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文档简介
2026/6/10教学计划：主讲：王绍军地点：东1-201班级：会审15—1、2电算15
时间：2016年11月17日星期四教学周数：第十一周教学节数：第三大节教学内容：项目五：企业所得税的计算与申报不得扣除项目32026/6/10教学要求：能准确判断企业所得税不得扣除项目确定不得扣除项目的具体内容不得扣除项目能力目标典型任务理论知识点2026/6/10※（四）不得扣除的项目在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税税款。3、税收滞纳金。是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
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4、罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。5、超过规定标准的捐赠支出。6、赞助支出。是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。2026/6/10
7、未经核定的准备金支出。是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条倒》第55条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。
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8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9、与取得收入无关的其他支出。2026/6/10（五）亏损弥补亏损，是指企业依照《中华人民共和国企业所得税法》及其暂行条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴
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