中国矿业大学《国际税收》2025-2026学年第一学期期末试卷(B卷)

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共1页中国矿业大学《国际税收》2025-2026学年第一学期期末试卷(B卷)注意事项:1.请考生在下列横线上填写姓名、学号和年级专业。2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写答案。3.不要在试卷上乱写乱画，不要在装订线内填写无关的内容。4.考试时间120分钟专业学号姓名题号一二三四五六七八总分统分人复查人得分得分评分人一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列哪项不属于国际税收的基本原则？A.税收公平原则B.税收中性原则C.税收效率原则D.税收保护主义原则2.下列关于国际税收协定作用的说法，错误的是：A.避免双重征税B.防止偷税漏税C.促进国际经济合作D.规定税收管辖权范围3.下列哪项不属于国际税收协定中的税收协定条款？A.税收管辖权条款B.避免双重征税条款C.税收协定生效条款D.税收协定解释条款4.下列关于税收协定中常设机构的说法，错误的是：A.常设机构是指跨国公司在境外设立的固定营业场所B.常设机构包括分支机构、子公司、分公司等C.常设机构所得应按照来源国税法征税D.常设机构所得的征税权由来源国和居民国共享5.下列关于税收协定中资本收益的征税的说法，错误的是：A.资本收益是指转让资产所取得的收益B.资本收益的征税权由转让资产所在国享有C.资本收益的征税权由转让资产所在国和居民国共享D.资本收益的征税权由转让资产所在国和所得来源国共享6.下列关于税收协定中股息的征税的说法，错误的是：A.股息是指公司分配给股东的利润B.股息的征税权由支付股息的公司所在国享有C.股息的征税权由支付股息的公司所在国和居民国共享D.股息的征税权由支付股息的公司所在国和所得来源国共享7.下列关于税收协定中利息的征税的说法，错误的是：A.利息是指借款人支付给贷款人的报酬B.利息的征税权由支付利息的公司所在国享有C.利息的征税权由支付利息的公司所在国和居民国共享D.利息的征税权由支付利息的公司所在国和所得来源国共享8.下列关于税收协定中特许权使用费的征税的说法，错误的是：A.特许权使用费是指使用他人知识产权所取得的报酬B.特许权使用费的征税权由支付特许权使用费的公司所在国享有C.特许权使用费的征税权由支付特许权使用费的公司所在国和居民国共享D.特许权使用费的征税权由支付特许权使用费的公司所在国和所得来源国共享9.下列关于税收协定中财产收益的征税的说法，错误的是：A.财产收益是指转让财产所取得的收益B.财产收益的征税权由转让财产所在国享有C.财产收益的征税权由转让财产所在国和居民国共享D.财产收益的征税权由转让财产所在国和所得来源国共享10.下列关于税收协定中个人劳务所得的征税的说法，错误的是：A.个人劳务所得是指个人从事劳务活动所取得的报酬B.个人劳务所得的征税权由支付劳务报酬的公司所在国享有C.个人劳务所得的征税权由支付劳务报酬的公司所在国和居民国共享D.个人劳务所得的征税权由支付劳务报酬的公司所在国和所得来源国共享11.下列关于税收协定中董事费和经理费的征税的说法，错误的是：A.董事费和经理费是指公司支付给董事和经理的报酬B.董事费和经理费的征税权由支付董事费和经理费的公司所在国享有C.董事费和经理费的征税权由支付董事费和经理费的公司所在国和居民国共享D.董事费和经理费的征税权由支付董事费和经理费的公司所在国和所得来源国共享12.下列关于税收协定中艺术家和运动员所得的征税的说法，错误的是：A.艺术家和运动员所得是指从事艺术和体育活动所取得的报酬B.艺术家和运动员所得的征税权由支付艺术家和运动员报酬的公司所在国享有C.艺术家和运动员所得的征税权由支付艺术家和运动员报酬的公司所在国和居民国共享D.艺术家和运动员所得的征税权由支付艺术家和运动员报酬的公司所在国和所得来源国共享13.下列关于税收协定中教师和研究人员所得的征税的说法，错误的是：A.教师和研究人员所得是指从事教育和研究活动所取得的报酬B.教师和研究人员所得的征税权由支付教师和研究人员报酬的公司所在国享有C.教师和研究人员所得的征税权由支付教师和研究人员报酬的公司所在国和居民国共享D.教师和研究人员所得的征税权由支付教师和研究人员报酬的公司所在国和所得来源国共享14.下列关于税收协定中退休金和养老金的征税的说法，错误的是：A.退休金和养老金是指退休人员所获得的收入B.退休金和养老金的征税权由支付退休金和养老金的公司所在国享有C.退休金和养老金的征税权由支付退休金和养老金的公司所在国和居民国共享D.退休金和养老金的征税权由支付退休金和养老金的公司所在国和所得来源国共享15.下列关于税收协定中奖学金和助学金的征税的说法，错误的是：A.奖学金和助学金是指为资助学生学习和研究而设立的款项B.奖学金和助学金的征税权由支付奖学金和助学金的公司所在国享有C.奖学金和助学金的征税权由支付奖学金和助学金的公司所在国和居民国共享D.奖学金和助学金的征税权由支付奖学金和助学金的公司所在国和所得来源国共享16.下列关于税收协定中其他所得的征税的说法，错误的是：A.其他所得是指除上述各类所得以外的所得B.其他所得的征税权由支付其他所得的公司所在国享有C.其他所得的征税权由支付其他所得的公司所在国和居民国共享D.其他所得的征税权由支付其他所得的公司所在国和所得来源国共享17.下列关于税收协定中预提税的说法，错误的是：A.预提税是指源泉扣缴税B.预提税的税率由税收协定规定C.预提税的征税权由支付所得的公司所在国享有D.预提税的征税权由支付所得的公司所在国和所得来源国共享18.下列关于税收协定中税收饶让的说法，错误的是：A.税收饶让是指对跨国公司已缴纳的税款给予减免B.税收饶让的目的是鼓励跨国公司投资C.税收饶让的税率由税收协定规定D.税收饶让的征税权由支付所得的公司所在国享有19.下列关于税收协定中税收协定争议解决的说法，错误的是：A.税收协定争议解决是指解决税收协定执行过程中产生的争议B.税收协定争议解决可以通过协商、调解、仲裁等方式进行C.税收协定争议解决的税率由税收协定规定D.税收协定争议解决的征税权由支付所得的公司所在国享有20.下列关于税收协定中税收协定生效的说法，错误的是：A.税收协定生效是指税收协定正式开始实施B.税收协定生效需要双方政府签署C.税收协定生效的税率由税收协定规定D.税收协定生效的征税权由支付所得的公司所在国享有二、多项选择题（每题2分，共20分）1.国际税收的基本原则包括：A.税收公平原则B.税收中性原则C.税收效率原则D.税收保护主义原则2.国际税收协定的作用包括：A.避免双重征税B.防止偷税漏税C.促进国际经济合作D.规定税收管辖权范围3.国际税收协定中的税收协定条款包括：A.税收管辖权条款B.避免双重征税条款C.税收协定生效条款D.税收协定解释条款4.国际税收协定中的常设机构包括：A.分支机构B.子公司C.分公司D.办事处5.国际税收协定中资本收益的征税包括：A.转让资产所在国B.居民国C.所得来源国D.跨国公司所在国6.国际税收协定中股息的征税包括：A.支付股息的公司所在国B.居民国C.所得来源国D.跨国公司所在国7.国际税收协定中利息的征税包括：A.支付利息的公司所在国B.居民国C.所得来源国D.跨国公司所在国8.