2026年税务师税法一练习题集

2026年税务师税法（一）练习题集一、单项选择题（共15题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为500万元，适用13%的税率，当期进项税额为60万元，已知该企业上期留抵税额为5万元，则该企业当期应纳增值税为（）。A.55万元B.60万元C.65万元D.50万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按（）的税率缴纳个人所得税。A.0%B.1%C.5%D.20%3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该政策适用于（）。A.所有企业B.微利企业C.小型微利企业D.中型企业4.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，已知其上年度应纳税所得额为60万元，则其本年度应缴纳的个人所得税为（）。A.8.4万元B.10.8万元C.12万元D.15万元5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人接受的捐赠收入B.国债利息收入C.财产转让所得D.税收返还收入6.某企业2025年发生广告费支出50万元，已知其年销售收入为1000万元，根据企业所得税法规定，该企业当期准予扣除的广告费为（）。A.50万元B.40万元C.30万元D.20万元7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）A.办公费B.工资薪金支出C.职工福利费支出D.赞助非广告性质的支出9.个人出租住房，取得的所得减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.12%C.20%D.25%10.某企业2025年转让一台固定资产，原值200万元，已计提折旧80万元，转让收入为250万元，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元11.契税的税率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%12.某企业2025年发生业务招待费支出20万元，已知其年销售（营业）收入为1000万元，根据企业所得税法规定，该企业当期准予扣除的业务招待费为（）。A.20万元B.15万元C.10万元D.5万元13.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额（）。A.准予抵扣B.不准予抵扣C.部分抵扣D.分期抵扣14.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，已知其上年度应纳税所得额为60万元，则其本年度应缴纳的个人所得税为（）。A.8.4万元B.10.8万元C.12万元D.15万元15.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。该政策适用于（）。A.所有企业B.微利企业C.小型微利企业D.中型企业二、多项选择题（共10题，每题2分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租不动产2.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%3.个人所得税的应纳税所得额包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得4.增值税一般纳税人购进货物或接受服务时，可以抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产免税产品的货物B.购进用于简易计税方法计税项目的货物C.购进用于职工食堂的货物D.购进用于集体福利的货物5.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人7.土地增值税的计税依据包括（）。A.转让收入B.转让成本C.加计扣除费用D.评估价格8.契税的纳税人包括（）。A.购买房屋的居民B.受赠房屋的单位C.转让土地使用权的个人D.出租土地使用权的单位9.增值税小规模纳税人适用的减税政策包括（）。A.按月销售额10万元以下免征增值税B.按季度销售额30万元以下免征增值税C.按年销售额100万元以下免征增值税D.按年销售额200万元以下免征增值税10.企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有（）。A.赞助非广告性质的支出B.纳税人的捐赠支出C.与生产经营无关的支出D.资本性支出三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进货物时，如果取得了增值税专用发票，其进项税额可以全额抵扣。（）2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以在税前扣除。（）4.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）5.契税的税率为3%或5%，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府确定。（）6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（）7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）8.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）10.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不准予抵扣。（）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为500万元，适用13%的税率，当期进项税额为60万元，已知该企业上期留抵税额为5万元，则该企业当期应纳增值税为多少？2.某企业2025年取得经营所得80万元，已知其上年度应纳税所得额为60万元，则其本年度应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年发生广告费支出50万元，已知其年销售收入为1000万元，根据企业所得税法规定，该企业当期准予扣除的广告费为多少？4.某企业2025年转让一台固定资产，原值200万元，已计提折旧80万元，转让收入为250万元，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？5.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，已知其上年度应纳税所得额为60万元，则其本年度应缴纳的个人所得税为多少？五、综合题（共5题，每题6分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为500万元，适用13%的税率，当期进项税额为60万元，已知该企业上期留抵税额为5万元，则该企业当期应纳增值税为多少？同时，该企业还发生了10万元的业务招待费支出，已知其年销售收入为1000万元，根据企业所得税法规定，该企业当期准予扣除的业务招待费为多少？2.某企业2025年取得经营所得80万元，已知其上年度应纳税所得额为60万元，则其本年度应缴纳的个人所得税为多少？同时，该企业还发生了20万元的公益性捐赠支出，已知其年度会计利润总额为200万元，根据企业所得税法规定，该企业当期准予扣除的公益性捐赠支出为多少？3.某企业2025年发生广告费支出50万元，已知其年销售收入为1000万元，根据企业所得税法规定，该企业当期准予扣除的广告费为多少？同时，该企业还发生了15万元的职工教育经费支出，已知其年工资薪金总额为500万元，根据企业所得税法规定，该企业当期准予扣除的职工教育经费为多少？4.某企业2025年转让一台固定资产，原值200万元，已计提折旧80万元，转让收入为250万元，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？同时，该企业还发生了20万元的契税支出，已知该企业适用的契税税率为5%，则该企业应缴纳的契税为多少？5.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，已知其上年度应纳税所得额为60万元，则其本年度应缴纳的个人所得税为多少？同时，该个体工商户还发生了10万元的个人所得税专项附加扣除，已知其符合扣除条件的项目包括子女教育和赡养老人，则该个体工商户本年度应缴纳的个人所得税为多少？答案与解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税=500×13%-60+5=50万元。2.B解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按1%的税率缴纳个人所得税。3.A解析：该政策适用于所有企业，包括微利企业、小型微利企业和中型企业。4.C解析：应纳个人所得税=80×20%×(1-20%)=12万元。5.D解析：税收返还收入不计入企业所得税应纳税所得额。6.D解析：广告费扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生50万元，可以全额扣除。7.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。8.D解析：赞助非广告性质的支出不得在税前扣除。9.A解析：个人出租住房，取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。10.C解析：土地增值税=（250-200+80）×30%=40万元。11.A解析：契税的税率为3%或5%。12.D解析：业务招待费扣除限额=1000×5%=50万元，实际发生20万元，可以全额扣除。13.B解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不准予抵扣。14.C解析：应纳个人所得税=80×20%×(1-20%)=12万元。15.A解析：该政策适用于所有企业，包括微利企业、小型微利企业和中型企业。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、出租不动产等。2.A、B、C解析：企业所得税的税率为25%、20%和15%。3.A、B、C、D解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息所得等。4.B、D解析：购进用于简易计税方法计税项目的货物和用于集体福利的货物的进项税额不准予抵扣。5.A、B、C、D解析：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出均可以在税前扣除。6.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。7.A、B、C解析：土地增值税的计税依据包括转让收入、转让成本、加计扣除费用。8.A、B解析：契税的纳税人包括购买房屋的居民和受赠房屋的单位。9.A、B解析：增值税小规模纳税人适用的减税政策包括按月销售额10万元以下免征增值税和按季度销售额30万元以下免征增值税。10.A、B、C、D解析：赞助非广告性质的支出、纳税人的捐赠支出、与生产经营无关的支出、资本性支出均不得在税前扣除。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、计算题1.应纳增值税=500×13%-60+5=50万元2.应纳个人所得税=80×20%×(1-20%)=12万元3.广告费扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生50万元，可以全额扣除4.土地增值税=（250-200+80）×30%=40万元5.应纳个人所得税=80×20%×(1-20%)=12万元五、综合题1.应纳增值税=500×13%-60+5=50万元；业务招待费扣除限额=1000×5%=50万元，实际发生10万元，可以全额扣除2.应纳个人所得税=80×20%×(1-20%)=12万元；公益性