考研审计专硕试题及答案

考研审计专硕试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计的本质特征是（）A.真实性B.合法性C.独立性D.公正性2.注册会计师审计产生的直接原因是（）A.所有权和经营权的分离B.合伙企业制度的产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行4.审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关。A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实5.下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算单B.被审计单位的采购发票C.被审计单位提供的银行对账单D.注册会计师直接收自银行的银行询证函回函6.下列各项中，属于控制测试程序的是（）A.检查内部控制生成的文件和记录B.检查交易和事项的凭证C.函证账户余额D.分析程序7.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，下列做法中不恰当的是（）A.注册会计师应当观察管理层制订的盘点程序的执行情况B.对于受托代存存货，注册会计师应当实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于已作质押的存货，注册会计师应当向债权人函证与被质押存货相关的内容D.注册会计师应当直接将检查存货的范围确定为存货监盘的范围8.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）A.审计报告的收件人是指被审计单位B.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计C.审计报告的意见段应当说明财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制D.审计报告的强调事项段应当提及已在财务报表中列报或披露的事项9.下列各项中，不属于审计工作底稿要素的是（）A.审计工作底稿的标题B.审计过程记录C.审计结论D.审计报告副本10.下列有关审计风险的表述中，正确的是（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险C.注册会计师可以通过扩大审计程序的范围来降低检查风险D.以上都正确二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按目的和内容不同可分为（）A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注3.下列各项中，属于审计证据的有（）A.被审计单位的会计记录B.注册会计师获取的函证回函C.注册会计师编制的审计工作底稿D.被审计单位管理层的声明书4.控制测试的程序包括（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行5.注册会计师在确定审计证据的数量时，需要考虑的因素有（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性C.注册会计师及其业务助理人员的审计经验D.审计过程中是否发现错误或舞弊6.下列各项中，属于存货监盘计划内容的有（）A.存货监盘的目标、范围及时间安排B.存货监盘的要点及关注事项C.参加存货监盘人员的分工D.检查存货的范围7.审计报告的基本要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.意见段8.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据C.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所D.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内9.下列各项中，可能导致非抽样风险的有（）A.注册会计师选择的总体不适合于测试目标B.注册会计师未能适当地定义误差C.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序D.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况10.下列关于审计风险模型的表述中，正确的有（）A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报可能性C.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性D.注册会计师可以通过控制重大错报风险来降低审计风险三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.注册会计师审计是一种有偿审计，因此可以对其能力进行广告宣传。（）3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）4.控制测试的目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。（）5.注册会计师在进行存货监盘时，应当对所有存货进行检查。（）6.审计报告的意见段应当说明财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（）7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后30天内。（）8.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险。（）9.重大错报风险可以通过实施审计程序予以控制。（）10.注册会计师应当对所有的应收账款进行函证。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的作用。审计具有制约、促进和鉴证作用。制约是指揭露错误和舞弊，维护财经法纪；促进是指改善经营管理，提高经济效益；鉴证则是对被审计单位会计报表等资料进行鉴定，为信息使用者提供依据。2.简述注册会计师职业道德规范中对独立性的要求。注册会计师应形式和实质上独立于被审计单位。形式上独立要求避免出现重大情形，使理性第三方怀疑其公正性；实质上独立是内心保持客观公正，不受利益和偏见影响。3.简述审计证据的特性。审计证据具有充分性和适当性。充分性指数量足够，受重大错报风险和审计证据质量影响；适当性包括相关性和可靠性，前者与审计目标相关，后者受来源等因素影响。4.简述审计报告的类型。审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。无保留表示报表合法公允；保留表明存在影响但不广泛；否定说明错报重大广泛；无法表示是因审计范围受限。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在企业治理中的重要性。审计可监督企业财务信息真实性，为投资者等提供可靠依据；能发现内部控制缺陷，促进企业完善制度，提升管理水平；还可对管理层履职情况评价，强化责任意识，保障企业健康稳定发展。2.讨论注册会计师如何保持职业道德。注册会计师要加强职业道德学习，提高认识；严格遵守准则和规范，不违规操作；保持独立性，避免利益冲突；建立监督机制，对违规行为及时处理，营造良好职业氛围。3.讨论审计证据收集的方法及应注意的问题。收集方法有检查、观察、询问、函证等。应注意证据相关性和可靠性，考虑成本效益原则，保证证据来源合法合规，对证据进行分析和评价，确保其能支持审计结论。4.讨论审计风险的应对措施。应对审计风险可从多方面入手。评估重大错报风险，识别高风险领域；合理设计审计程序，扩大审计范围；提高审计人员专业能力和职业判断；加强质量控制，对审计工作复核。答案一、单项选择题1