医院预算管理制度

医院预算管理制度第一章总则第一条为规范医院预算管理行为，强化预算约束，优化卫生资源配置，提升运营效益与财务管理水平，根据《中华人民共和国预算法》《政府会计制度》《公立医院预算管理办法》及国家医疗卫生领域相关政策规定，结合本院实际运营需求，制定本制度。第二条本制度适用于本院及所属独立核算分支机构、非独立核算业务科室的所有预算管理活动，涵盖收入预算、支出预算、项目预算、筹资预算、财务预决算编制、执行、调整、监督、考核全流程。第三条医院预算管理遵循以下基本原则：（一）战略导向原则：预算编制需契合国家医疗卫生改革方向、医院中长期发展规划，优先保障公共卫生服务、临床重点专科建设、医疗质量提升、人才培养等核心领域资源投入。（二）收支统管原则：所有收支全部纳入预算管理，严禁设立账外账、“小金库”，严禁收支脱离预算监管。（三）量入为出原则：预算编制以收定支、收支平衡，优先保障刚性支出，合理控制非业务性支出，不得编制赤字预算。（四）绩效优先原则：所有预算项目均需开展事前绩效评估，执行过程实施绩效监控，完成后开展绩效评价，评价结果与预算安排、科室考核直接挂钩。（五）权责对等原则：明确各层级预算管理主体职责，做到决策、执行、监督相互分离、相互制衡。第二章预算管理组织架构及职责第四条医院设立预算管理委员会，作为预算管理最高决策机构，主任由院长担任，副主任由总会计师担任，成员包括财务、医务、护理、药学、设备、后勤、人事、纪检监察、绩效等职能部门负责人及临床科室代表3-5名。主要职责：（一）审议预算管理相关制度、政策及工作流程；（二）审定医院年度发展目标及预算编制总体要求、编制口径；（三）审议年度预算草案、预算调整方案，报院党委会审定后按规定上报主管部门；（四）协调解决预算编制、执行过程中的重大争议问题；（五）审定预算考核方案及考核结果，审批预算绩效评价结果应用方案；（六）监督全院预算管理运行情况，定期听取预算执行情况汇报。第五条预算管理委员会下设办公室，设在财务科，办公室主任由财务科负责人担任，配备3-5名专职预算管理人员，主要职责：（一）起草预算管理相关制度及配套操作细则，经批准后组织实施；（二）制定年度预算编制方案，明确编制标准、填报要求、报送时限，组织开展预算编制培训；（三）汇总审核各科室、各部门上报的预算草案，开展收支测算平衡，形成医院年度总预算草案，提交预算管理委员会审议；（四）对经批准的年度预算进行分解下达，跟踪监控预算执行进度，定期分析预算执行差异并提出改进建议；（五）受理各部门预算调整申请，开展必要性、合理性审核，形成预算调整方案提交预算管理委员会审议；（六）组织开展预算绩效评价工作，汇总绩效评价报告，提出评价结果应用建议；（七）编制年度预算决算报告，按要求向主管部门、财政部门报送相关报表及说明；（八）负责预算管理相关档案的整理、归档工作。第六条各业务科室、职能部门为预算执行主体，主要职责：（一）根据医院年度工作目标及本部门实际需求，编制本部门年度预算草案，按要求上报相关基础数据及佐证材料；（二）严格执行下达的预算指标，合理控制支出进度，确保预算项目绩效目标完成；（三）定期报送本部门预算执行情况及绩效运行数据，及时反馈预算执行中存在的问题；（四）确需调整预算的，按规定提交预算调整申请及相关说明材料；（五）配合开展预算监督、绩效评价及考核工作。第七条纪检监察部门、审计科为预算监督主体，主要职责：（一）监督预算编制、执行、调整全过程的合规性，对预算管理中的违规行为进行查处；（二）开展年度预算执行情况审计，出具审计报告并督促问题整改；（三）对重大项目预算、专项资金使用情况开展专项审计。第三章预算编制内容及流程第八条预算编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式，每年9月启动下一年度预算编制工作，12月底前完成全部编制审批流程。第九条收入预算编制内容及要求：（一）医疗收入：包括门诊收入、住院收入，分别按照门诊/住院次均费用、门诊/住院人次两个核心指标测算。其中次均费用涨幅严格控制在国家规定的5%以内，门诊人次、住院人次结合上年度实际完成情况、本年度科室业务增长计划、医保政策调整情况综合测算，门诊收入按“预计门诊人次×预计门诊次均费用×103%（考虑物价调整空间）”测算，住院收入按“预计出院人次×预计出院次均费用×98%（扣除医保拒付预估比例）”测算。（二）财政补助收入：按照财政部门下达的补助定额、专项项目申报获批情况进行测算，其中经常性补助按上年补助基数结合本年度人员编制变化调整，专项补助按已立项项目资金额度据实填报。（三）科教项目收入：根据在研科研项目进度、本年度拟申报课题预期获批额度、教学任务补助标准测算，其中纵向课题收入按申报成功率30%预估，横向课题收入按已签订合作协议金额及意向合作项目预估金额的60%测算。（四）其他收入：包括租金收入、捐赠收入、利息收入等，按上年实际发生额结合本年度资产出租计划、捐赠意向等测算，增幅不超过上年度的10%。第十条支出预算编制内容及要求：（一）人员经费：包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金、福利费等，按核定的人员编制、薪酬标准、绩效总量控制要求测算，人员经费占总支出的比例控制在35%-40%区间。其中绩效工资总量不得突破主管部门核定的上限，高层次人才薪酬按引进协议标准单独列支。（二）卫生材料费：按上年度卫生材料收入占医疗收入的比例，结合本年度耗材集中带量采购降价要求测算，耗材占比控制在18%以内。其中高值耗材支出按单病种耗材使用标准、预计手术量测算，普通耗材按科室领用定额标准测算。（三）药品费：严格执行药品零加成政策，按上年度药品收入占医疗收入的比例、带量采购药品降价幅度测算，药品占比控制在25%以内。其中国家集中带量采购药品采购量按规定完成比例不低于90%。（四）运营维护费：包括水电费、物业费、取暖费、办公费、差旅费等日常运行支出，按上年实际支出额结合本年度物价变动、业务量增长情况测算，增幅不超过5%。其中三公经费支出严格按主管部门核定的标准编制，较上年度只减不增。（五）项目支出：分为业务类项目、发展类项目、信息化建设项目三类。所有项目均需提交项目可行性报告、绩效目标表，单项支出10万元以上的项目需开展事前第三方评估，评估得分低于80分的不得纳入预算。其中临床重点专科建设项目预算占年度项目总预算的比例不低于30%，公共卫生服务项目预算优先保障，不得低于上级要求的配套比例。（六）资本性支出：包括房屋建筑物购建、大型设备购置、基础设施改造等，单项设备购置金额50万元以上的需提交设备购置论证报告，明确设备使用率、投资回收期等指标，年平均投资回报率低于5%的设备原则上不得购置。年度资本性支出总额控制在当年总收入的10%-15%区间，资产负债率超过50%时不得新增大型基建项目。第十一条预算编制流程：（一）部署启动：每年9月中旬，预算管理委员会办公室印发下一年度预算编制通知，明确编制要求、报送时限、填报口径，组织各部门预算联络员开展培训。（二）部门申报：各部门于10月底前完成本部门预算草案编制，连同相关佐证材料报送预算管理办公室，未按要求提供绩效目标、论证材料的项目不予受理。（三）审核汇总：预算管理办公室于11月中旬完成对各部门申报预算的审核，对不符合要求的预算退回部门修改，审核通过后汇总形成全院预算初稿，开展收支平衡测算，对总支出超出总收入的部分按优先级进行压减，优先压减非刚性、非重点项目支出。（四）审议审批：预算初稿于11月底前提交预算管理委员会审议，根据审议意见修改完善后形成预算草案，报院党委会审定，12月中旬前报卫生健康主管部门、财政部门审批。（五）指标下达：预算管理办公室在收到主管部门批复后15个工作日内，将预算指标分解下达至各部门，明确各项目支出控制额度、执行要求及绩效目标。第四章预算执行与调整第十二条预算一经批复下达，各部门必须严格执行，未经规定程序不得调整。所有支出均需在预算额度内列支，无预算、超预算支出财务部门一律不予报销。第十三条预算执行实行月度分析、季度通报制度：（一）各部门每月5日前向预算管理办公室报送上月预算执行情况、绩效目标完成进度及存在的问题。（二）预算管理办公室每月10日前完成全院预算执行情况分析，计算各部门支出进度偏差率（实际支出进度/计划支出进度×100%），偏差率超过±20%的部门需提交书面说明及整改措施。（三）每季度结束后15日内，预算管理委员会召开预算执行分析会，通报全院预算执行情况，研究解决执行中的问题，部署下一阶段工作。第十四条建立预算执行动态监控机制，财务科对超预算、无预算的支出申请自动拦截，对重点项目、专项资金支出实行“双审核”，即业务部门审核支出真实性、财务部门审核支出合规性及预算额度。第十五条预算执行过程中，因下列情况导致预算无法执行的，可申请预算调整：（一）国家政策发生重大调整，包括医保支付政策改革、收费标准调整、财政补助标准变化等；（二）发生重大公共卫生事件、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急增加应急支出的；（三）医院发展战略调整、新增上级下达的重大工作任务，需要新增支出的；（四）经预算管理委员会认定的其他特殊情况。第十六条预算调整分为常规调整和紧急调整：（一）常规调整每年6月开展一次，各部门于5月底前提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额、绩效目标变化情况，预算管理办公室审核后形成调整方案，报预算管理委员会审议、院党委会批准后执行，年度预算调整总额不得超过年初总预算的10%。（二）紧急调整适用于突发公共卫生事件、应急医疗救援等紧急情况，由相关业务部门提交调整申请，经院长、总会计师签字同意后可先行支出，事后10个工作日内补报预算调整审批程序。第十七条预算调整需遵循以下规则：（一）调整项目优先使用部门内部结余资金，部门内部无法调剂的，从全院总预算预留的3%预备费中列支；（二）人员经费、公用经费之间不得跨类调整，基本支出与项目支出之间不得跨类调整；（三）非重点项目支出结余可调剂用于重点项目支出，重点项目支出结余需收回全院统筹使用。第五章预算绩效管理第十八条所有预算项目均需实行全周期绩效管理，建立“事前评估、事中监控、事后评价、结果应用”的闭环管理体系。第十九条事前绩效评估：各部门申报预算项目时，需明确绩效目标，包括产出指标（数量、质量、时效）、效益指标（经济效益、社会效益、可持续影响）、满意度指标（患者满意度、职工满意度）。预算管理办公室对绩效目标进行审核，目标不明确、不可量化的项目不予纳入预算。单项支出50万元以上的项目需委托第三方机构开展事前评估，评估结果作为预算安排的核心依据。第二十条事中绩效监控：预算执行过程中，各部门每季度报送绩效目标完成进度，预算管理办公室对绩效目标完成率低于60%的项目发出预警，要求部门限期整改，整改后仍未达标的，暂停该项目后续支出。第二十一条事后绩效评价：年度结束后2个月内，各部门完成本部门预算项目绩效自评，撰写自评报告报送预算管理办公室。预算管理办公室选取年度总支出30%以上的项目开展重点评价，其中重大民生项目、500万元以上的基建及设备项目全部纳入重点评价范围，必要时委托第三方机构开展独立评价，评价结果分为优秀（90分及以上）、良好（70-89分）、合格（60-69分）、不合格（60分以下）四个等级。第二十二条绩效评价结果应用：（一）评价结果为优秀的项目，下一年度预算安排优先保障，给予部门该项目预算额度5%的奖励指标；（二）评价结果为良好的项目，下一年度预算额度按90%安排；（三）评价结果为合格的项目，下一年度预算额度按70%安排，要求部门限期整改；（四）评价结果为不合格的项目，取消下一年度同类项目申报资格，收回项目结余资金，并对部门负责人进行约谈。第六章预算监督与考核第二十三条审计科每年对预算执行情况开展一次专项审计，重点审计无预算支出、超预算支出、项目资金挪用、绩效目标造假等问题，审计结果向预算管理委员会、院党委会报告，并在全院范围内通报。第二十四条预算考核纳入各部门年度目标责任考核体系，权重占比不低于20%，考核内容包括：（一）预算编制质量：包括编制及时性、数据准确性、材料完整性，占考核权重的30%；（二）预算执行情况：包括支出进度偏差率、预算执行率、无预算/超预算支出情况，占考核权重的40%；（三）绩效目标完成情况：包括绩效目标完成率、绩效评价等级，占考核权重的30%。第二十五条考核结果与部门绩效工资总额、部门负责人年度考核直接挂钩：（一）年度预算考核得分90分及以上的部门，绩效工资总额上浮5%，部门负责人年度考核优先评为优秀；（二）考核得分70-89分的部门，绩效工资总额按100%发放；（三）考核得分60-69分的部门，绩效工资总额下浮5%，部门负责人年度考核不得评为优秀；（四）考核得分低于60分的部门，绩效工资总额下