《管理会计》第三版 赛证融通同步训练 答案 项目三 预算管理

项目三预算管理一、单选题1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.B二、多选题1.AB2.ABC3.ABC4.ABD5.ABCD6.ABC7.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×四、业务题1.C2.AB五、思考题1.全面预算管理是全员、全过程、全要素的管理。全面预算管理不仅是财务部门的职责，它需要企业所有部门参与。销售部门提供销售预测，生产部门制定生产计划，采购、研发、人事等各环节均涉及预算编制与执行。财务部门负责组织协调和汇总分析，但各业务部门对预算执行结果承担直接责任。因此，认为“只是财务部门的事”是错误的，必须树立“全员参与”理念。2.企业预算应以战略目标为起点，通过预算将战略分解为具体的经营行动和资源分配。战略导向原则要求有：预算编制前明确企业愿景、使命和长期战略；将战略转化为关键绩效指标；预算资源优先投向战略重点领域；预算执行中持续对照战略目标进行反馈和调整。没有战略导向的预算容易陷入短期行为，与企业长期发展方向脱节。3.我国企业全面预算管理的主要问题有：预算编制脱离实际，数据滞后；部门间信息孤岛，业财融合不足；预算控制不严，执行分析流于形式；缺乏动态调整机制。我国企业全面预算管理的新技术手段有：大数据与人工智能：自动抓取业务数据，建立预测模型；云计算：实现多部门在线协同编制与实时更新；RPA（机器人流程自动化）：自动对比预算与实际，生成预警报告；商业智能（BI）工具：可视化分析预算差异原因。利用以上大数据工具解决的对策有：建立业财一体化的数据平台；推行滚动预算与弹性预算相结合；加强预算执行的过程控制和反馈机制；培训全员预算意识，将预算考核与绩效挂钩。一、单选题1.B2.D3.C4.B5.A6.B7.B二、多选题1.ABC2.BD3.BC4.ABD5.AD6.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×四、业务题1.A2.（1）经营现金收入：34500元（2）经营现金支出：31300元（3）现金余缺：800元（4）最佳资金筹措：借款6000元（5）现金余额：5200元一、单选题1.C2.B3.C4.A5.B6.B二、多选题1.ABC（预算执行一般包括预算控制、预算调整和预算考核；评价通常包含在考核中，但严格选ABC）2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.×四、思考题（参考要点）1.该公司预算管理委员会设置存在的问题缺乏最高决策层参与：预算管理委员会应由企业主要负责人（如董事长或总经理）担任主任，而该公司仅由财务负责人牵头，权威性不足，难以协调跨部门资源。成员构成不完整：未包括生产、销售、采购等关键业务部门负责人，可能导致预算编制脱离业务实际。职责定位偏差：预算管理委员会应承担战略衔接、重大预算审批等职责，仅由财务负责人及相关部门负责人组成，容易将预算降为财务部门的常规工作，削弱全面预算管理的战略导向。2.对“重编制更重执行、控制与考评”观点的看法该观点符合全面预算管理的核心理念。预算编制是规划未来，但只有通过严格的执行、实时控制、差异分析和客观考评，才能真正发挥预算的指导与约束作用。实务中许多企业“重编制轻执行”，导致预算流于形式。加强执行监控（如预算分析制度、预算审计）、规范预算调整流程、建立与绩效挂钩的考核机制，能确保预算目标落地。总之，预算管理是一个闭环系统，编制、执行、控制、考评缺一不可，且后者是实现预算价值的关键环节。表1销售预算表季度预计销售量(件)单价(元/件)销售收入(元)现金收入(元)1300050150000160000230005015000015000034000502000001900004300050150000160000总计13000650000660000表2生产预算表季度预计销售量(件)加：期末存货(件)减：期初存货(件)预计生产量(件)130003001803120230004003003100340003004003900430002103002910全年1300021018013030表3直接材料预算季度生产量(件)材料耗用量(千克)加：期末材料(千克)减：期初材料(千克)采购量(千克)采购金额(元)131206240124080066803340023100620015601240652032600339007800116415607404370204291058209201164557627880全年130302606092080026180130900表4材料采购现金支出表季度支付上年应付(元)付本期采购50%(元)付上期采购50%(元)合计现金支出(元)11000016700026700201630016700330003018510163003481040139401851032450全年100006545051510126960表5直接人工预算表季度生产量(件)总工时(小时)直接人工成本(元)131201560046800231001550046500339001950058500429101455043650全年1303065150195450表6制造费用预算表季度变动制造费用(元)固定制造费用(元)制造费用合计(元)减：折旧(元)现金支出(元)123400500028400125027150223250500028250125027000329250500034250125033000421825500026825125025575全年97725200001177255000112725表7产品成本预算表成本项目单位成本(元/件)全年总成本(元)直接材料10130300直接人工15195450变动制造费用7.597725固定制造费用1.53520000合计34.035443475表8销售及管理费用预算表季度销售量(件)变动费用(元)固定费用(元)合计(元)13000900015000240002300090001500024000340001200015000270004300090001500024000全年13000390006000099000表9现金预算表项目Q1Q2Q3Q4期初现金余额8500188503335065040加：现金收入160000150000190000160000可动用现金合计168500168850223350225040减：直接材料采购26700330003481032450减：直接人工46800465005850043650减：制造费用（现金）27150270003300025575减：销售及管理费用24000240002700024000减：购买固定资产2000