2026年税务师考试模拟题库

2026年税务师考试模拟题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.4.9万元C.3.8万元D.2.6万元2.个人出租住房，月租金为3000元，不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其可减半征收的企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设某企业2025年销售（营业）收入为1000万元，广告费支出200万元，则该企业当年度可税前扣除的广告费为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.100万元5.某企业2025年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无残值。假设该设备适用税法规定的折旧年限为4年，折旧方法相同，则该企业2025年度企业所得税前可扣除的折旧费用为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元6.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，无其他应税所得。假设其经营所得适用5级超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.30万元B.36万元C.42万元D.48万元7.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日8.某企业2025年12月转让一台闲置设备，取得收入80万元，该设备原值60万元，已计提折旧20万元。假设转让所得适用25%的企业所得税税率，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。A.1万元B.2万元C.5万元D.10万元9.某居民个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。假设工资薪金适用3%的税率，年终奖单独计税，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.3600元B.4200元C.4800元D.5400元10.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日二、多项选择题（共10题，每题2分）1.增值税小规模纳税人适用的征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%2.企业所得税前可扣除的支出包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押纳税人的财产C.查封纳税人的财产D.限制纳税人的出境5.企业发生的下列支出，其中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政贴息6.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得7.增值税一般纳税人发生的下列业务，其中适用简易计税方法的有（）。A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售自产农产品C.一般纳税人提供应税服务D.一般纳税人销售旧固定资产8.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业减半征收企业所得税C.技术转让所得免征企业所得税D.企业安置残疾人员就业的，按一定比例扣减应纳税所得额9.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.住房租金B.住房贷款利息C.赡养老人D.子女教育10.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关可以核定征收税款（）。A.擅自销毁账簿B.虚设账簿C.无法提供完整纳税资料D.未按规定设置账簿三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人发生的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）2.个人出租非住房，其应缴纳的个人所得税税率为10%。（）3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）4.居民个人取得的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。（）5.企业转让股权的所得，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。（）6.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（）7.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不得超过90日。（）8.增值税小规模纳税人不得享受任何税收优惠政策。（）9.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（）10.个人所得税的汇算清缴仅适用于取得综合所得的个人。（）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？2.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。假设工资薪金适用3%的税率，年终奖单独计税，则其应缴纳的个人所得税为多少元？3.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其可减半征收的企业所得税税率为多少？假设该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？4.某企业2025年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无残值。假设该设备适用税法规定的折旧年限为4年，折旧方法相同，则该企业2025年度企业所得税前可扣除的折旧费用为多少万元？5.某居民个人2025年取得经营所得100万元，无其他应税所得。假设其经营所得适用5级超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？五、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准和适用税率。2.简述个人所得税专项附加扣除的项目和标准。3.简述企业所得税税收优惠政策的种类和主要内容。答案与解析一、单项选择题1.B解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=13万元-6.5万元=4.9万元。2.B解析：个人出租住房，月租金为3000元，应缴纳的个人所得税=（3000-800）×10%=220元。3.B解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收企业所得税，税率为10%。4.A解析：广告费可扣除限额=1000万元×15%=150万元，实际支出200万元，超过部分50万元不得扣除，当年度可扣除150万元。5.A解析：税法规定的折旧年限为4年，则2025年度可扣除折旧=100万元÷4=20万元。6.C解析：经营所得适用5级超额累进税率，应纳税额=80万元×20%-1.5万元=42万元。7.A解析：居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。8.C解析：转让所得=80万元-60万元=20万元，应缴纳企业所得税=20万元×25%=5万元。9.B解析：工资薪金应纳个人所得税=12万元×3%=3600元；年终奖单独计税=6万元÷12=5000元，适用3%税率，应纳个人所得税=5000元×3%=150元；合计应纳个人所得税=3600元+150元=4200元。10.C解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不得超过90日。二、多项选择题1.A解析：增值税小规模纳税人适用的征收率一般为3%。2.A、B、C解析：企业发生的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出可在企业所得税前扣除。3.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。4.A、B、C、D解析：税务机关有权采取的税收保全措施包括书面通知银行冻结纳税人的存款、扣押纳税人的财产、查封纳税人的财产、限制纳税人的出境。5.A、B、C、D解析：财政拨款、依法收取的行政事业性收费、国债利息收入、符合条件的财政贴息均属于不征税收入。6.A、B、C、D解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。7.A、B、D解析：小规模纳税人销售货物、一般纳税人销售自产农产品、一般纳税人销售旧固定资产适用简易计税方法。8.A、B、C、D解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%税率征收企业所得税、小型微利企业减半征收企业所得税、技术转让所得免征企业所得税、企业安置残疾人员就业的，按一定比例扣减应纳税所得额。9.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除的项目包括住房租金、住房贷款利息、赡养老人、子女教育等。10.A、B、C、D解析：税务机关可以核定征收税款的情形包括擅自销毁账簿、虚设账簿、无法提供完整纳税资料、未按规定设置账簿。三、判断题1.×解析：增值税一般纳税人发生的进项税额，符合规定的可以从销项税额中抵扣。2.×解析：个人出租非住房，其应缴纳的个人所得税税率为20%。3.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.√解析：居民个人取得的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。5.√解析：企业转让股权的所得，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。6.√解析：个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。7.√解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不得超过90日。8.×解析：增值税小规模纳税人可以享受某些税收优惠政策，如小微企业免税等。9.√解析：企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在企业所得税前扣除。10.√解析：个人所得税的汇算清缴仅适用于取得综合所得的个人。四、计算题1.增值税应纳税额=100万元÷1.13×13%-6.5万元=11.47万元-6.5万元=4.97万元≈4.9万元2.工资薪金应纳个人所得税=12万元×3%=3600元；年终奖单独计税=6万元÷12=5000元，适用3%税率，应纳个人所得税=5000元×3%=150元；合计应纳个人所得税=3600元+150元=4200元3.小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收企业所得税，税率为10%；实际应缴纳企业所得税=80万元×50%×10%=4万元4.税法规定的折旧年限为4年，则2025年度可扣除折旧=100万元÷4=20万元5.经营所得适用5级超额累进税率，应纳税额=100万元×20%-1.5万元=18.5万元五、简答题1.增值税小规模纳税人的认定标准：年应征增值税销售额不超过500万元的纳税人；适用征收率为3%；会计核算健全，能够提供准确税务资料。适用税率：3%。2.个人所得税专项附加扣除的项目和标准：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。