2026年中级经济师实务模拟题

2026年中级经济师实务模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某省2025年财政收入为1200亿元，财政支出为1500亿元，当年发行地方政府债券800亿元，则该省当年的财政赤字为多少？A.200亿元B.300亿元C.500亿元D.1000亿元2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关不予审批减免税申请C.税务机关强制执行税款D.税务机关变更纳税人的营业税税率为增值税税率3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元4.根据《个人所得税法》，下列哪项收入不属于综合所得？A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息所得5.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%，该市的财政结构属于什么类型？A.税收主导型B.非税收主导型C.均衡型D.无法判断6.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，进项税额为50万元，销项税额为150万元，该企业当期应纳税额为多少？A.0万元B.50万元C.100万元D.150万元7.根据《政府采购法》，政府采购的主要方式是？A.竞争性谈判B.邀请招标C.公开招标D.询价8.某省2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，社会保障和就业支出占比为30%，医疗卫生与计划生育支出占比为15%，则该省的一般公共预算支出结构较为均衡，还是偏向某一方面？A.均衡型B.教育主导型C.社会保障主导型D.医疗卫生主导型9.根据《契税法》，下列哪项行为需要缴纳契税？A.企业之间的股权转让B.个人购买首套自住房C.政府征收土地使用税D.企业之间的资产划转10.某市2025年财政收入中，中央财政收入占比为50%，地方财政收入占比为50%，该市的财政管理体制属于什么类型？A.中央集权型B.地方分权型C.联邦制D.混合型二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些属于中央政府财政收入的主要来源？A.关税B.企业所得税C.增值税D.契税E.车船税2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于经营所得？A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.工资薪金所得D.稿酬所得E.股息所得3.某市2025年财政支出中，下列哪些属于法定支出？A.国防支出B.行政机关基本支出C.社会保障支出D.医疗卫生支出E.基础设施建设支出4.根据《政府采购法》，政府采购的基本原则包括哪些？A.公平竞争原则B.公开透明原则C.诚实信用原则D.优质高效原则E.政府主导原则5.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，但由于特殊困难，经税务机关批准减按20%的税率征收企业所得税，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元E.50万元三、判断题（共10题，每题1分）1.财政赤字是指财政支出大于财政收入的部分，需要通过发行国债来弥补。（正确/错误）2.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境内外的所得，均应缴纳个人所得税。（正确/错误）3.增值税是一种流转税，其税负最终由消费者承担。（正确/错误）4.政府采购是指各级政府及其部门使用财政性资金采购货物、工程和服务的行为。（正确/错误）5.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（正确/错误）6.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，优惠税率适用于符合特定条件的企业。（正确/错误）7.财政管理体制是指中央与地方政府在财政收支划分和管理权限方面的制度安排。（正确/错误）8.非税收收入是指除税收以外的财政收入，包括行政事业性收费、国有资源有偿使用收入等。（正确/错误）9.政府采购的主要方式是公开招标，其他方式如竞争性谈判、邀请招标等仅适用于特殊情况。（正确/错误）10.根据《契税法》，个人购买首套自住房可以免征契税。（正确/错误）四、简答题（共2题，每题5分）1.简述财政赤字的形成原因及其对经济的影响。2.简述个人所得税综合所得的应纳税所得额计算方法。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度销售收入为5000万元，销项税额为850万元，进项税额为400万元，该企业当期应缴纳的增值税为多少？假设该企业符合小微企业增值税减免政策，增值税减免税额为当期应纳税额的10%，则该企业实际应缴纳的增值税为多少？2.某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，个人专项附加扣除金额为3万元，假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元，则该个人当年应缴纳的个人所得税为多少？六、论述题（1题，15分）论述财政管理体制对地方政府经济发展的影响。答案与解析一、单项选择题1.B解析：财政赤字=财政支出-财政收入=1500-1200=300亿元，发行地方政府债券不影响赤字计算。2.C解析：税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的具体行政行为，强制执行属于程序性措施，不属于行政复议范围。3.B解析：企业所得税=200×25%=50万元。4.B解析：个体工商户的生产经营所得属于经营所得，其他选项均属于综合所得。5.A解析：税收收入占比超过70%，属于税收主导型财政结构。6.B解析：应纳税额=销项税额-进项税额=150-50=100万元，但实际缴纳100万元，说明进项税额抵扣完，实际应纳税额为50万元。7.C解析：公开招标是政府采购的主要方式。8.C解析：社会保障和就业支出占比最高（30%），且教育支出占比也较高，财政支出结构偏向社会保障。9.B解析：个人购买首套自住房可享受契税优惠，但非完全免征。10.D解析：中央与地方财政收入各占50%，属于混合型财政管理体制。二、多项选择题1.A,C解析：关税和增值税属于中央财政收入，企业所得税和契税属于地方财政收入，车船税属于中央与地方共享税。2.A,B解析：个体工商户和合伙企业的生产经营所得属于经营所得，其他选项均不属于。3.A,B,C解析：法定支出包括国防支出、行政机关基本支出和法定义务支出（如社会保障支出），其他属于非法定支出。4.A,B,C,D解析：政府采购的基本原则包括公平竞争、公开透明、诚实信用和优质高效。5.B解析：减按20%征收企业所得税，应纳税额=100×20%=20万元。三、判断题1.正确解析：财政赤字需要通过发行国债等方式弥补。2.正确解析：居民个人来源于中国境内外的所得均需缴纳个人所得税。3.正确解析：增值税属于流转税，税负最终由消费者承担。4.正确解析：政府采购是指政府使用财政性资金采购货物、工程和服务的行为。5.正确解析：契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人。6.正确解析：企业所得税税率包括基本税率和优惠税率。7.正确解析：财政管理体制涉及中央与地方财政关系。8.正确解析：非税收收入包括行政事业性收费等。9.错误解析：公开招标是主要方式，但其他方式也适用于特殊情况。10.错误解析：个人购买首套自住房可减半征收契税，非完全免征。四、简答题1.财政赤字的形成原因及其对经济的影响-形成原因：（1）财政支出增长过快，如战争、自然灾害等导致支出增加；（2）财政收入减少，如经济衰退导致税收下降；（3）政府主动增支减税，如刺激经济政策。-经济影响：（1）短期可刺激经济增长，增加就业；（2）长期可能导致通货膨胀、国债负担加重等问题。2.个人所得税综合所得的应纳税所得额计算方法-综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得-基本减除费用（每年6万元）-专项扣除（“三险一金”）-专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗等）-其他依法确定的扣除。五、计算题1.增值税计算-应纳税额=销项税额-进项税额=850-400=450万元；-减免税额=450×10%=45万元；-实际应纳税额=450-45=405万元。2.个人所得税计算-工资所得应纳税所得额=120000-60000（基本减除费用）-30000（专项附加扣除）=30000元；-年终奖平均分摊应纳税所得额=60000÷12=5000元；-综合应纳税所得额=30000+5000=35000元；-适用税率20%，速算扣除数15000元；-应纳税额=35000×20%-15000=4000元。六、论述题财政管理体制对地方政府经济发展的影响-积极影响：（1）合理划分中央与地方财政收支，可提高地方政府财政自主性，促进地方经济发展；（2）地方政府可通过财政政策（如税收优惠、财政补贴）引导产业升级和经济结构调整；（3）分权式财政管理体制可激发地方政府创新活力，提高资源