六安应用科技职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

六安应用科技职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.30%

2.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得

3.增值税的小规模纳税人适用税率一般为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是（）。

A.工资薪金支出B.资产折旧C.业务招待费D.股票期权费用

5.个人所得税的免税项目不包括（）。

A.国债利息收入B.保险赔偿款C.稿酬所得D.股息红利所得

6.增值税的进项税额抵扣范围不包括（）。

A.购进原材料B.购进固定资产C.购进服务D.股票投资收益

7.企业所得税的亏损弥补期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.永久

8.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（）。

A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元

9.增值税的混合销售行为，适用税率为（）。

A.销售额高的税率B.销售额低的税率C.平均税率D.特定税率

10.企业所得税的关联交易，其定价应遵循（）。

A.公平交易原则B.最大化利润原则C.最小化成本原则D.政府指导价原则

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.股票转让收益

2.增值税的应税行为包括（）。

A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产

3.企业所得税的不得扣除项目包括（）。

A.资本性支出B.业务招待费C.职工福利费D.股票发行费用

4.个人所得税的免税收入包括（）。

A.国债利息收入B.保险赔偿款C.稿酬所得D.股息红利所得

5.增值税的进项税额抵扣范围包括（）。

A.购进原材料B.购进固定资产C.购进服务D.股票投资收益

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，小型微利企业可享受税收优惠。（）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）

3.增值税的应税行为包括销售货物和提供应税服务。（）

4.企业所得税的亏损弥补期限为5年。（）

5.个人所得税的免税收入包括国债利息收入和保险赔偿款。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，共25分）

材料一：

某公司2024年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该公司适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

某个人2024年度工资收入为12万元，子女教育支出每月2000元，继续教育支出每年10000元，大病医疗支出30000元，住房贷款利息支出每月3000元，住房租金支出每月4000元，赡养老人支出每年20000元。该公司适用的个人所得税税率为3%。

1.计算该公司的应纳税所得额和应纳企业所得税额。（10分）

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。（15分）

五、综合题（本大题共1小题，共30分）

材料一：

某企业2024年度销售货物收入为500万元，销售货物成本为300万元，提供应税服务收入为200万元，应税服务成本为100万元。该企业适用的增值税税率为13%。该企业购进原材料支付增值税进项税额为30万元，购进固定资产支付增值税进项税额为20万元。该企业本期无其他应税行为。

材料二：

某个人2024年度工资收入为15万元，年终奖收入为10万元，子女教育支出每月2000元，继续教育支出每年10000元，大病医疗支出50000元，住房贷款利息支出每月3000元，住房租金支出每月5000元，赡养老人支出每年25000元。该个人适用的个人所得税税率为3%。

1.计算该企业的应纳税销售额和应纳增值税额。（10分）

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。（20分）

答案部分：

一、单项选择题

1.C

2.D

3.A

4.D

5.D

6.D

7.B

8.C

9.A

10.A

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.AD

4.AB

5.ABC

三、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

四、材料分析题

1.该公司的应纳税所得额=1000-600-100-50-30+20-10=700万元，应纳企业所得税额=700×25%=175万元。

2.该个人的应纳税所得额=120000-5000×12-10000-30000+20000=62000元，应纳个人所得税额=62000×3%=1860元。

五、综合题

1.该企业的应纳税销售额=500+200=700万元，应纳增值税额=