体决策，一般经济事项按照单位分级审批权限，由对应权限的负责人审批即可，无需全部集体决策，因此题干表述错误。5.行政事业单位预算经法定程序批复下达后，原则上不得调整，因特殊情况确需调整的，必须按照规定程序履行审批手续。（）答案：√解析：根据《预算法》和行政事业单位预算内部控制要求，预算批复后应当严格执行，不得随意调整，确需调整的必须按规定程序审批，因此题干表述正确。6.行政事业单位国有资产出租出借取得的收入，可以不纳入单位预算统一管理，由资产使用部门自行支配使用。（）答案：×解析：根据行政事业单位国有资产管理规定，国有资产出租出借收入属于非税收入，必须全额纳入单位预算，实行“收支两条线”管理，严禁账外设账、私设“小金库”，因此题干表述错误。7.达到公开招标数额标准的政府采购项目，采购单位可以拆分项目规避公开招标程序。（）答案：×解析：《中华人民共和国政府采购法》明确禁止采购人拆分项目规避公开招标，改变采购方式必须经财政部门依法审批，因此题干表述错误。8.建设项目项目建议书编制与可行性研究报告编制属于不相容岗位，应当由不同机构或人员完成。（）答案：√解析：建设项目内部控制要求，项目建议书和可行性研究编制属于不相容岗位，应当分离，防范项目前期论证流于形式、利益输送，因此题干表述正确。9.行政事业单位应当每年至少开展一次全面内部控制评价，也可以根据需要开展专项内部控制评价。（）答案：√解析：根据财政部要求，行政事业单位应当建立内部控制评价制度，每年至少开展一次全面内部控制评价，因此题干表述正确。10.行政事业单位内部控制建设仅需要接受单位内部监督，无需接受财政部门的监督检查。（）答案：×解析：财政部门负责对本行政区域内行政事业单位内部控制建设进行统一指导和监督检查，单位必须按要求配合监督检查，报送相关资料，因此题干表述错误。四、案例分析题（共30分）某省属科研事业单位2024年发生以下经济业务及内控事项：1.该单位编制年度预算时，业务部门为争取更多财政资金，虚列项目支出预算150万元，财政批复预算后，该单位将该笔预算资金调整用于发放职工年终绩效奖励，未履行预算调整审批程序。2.该单位采购一批专用实验设备，预算金额200万元，达到该省公开招标数额标准（150万元），单位分管设备的领导为加快采购进度，要求采购部门将该项目拆分为一个80万元和一个120万元的项目，分别采用单一来源和竞争性谈判方式采购，最终指定了某供应商承接项目。3.该单位将闲置的实验楼一楼门面对外出租，租期5年，年租金15万元，该笔出租业务由资产部门负责人直接与承租方签订合同，未进行公开招租，也未报主管部门和财政部门审批，出租收入存入资产部门负责人私人账户，用于部门日常招待和福利支出，未纳入单位财务部门统一核算。4.该单位的内部控制建设工作由办公室一名兼职人员负责，从未开展过内部控制自我评价和内部监督检查，也未按要求向财政部门报送年度内部控制报告。问题：（1）请指出该单位上述事项中，分别违反了行政事业单位内部控制哪些规定要求？（15分）（2）针对该单位存在的问题，提出具体的整改建议。（15分）参考答案：（1）该单位违反的内部控制规定如下：①事项1违反了预算业务内部控制规定：一是预算编制要求应当真实完整，该单位虚列项目预算违反了预算编制真实性原则；二是预算调整应当履行法定审批程序，该单位未经审批擅自调整预算用途，违规将项目资金用于发放职工福利，违反了预算执行和调整的内部控制要求。（4分）②事项2违反了政府采购内部控制规定：一是该单位违规拆分项目，规避公开招标程序，违反了政府采购法和政府采购内部控制要求；二是政府采购应当按照法定方式公开选择供应商，该单位违规指定供应商，未落实政府采购不相容岗位分离要求，存在廉政风险，违反了政府采购内部控制规定。（4分）③事项3违反了资产管理、收支业务和合同管理内部控制规定：一是行政事业单位国有资产出租应当按规定报主管部门和财政部门审批，应当公开招租，该单位未审批未公开招租，违反了国有资产管理内部控制要求；二是资产出租收入属于非税收入，应当纳入单位预算统一管理，该单位将收入存入私人账户、自收自支，属于私设小金库，严重违反了收支业务内部控制和资产管理规定；三是重大资产出租合同应当经集体审议和内部跨部门审核，该单位由部门负责人直接签订合同，违反了合同管理内