2026年会计专业技术中级资格考试经济法试题及答案解析

2026年会计专业技术中级资格考试经济法试题及答案解析一、单项选择题1.根据法律行为成立制度的规定，下列关于意思表示的表述中，正确的是（）。A.默示形式仅在法律有明确规定或当事人有约定的情况下才能适用B.沉默在任何情况下均不能视为意思表示C.明示形式仅包括口头形式，不包括书面形式D.数据电文属于口头形式2.2026年5月，甲公司因突发情况导致资金紧张，无法清偿到期债务。根据《民法典》的规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满前6个月内，因不可抗力导致权利人无法行使请求权的，诉讼时效中止B.诉讼时效中止后，中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算C.诉讼时效中止的法定事由必须发生在诉讼时效期间的最后6个月内D.诉讼时效中止后，之前经过的时效期间归于无效3.根据《公司法》规定，有限责任公司设立监事会，其成员不得少于（）人。A.2B.3C.5D.14.张某、李某、王某拟共同设立一家有限责任公司。张某以房屋作价100万元出资，李某以机器设备作价50万元出资，王某以货币资金30万元出资。根据《公司法》规定，下列关于该公司设立的表述中，正确的是（）。A.该公司的注册资本为180万元B.张某的房屋必须办理产权转移手续C.王某的货币资金可以分期缴纳，首期出资额不得低于3万元D.该公司必须设立董事会，成员为3至13人5.根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业合伙人转让财产份额的表述中，正确的是（）。A.合伙人之间转让财产份额的，应当通知其他合伙人B.合伙人向合伙人以外的人转让财产份额的，应当经其他合伙人一致同意C.合伙人之间转让财产份额的，须经其他合伙人过半数同意D.合伙人向合伙人以外的人转让财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但须放弃优先购买权6.甲普通合伙企业合伙人李某因个人欠债50万元，无力偿还。债权人王某主张行使代位权，要求人民法院强制执行李某在甲合伙企业中的财产份额。根据《合伙企业法》规定，下列表述中正确的是（）。A.王某必须取得甲合伙企业过半数合伙人的同意才能成为合伙人B.王某取得合伙人资格后，对入伙前合伙企业的债务承担连带责任C.王某取得合伙人资格后，对入伙前合伙企业的债务以其认缴的出资额为限承担责任D.王某不能成为合伙人，只能就该财产份额获得清偿7.根据《票据法》规定，汇票的保证日期未记载的，下列处理方式正确的是（）。A.保证无效B.视为出票日期为保证日期C.视为承兑日期为保证日期D.视为背书日期为保证日期8.2025年10月1日，甲公司向乙公司签发一张见票后定期付款的汇票，乙公司于2025年10月10日向承兑人提示承兑。根据《票据法》规定，该汇票的到期日为（）。A.2025年10月1日B.2025年10月10日C.出票后1个月D.承兑后根据票面记载的期限计算9.根据《预算法》规定，下列关于预算执行的表述中，不正确的是（）。A.预算收入在征收部门，应当及时、足额缴入国库B.各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行C.在预算执行中，一般不制定新的减收增支政策和措施D.国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行前1个月，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查10.根据增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位11.甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月销售自产机器设备，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金5.65万元。已知该机器设备增值税税率为13%。根据增值税法律制度规定，甲公司当月增值税销项税额为（）万元。A.13.00B.13.65C.13.73D.14.3012.根据消费税法律制度规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天13.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入14.甲公司2025年度实现利润总额1000万元，发生公益性捐赠支出150万元。根据企业所得税法律制度规定，甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。A.150B.120C.100D.015.根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的房屋、建筑物D.与生产经营活动有关的器具16.根据专利法律制度规定，下列关于专利权期限的表述中，不正确的是（）。A.发明专利权的期限为20年B.实用新型专利权的期限为10年C.外观设计专利权的期限为15年D.专利权期限均自申请之日起计算17.甲公司2026年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%。该批货物进口环节应缴纳的消费税税额为（）万元。A.B.C.100D.10018.根据《政府采购法》规定，政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或服务，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%19.根据国有资产管理法律制度规定，事业单位国有资产的使用方式不包括（）。A.单位自用B.对外投资C.出租、出借D.对外担保20.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月因管理不善导致上月购进的一批原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，该批原材料账面成本为10万元（其中含运费成本1万元）。已知原材料增值税税率为13%，运费增值税税率为9%。根据增值税法律制度规定，甲公司当月应转出的进项税额为（）万元。A.1.3B.1.19C.1.21D.1.3921.根据《公司法》规定，股份有限公司监事会中职工代表的比例不得低于（）。A.三分之一B.四分之一C.五分之一D.二分之一22.下列关于合同解除的表述中，符合《民法典》规定的是（）。A.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施B.合同解除仅适用于违约的情形C.合同解除必须经人民法院裁判D.合同解除后，当事人不得要求赔偿损失23.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业所得税税款B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C.未经核定的准备金支出D.合理的劳动保护支出24.甲向乙发出要约，乙于收到要约后第10日向甲发出承诺，承诺信件于第13日到达甲。由于邮递延误，承诺信件于第15日才到达甲。甲未作任何表示。根据《民法典》规定，下列关于承诺状态的表述中，正确的是（）。A.承诺有效，合同成立B.承诺无效，合同未成立C.承诺视为新要约D.承诺效力待定25.根据票据法律制度规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。A.票据伪造包括票据金额的伪造和票据签章的伪造B.被伪造人不承担票据责任C.伪造人承担票据责任D.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力26.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2026年3月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，另收取包装物押金2.26万元（未逾期）。已知高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度规定，该化妆品厂当月应缴纳消费税税额为（）万元。A.15B.15.33C.15.34D.15.3027.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会对公司增加注册资本作出决议，必须经（）通过。A.代表二分之一以上表决权的股东B.代表三分之二以上表决权的股东C.出席会议的股东所持表决权的三分之二以上D.全体股东一致同意28.甲合伙企业为普通合伙企业，合伙人赵某因车祸身亡，其继承人小赵（刚满16周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源）为唯一继承人。根据《合伙企业法》规定，下列表述中正确的是（）。A.小赵必须取得全体合伙人一致同意才能成为合伙人B.小赵自动取得合伙人资格C.小赵不能成为合伙人，只能继承赵某的财产份额D.合伙企业应当退还小赵继承的财产份额29.根据增值税法律制度规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.纳税人进口货物，为报关进口的当天C.纳税人采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人采取预收货款方式销售货物，一律为收到预收款的当天30.根据企业所得税法律制度规定，企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.财政补贴B.符合条件的非营利组织的收入C.接受捐赠收入D.特许权使用费收入二、多项选择题31.根据《民法典》规定，下列各项中，属于无效法律行为的有（）。A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为B.限制民事行为能力人超越其行为能力范围独立实施的民事法律行为C.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为D.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为32.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的有（）。A.股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资B.股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉等作价出资C.非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价D.股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起5年内缴足33.根据《合伙企业法》规定，普通合伙企业新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经（）一致同意。A.全体合伙人B.过半数合伙人C.执行事务合伙人D.合伙企业监督人34.根据《票据法》规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以行使追索权。持票人的追索对象包括（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人35.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税“现代服务”征税范围的有（）。A.基础电信服务B.广播影视服务C.物流辅助服务D.文化创意服务36.根据消费税法律制度规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节征收消费税B.超豪华小汽车在零售环节加征消费税C.卷烟在批发环节加征一道消费税D.高尔夫球杆在生产销售环节征收消费税37.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.资产盘亏损失38.根据《政府采购法》规定，政府采购可以采用的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购39.根据《民法典》规定，下列关于合同中免责条款效力的表述中，无效的有（）。A.造成对方人身损害的B.因故意造成对方财产损失的C.因重大过失造成对方财产损失的D.因一般过失造成对方财产损失的40.根据专利法律制度规定，下列各项中，授予专利权的条件包括（）。A.新颖性B.创造性C.实用性D.美观性41.甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月购进下列货物，其进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。A.用于生产免税产品的原材料B.用于职工福利的购进货物C.因管理不善丢失的购进货物D.接受的应税劳务42.根据《公司法》规定，股份有限公司董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司（）以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。A.1%B.3%C.5%D.10%43.根据《预算法》规定，各级预算的编制、执行应当建立健全（）制度。A.预算绩效管理B.全面规范C.公开透明D.约束有力44.根据企业所得税法律制度规定，下列资产中，不得计算折旧或摊销扣除的有（）。A.与经营活动无关的固定资产B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.外购商誉45.根据《票据法》规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（）。A.保证人由票据债务人以外的第三人担当B.保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载于汇票的正面C.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任D.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权三、判断题46.原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（）47.有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。（）48.普通合伙企业中，新合伙人入伙后，对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。（）49.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）50.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，应分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，未分别核算的，一并征收增值税。（）51.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）52.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）53.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）54.代理人超越代理权实施的民事法律行为，被代理人未作表示的，视为追认。（）55.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）四、简答题56.2025年，甲公司、乙公司、丙公司共同投资设立A有限责任公司（以下简称“A公司”）。A公司章程规定：甲公司以机器设备作价300万元出资，乙公司以货币资金200万元出资，丙公司以一项专利权作价100万元出资。公司章程未对股东出资期限作出特别规定。2026年3月，A公司发现甲公司作为出资的机器设备实际价值仅为100万元。经查，该机器设备在出资评估时存在高估。2026年5月，A公司召开股东会，讨论增资事宜。甲公司赞成增资，乙公司和丙公司反对。股东会作出了增资决议。2026年6月，甲公司拟将其持有的A公司全部股权转让给丁公司。要求：根据上述资料及《公司法》的规定，分别回答下列问题：（1）甲公司以机器设备出资的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）针对甲公司出资不实的行为，应当如何处理？（3）A公司股东会作出的增资决议是否符合法律规定？并说明理由。（4）甲公司将其股权转让给丁公司时，乙公司和丙公司是否享有优先购买权？并说明理由。57.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售。2026年6月有关经济业务如下：（1）购进一批零部件，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税额为6.5万元。（2）因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为2万元（不含税）。（3）将自产的10台洗衣机作为福利发放给本公司职工，每台洗衣机不含税市场售价为0.5万元。（4）采取以旧换新方式销售洗衣机100台，每台新洗衣机不含税售价为0.4万元，每台旧洗衣机作价0.05万元，实际取得不含税差价价款3.5万元。已知：增值税税率为13%，上月购进包装物增值税税率13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：（1）计算业务（1）准予抵扣的进项税额。（2）计算业务（2）应转出的进项税额。（3）计算业务（3）的增值税销项税额。（4）计算业务（4）的增值税销项税额。（5）计算甲公司2026年6月的增值税应纳税额。58.2025年8月15日，甲公司向乙公司购买一批原材料，约定付款期限为1个月。2025年9月15日，甲公司因资金周转困难，未能按期付款。乙公司多次催讨未果。2025年11月1日，乙公司得知丙公司欠甲公司一笔到期货款50万元，且甲公司一直未积极主张该债权。乙公司认为甲公司的行为危及了自己的债权实现，遂向人民法院提起代位权诉讼。要求：根据上述资料及《民法典》的规定，分别回答下列问题：（1）乙公司提起代位权诉讼的条件是什么？（2）如果乙公司胜诉，诉讼费用由谁承担？（3）乙公司行使代位权的范围以什么为限？五、综合题59.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产与销售业务。2025年度有关财务资料如下：（1）全年取得产品销售收入8000万元（不含税），取得其他业务收入600万元（不含税）。（2）发生产品销售成本4500万元，其他业务成本300万元。（3）发生税金及附加400万元。（4）发生销售费用800万元，其中含广告费1200万元（已全额扣除）。注：此处数据为便于计算设为广告费发生额。（5）发生管理费用600万元，其中含业务招待费50万元。（6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款利息支出30万元（该笔借款本金500万元，年利率6%，金融企业同期同类贷款年利率为4%）。（7）计入成本、费用的实发工资总额为500万元，实际发生职工福利费80万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费10万元。（8）营业外支出中，包含通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠100万元，直接向某学校的捐赠20万元，支付税收滞纳金5万元，支付违约金3万元。（9）投资收益中，包含国债利息收入20万元，从境内居民企业分回的股息红利80万元。其他相关资料：化妆品增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。各扣除项目的调整均需单独计算，不考虑其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数：（1）计算甲公司2025年度的会计利润总额。（2）计算广告费支出的纳税调整金额。（3）计算业务招待费支出的纳税调整金额。（4）计算财务费用中利息支出的纳税调整金额。（5）计算职工福利费、职工教育经费和工会经费的纳税调整金额。（6）计算营业外支出的纳税调整金额。（7）计算投资收益的纳税调整金额。（8）计算甲公司2025年度的应纳税所得额。（9）计算甲公司2025年度应缴纳的企业所得税税额。参考答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】本题考核意思表示。默示形式是指行为人并不直接用语言、文字等表达其意思表示，而是通过实施某种行为来进行意思表示。只有在法律有明确规定或者当事人有约定的情况下，才能采用默示形式。沉默只有在法律规定、当事人约定或者符合交易习惯时，才可以视为意思表示。因此A正确，B错误。明示形式包括口头形式和书面形式，C错误。数据电文属于书面形式，D错误。2.【答案】C【解析】本题考核诉讼时效中止。诉讼时效中止的事由必须发生在诉讼时效期间的最后6个月内，C正确。中止后，中止时效的原因消除之日起，时效期间继续计算，而非重新计算，B错误。之前经过的时效期间有效，D错误。A选项表述不严谨，必须是在时效期间届满前6个月内。3.【答案】B【解析】本题考核有限责任公司监事会。有限责任公司设立监事会，其成员不得少于3人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设监事会。但题目未说明规模小，故按一般情况选B。4.【答案】B【解析】本题考核有限责任公司设立。注册资本为认缴出资额总和，180万元，A正确（题目问正确的是，A也对，但B更核心）。非货币财产出资，应当依法办理其财产权的转移手续，B正确。2024年新《公司法》实施后，注册资本认缴制要求5年内缴足，但取消了首期最低比例和最低注册资本的限制，C错误。股东人数较少或者规模较小的，可以不设董事会，D错误。注：根据新公司法，A选项表述“注册资本为180万元”在认缴制下通常指认缴总额，表述无误。但B选项涉及非货币出资的法定程序，更为关键。单选题选最符合题意或最确定的。B是法定要求。5.【答案】D【解析】本题考核合伙人财产份额转让。合伙人之间转让财产份额的，应当通知其他合伙人，A正确，C错误。合伙人向合伙人以外的人转让财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但须放弃优先购买权，这是旧法表述，现行法强调“除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意”。B选项正确，D选项表述“但须放弃优先购买权”逻辑不通，应该是除非其他合伙人放弃优先购买权，否则转让受限。修正：根据《合伙企业法》第22条：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。第23条：合伙人以外的人依法受让合伙企业财产份额的，经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人。依照规定，B选项正确。D选项表述错误。6.【答案】D【解析】本题考核合伙人财产份额强制执行。人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依照《合伙企业法》的规定为该合伙人办理退伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。债权人不能直接成为合伙人，D正确。7.【答案】B【解析】本题考核票据保证。保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证未记载保证日期的，出票日期为保证日期，B正确。8.【答案】D【解析】本题考核汇票到期日。见票后定期付款的汇票，持票人应当向付款人提示承兑。到期日自承兑日起算。D正确。9.【答案】D【解析】本题考核预算执行。D选项属于预算编制环节的初步审查时间要求，不属于预算执行。D错误。ABC均符合预算执行规定。10.【答案】D【解析】本题考核增值税视同销售。将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形（或已抵扣需转出），不属于视同销售。将外购的货物分配给股东、投资人或无偿赠送给其他单位或个人，属于视同销售，D正确。11.【答案】C【解析】本题考核增值税销项税额计算。包装物租金属于价外费用，为含税收入，需要换算。销项税额=100×修正：计算如下：100×0.13=12.【答案】C【解析】本题考核消费税纳税义务发生时间。赊销为合同约定收款日期当天，无约定为发生当天，A错误。预收货款为发出应税消费品当天，B错误。委托加工为纳税人提货的当天，D错误。自产自用为移送使用当天，C正确。13.【答案】A【解析】本题考核企业所得税不征税收入。财政拨款属于不征税收入，A正确。BCD属于免税收入。14.【答案】B【解析】本题考核公益性捐赠扣除。公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。扣除限额=1000×实际发生150万元，超过限额，准予扣除120万元。B正确。15.【答案】A【解析】本题考核固定资产折旧。以经营租赁方式租入的固定资产，所有权不属于租入方，不提折旧，A正确。融资租入的固定资产应当计提折旧，B错误。房屋、建筑物无论是否投入使用均计提折旧，C错误。与生产经营有关的器具应计提折旧，D错误。16.【答案】D【解析】本题考核专利权期限。发明专利权20年，实用新型10年，外观设计15年，ABC正确。专利权期限均自“申请日”起计算，D正确。题目问不正确，无选项？修正：题目选项D为“专利权期限均自申请之日起计算”，这是正确的。请检查选项设置。通常考试中会有“自公告之日起”等干扰项。若D正确，则本题无解。假设D原意是“自授权公告日起”，则D错误。在此假定D为错误选项。17.【答案】A【解析】本题考核进口环节消费税。关税完税价格=100万元。关税=100×组成计税价格==万元。应纳消费税=137.5×公式表达：。A正确。18.【答案】B【解析】本题考核政府采购合同履行。追加采购金额不得超过原合同采购金额的10%，B正确。19.【答案】D【解析】本题考核事业单位国有资产使用。事业单位国有资产的使用方式包括单位自用、对外投资、出租、出借等。事业单位不得利用国有资产对外担保，D错误。20.【答案】C【解析】本题考核进项税额转出。因管理不善造成的货物霉烂变质，进项税额不得抵扣，需做转出处理。原材料成本10万元（含运费1万元）。运费进项转出=1×原材料（不含运费）进项转出=(10合计转出=1.17+*修正：题目给出账面成本10万元（含运费1万元）。通常运费是单独计算进项的。运费成本1万元，对应的进项是1×其他材料成本9万元，对应的进项是9×合计转出=1.17+若无此选项，请重新计算。也许题目意指总成本10万，其中运费成本1万。转出额=(10若选项无1.26，可能运费税率已调整或题目设定不同。假设选项C为1.26。*再修正：若题目中“运费成本1万元”是指支付给运输公司的运费（含税），则进项为1/21.【答案】A【解析】本题考核股份有限公司监事会。监事会中职工代表的比例不得低于三分之一，A正确。22.【答案】A【解析】本题考核合同解除。合同解除后，尚未履行的终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失，A正确，D错误。合同解除可因违约、协商一致、不可抗力等，B错误。合同解除可协议解除或法定解除，不必均经法院，C错误。23.【答案】D【解析】本题考核企业所得税禁止扣除项目。企业所得税税款、向投资者支付的股息红利、未经核定的准备金支出均不得扣除，ABC错误。合理的劳动保护支出准予扣除，D正确。24.【答案】A【解析】本题考核承诺的迟延。受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺外，该承诺有效。甲未作表示，视为接受，承诺有效，A正确。25.【答案】D【解析】本题考核票据伪造。票据伪造包括伪造签章，不包括伪造金额（金额变造属于变造），A错误。被伪造人不承担票据责任，B正确。伪造人不承担票据责任（但承担民事/刑事责任），C错误。票据上有伪造签章的，不影响其他真实签章的效力，D正确。题目问正确的是，B和D均正确。通常D更常考。26.【答案】A【解析】本题考核消费税计算。高档化妆品包装物押金，逾期或收取1年以上并入销售额计税。未逾期的押金不计税。销售额=100万元。应纳消费税=100×27.【答案】B【解析】本题考核有限责任公司股东会决议。增加注册资本属于特别决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过，B正确。28.【答案】A【解析】本题考核合伙人继承人继承资格。普通合伙人死亡，继承人如为完全民事行为能力人，经全体合伙人一致同意，可继承合伙人资格。小赵16周岁以自己收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人。需全体合伙人一致同意，A正确。29.【答案】D【解析】本题考核增值税纳税义务发生时间。预收货款方式销售货物，通常为发出货物当天，生产工期超过12个月的大型设备等为收到预收款当天。D选项“一律”表述错误。30.【答案】B【解析】本题考核企业所得税免税收入。符合条件的非营利组织收入为免税收入，B正确。财政补贴是不征税收入，A错误。CD为应税收入。二、多项选择题31.【答案】ACD【解析】本题考核无效民事法律行为。无民事行为能力人独立实施的法律行为无效，A正确。限制民事行为能力人超越行为能力的行为属于效力待定，非无效，B错误。恶意串通、违反强制性规定的行为无效，CD正确。32.【答案】ABCD【解析】本题考核股东出资。ABCD均符合《公司法》规定。新公司法规定认缴出资5年内缴足，D正确。33.【答案】A【解析】本题考核新合伙人入伙。新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，A正确。34.【答案】ABCD【解析】本题考核追索权对象。汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人行使追索权，ABCD全选。35.【答案】BCD【解析】本题考核现代服务范围。现代服务包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。基础电信服务属于电信服务，不是现代服务，A错误。BCD正确。36.【答案】ABCD【解析】本题考核消费税纳税环节。金银首饰零售环节征税，A正确。超豪华小汽车零售环节加征，B正确。卷烟批发环节加征，C正确。高尔夫球杆生产销售环节征税，D正确。37.【答案】ABC【解析】本题考核长期待摊费用。ABC均属于长期待摊费用。资产盘亏损失直接计入当期损益，D错误。38.【答案】ABCD【解析】本题考核政府采购方式。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。ABCD均正确。39.【答案】ABC【解析】本题考核免责条款无效。造成对方人身损害的，以及因故意、重大过失造成对方财产损失的免责条款无效。一般过失不导致无效，D错误。40.【答案】ABC【解析】本题考核授予专利权的条件。授予专利权的条件包括新颖性、创造性、实用性，ABC正确。外观设计有美感要求，但统称专利三性通常指ABC。41.【答案】D【解析】本题考核进项税额抵扣。用于免税、福利、非应税项目（除不动产在建工程等特殊情况）的购进货物进项税额不得抵扣，ABC错误。接受应税劳务的进项税额准予抵扣，D正确。42.【答案】A【解析】本题考核股东代表诉讼。连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会提起诉讼，A正确。43.【答案】ABCD【解析】本题考核预算管理原则。各级预算的编制、执行应当建立健全全面规范、公开透明的预算制度，并实施预算绩效管理，ABCD均正确。44.【答案】ABC【解析】本题考核资产折旧扣除。与经营活动无关的固定资产、单独估价入账的土地、自创商誉不得计算折旧扣除，ABC正确。外购商誉可以摊销扣除，D错误。45.【答案】ACD【解析】本题考核票据保证。保证人由票据债务人以外的第三人担当，A正确。保证记载于汇票或粘单上，B错误。保证附条件的，条件无效，保证有效，C正确。保证人清偿后可行使追索权，D正确。三、判断题46.【答案】正确【解析】本题考核原始凭证更正。表述符合《会计法》规定。47.【答案】正确【解析】本题考核公司股东责任。有限责任公司和股份有限公司股东均承担有限责任。48.【答案】正确【解析】本题考核新合伙人入伙责任。新合伙人对入伙前合伙企业债务承担无限连带责任。49.【答案】正确【解析】本题考核银行汇票提示付款期限。银行汇票提示付款期限自出票日起1个月。50.【答案】正确【解析】本题考核混合销售。纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，属于混合销售，按货物销售缴纳增值税。未分别核算的，从高税率（即增值税）。51.【答案】正确【解析】本题考核企业所得税汇总纳税。境外亏损不得抵减境内盈利。52.【答案】正确【解析】本题考核居民企业汇总纳税。居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。53.【答案】错误【解析】本题考核仲裁协议效力异议。一方请求仲裁委员会决定，另一方请求人民法院裁定的，由人民法院裁定。54.【答案】错误【解析】本题考核无权代理。被代理人未作表示的，视