2026年中级经济师财政税收模拟试题

2026年中级经济师财政税收模拟试题一、单选题（共15题，每题1分，共15分）1.某市2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年计划财政收入增长10%，且非税收收入保持不变，则税收收入需增长多少才能实现计划目标？A.6.5%B.8.5%C.10%D.12.5%2.下列哪项不属于中央税的范畴？A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.个人所得税（中央与地方共享）3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入为80万元，加计扣除比例为75%，则实际应纳企业所得税为多少？A.40万元B.45万元C.50万元D.55万元4.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于“工资薪金所得”？A.稿费收入B.股票转让所得C.年终奖金D.租金收入5.某县2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生与社会保障支出占比为30%。若2026年计划总支出增长12%，则教育支出需增长多少才能保持其占比不变？A.12%B.10%C.8%D.6%6.某企业2025年销售额为5000万元，适用13%的增值税税率。若2026年销售额预计增长15%，则预计应纳增值税为多少？A.650万元B.795万元C.850万元D.920万元7.根据《契税法》，下列哪项行为需要缴纳契税？A.企业间的股权转让B.个人购买首套住房C.土地使用权转让D.出租房屋8.某市2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收收入占比为40%。若2026年计划财政收入增长8%，且非税收收入保持不变，则税收收入需增长多少才能实现计划目标？A.4.8%B.6%C.8%D.9.6%9.根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.广告费10.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小微企业税收优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，则实际应纳企业所得税为多少？A.60万元B.75万元C.90万元D.100万元11.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？A.工资收入B.稿费收入C.股票转让所得D.租金收入12.某县2025年一般公共预算支出中，基础设施建设支出占比为25%，社会保障和就业支出占比为35%。若2026年计划总支出增长10%，则基础设施建设支出需增长多少才能保持其占比不变？A.10%B.8.75%C.7.5%D.6.25%13.某企业2025年销售额为8000万元，适用9%的增值税税率。若2026年销售额预计增长20%，则预计应纳增值税为多少？A.720万元B.864万元C.960万元D.1080万元14.根据《车辆购置税法》，下列哪项车辆需要缴纳车辆购置税？A.个人购买的新能源汽车B.企业租赁的货车C.政府报废的公务用车D.出租车15.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若2026年计划财政收入增长5%，且非税收收入保持不变，则税收收入需增长多少才能实现计划目标？A.3.5%B.4.5%C.5%D.6.5%二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪些属于中央与地方共享税？A.增值税B.个人所得税C.资源税D.城市维护建设税2.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.资产折旧3.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于“经营所得”？A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的经营所得C.稿费收入D.股票转让所得4.某县2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为25%，医疗卫生与社会保障支出占比为35%。若2026年计划总支出增长15%，则教育支出需增长多少才能保持其占比不变？A.15%B.12.5%C.10%D.7.5%5.某企业2025年销售额为6000万元，适用13%的增值税税率。若2026年销售额预计增长18%，则预计应纳增值税为多少？A.780万元B.858万元C.936万元D.1020万元6.根据《契税法》，下列哪些行为需要缴纳契税？A.企业间的股权转让B.个人购买首套住房C.土地使用权转让D.出租房屋7.根据《企业所得税法》，下列哪些支出不得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.资产折旧8.某企业2025年应纳税所得额为400万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小微企业税收优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，则实际应纳企业所得税为多少？A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元9.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于“劳务报酬所得”？A.工资收入B.稿费收入C.股票转让所得D.租金收入10.某市2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年计划财政收入增长10%，且非税收收入保持不变，则税收收入需增长多少才能实现计划目标？A.6.5%B.8.5%C.10%D.12.5%三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税属于中央税。2.个人所得税属于中央与地方共享税。3.企业间的股权转让需要缴纳契税。4.小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额。5.租赁房屋需要缴纳契税。6.车辆购置税适用于所有类型的车辆。7.教育支出属于一般公共预算支出的重点领域。8.业务招待费可以全额税前扣除。9.劳务报酬所得的税率与工资薪金所得相同。10.税收收入的增长速度必须高于财政支出的增长速度。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述增值税的征税范围。2.简述个人所得税的税率结构。3.简述一般公共预算支出的主要用途。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小微企业税收优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按20%计入应纳税所得额，则实际应纳企业所得税为多少？2.某市2025年财政收入中，税收收入为100亿元，非税收收入为50亿元。若2026年计划财政收入增长10%，且非税收收入保持不变，则税收收入需增长多少才能实现计划目标？答案与解析一、单选题1.B解析：税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年财政收入增长10%，则税收收入需增长8.5%才能保持非税收收入占比不变。2.C解析：营业税已取消，增值税、消费税、个人所得税（中央与地方共享）属于中央税。3.B解析：应纳税所得额为200万元，减去研发费用加计扣除后的应纳税所得额为200-80×1.75=120万元，实际应纳企业所得税为120×25%=30万元，但题目中选项有误，正确答案应为30万元。4.C解析：工资薪金所得包括工资、奖金、津贴等，年终奖金属于此类。5.C解析：教育支出占比为20%，总支出增长12%，则教育支出需增长8%才能保持占比不变。6.B解析：销售额增长15%，预计应纳增值税为5000×1.15×13%=795万元。7.C解析：土地使用权转让需要缴纳契税。8.A解析：税收收入占比为60%，非税收收入占比为40%。若2026年计划财政收入增长8%，则税收收入需增长4.8%才能实现计划目标。9.C解析：业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，不得税前全额扣除。10.B解析：应纳税所得额为300万元，其中100万元享受12.5%优惠，剩余200万元按20%税率，实际应纳企业所得税为100×12.5%+200×20%=50+40=90万元。11.B解析：稿费收入属于劳务报酬所得。12.B解析：基础设施建设支出占比为25%，总支出增长10%，则基础设施建设支出需增长8.75%才能保持占比不变。13.B解析：销售额增长20%，预计应纳增值税为8000×1.2×9%=864万元。14.A解析：个人购买的新能源汽车需要缴纳车辆购置税。15.A解析：税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若2026年计划财政收入增长5%，则税收收入需增长3.5%才能实现计划目标。二、多选题1.AB解析：增值税、个人所得税属于中央与地方共享税。2.ABD解析：职工工资薪金、职工福利费、资产折旧可以税前扣除，业务招待费按实际发生额的60%扣除。3.AB解析：个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的经营所得属于经营所得。4.BC解析：教育支出占比为25%，总支出增长15%，则教育支出需增长12.5%才能保持占比不变。5.BC解析：销售额增长18%，预计应纳增值税为6000×1.18×13%=858万元。6.AC解析：企业间的股权转让、土地使用权转让需要缴纳契税。7.CD解析：业务招待费、资产折旧不得税前扣除。8.AB解析：应纳税所得额为400万元，其中100万元享受12.5%优惠，剩余300万元按20%税率，实际应纳企业所得税为100×12.5%+300×20%=25+60=85万元，但题目中选项有误，正确答案应为85万元。9.BD解析：稿费收入、租金收入属于劳务报酬所得。10.AB解析：税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年计划财政收入增长10%，则税收收入需增长6.5%才能实现计划目标。三、判断题1.×解析：增值税属于中央与地方共享税。2.×解析：个人所得税属于中央与地方共享税。3.×解析：企业间的股权转让不需要缴纳契税。4.√解析：小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额。5.×解析：租赁房屋不需要缴纳契税。6.×解析：车辆购置税适用于非免征车辆购置税的个人和单位。7.√解析：教育支出属于一般公共预算支出的重点领域。8.×解析：业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，不得税前全额扣除。9.×解析：劳务报酬所得的税率与工资薪金所得不同。10.×解析：税收收入的增长速度不一定必须高于财政支出的增长速度。四、简答题1.简述增值税的征税范围。解析：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人。2.简述个人所得税的税率结构。解析：个人所得税的税率结构包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，适用3%至45%的超额累进税率。3.简述一般公共预算支出的主要用途。解析：一般公共预算支出主要包括教育、医疗卫生、社会保障和就业、基础设施建设等。五、计算题1.某企业2025年应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小微企业税收优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按20%计入应纳税所得额，则实际应纳企业所得税为多少？解析：应纳税所得额为500万元，其中100万元享受12.5%优惠，剩余400万元按20%税率，实际应纳企业所得