中国财政学-习题及答案 第9章练习题

财政体制练习题一、单选题（每题2分，共16分）财政体制的核心内容包括财政事权、财权和（）。A.税收立法权B.转移支付C.财政监督权D.财政支出权“奥茨分权定理”主要强调的是（）。A.中央政府应集中所有财政权力B.地方政府在提供公共产品方面具有信息优势C.地方政府之间应避免竞争D.财政分权必然导致资源浪费1994年分税制改革后，增值税的中央与地方分享比例最初为（）。A.50:50B.60:40C.75:25D.80:20下列哪项不属于政府间财政事权划分的原则？A.信息优势原则B.受益范围原则C.风险分担原则D.激励相容原则“分灶吃饭”财政体制主要实行的时期是（）。A.1950—1979年B.1980—1993年C.1994—2012年D.2013年至今根据2016年《国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，“财政事权”被明确定义为（）。A.一级政府应承担的所有行政管理职责B.一级政府应承担的运用财政资金提供基本公共服务的任务和职责C.一级政府的税收立法和征管权限D.中央与地方共享的公共事务决策权“税收弹性分成制”主要描述的是（）的财政收入分配特点。A.中央与省级政府之间B.省以下各级政府之间C.地方政府与国有企业之间D.东部与中西部地区之间2018年我国税收征管体制改革的一项重要内容是（）。A.推行“营改增”试点B.合并省级及以下国税与地税机构C.将消费税划为地方税D.实行出口退税中央全额负担二、多选题（每题4分，共20分）财政事权包括以下哪些权力？（）A.决策权B.支出权C.监督权D.立法权财政分权可能带来的积极作用包括（）。A.提高公共产品提供效率B.鼓励地方政府竞争C.增强中央政府权威D.促进资源优化配置分税制改革后，属于中央固定收入的税种包括（）。A.关税B.消费税C.增值税D.个人所得税新时代财政体制改革的主要举措包括（）。A.营业税改增值税B.国地税机构合并C.完善转移支付制度D.推行“隶属税”制度地方政府积极性发挥可能带来的负外部性包括（）。A.市场分割B.财政风险积累C.地区发展不平衡D.公共服务均等化三、判断题（每题2分，共10分）财政体制仅涉及中央与地方政府之间的财政关系，不涉及省以下政府。（）蒂博特模型认为居民会通过“用脚投票”选择公共产品与税收组合最优的地区居住。（）分税制改革后，地方财政收入占比大幅上升，支出责任占比下降。（）“集分平衡”是指财政体制应在集权与分权之间找到动态平衡。（）省以下财政体制改革是当前财政体制改革的重点之一。（）四、简答题（每题10分，共30分）简述政府间财政事权划分的三大原则，并分别举例说明。分税制改革对我国财政体制和经济发展的主要影响有哪些？新时代财政体制改革中，“营改增”和国地税合并的主要背景和意义是什么？如何理解“发挥中央和地方两个积极性”在财政体制中的运行逻辑？参考答案一、单选题答案B（解析：财政体制的架构由财政事权、财权和转移支付三部分组成。）B（解析：奥茨分权定理强调地方政府因更了解当地偏好，在提供公共产品方面更有效率。）C（解析：1994年分税制改革规定增值税中央分享75%、地方分享25%。）C（解析：风险分担原则是政府间财政收入划分的原则，不属于财政事权划分原则。）B（解析：“分灶吃饭”财政体制于1980—1993年实行。）B（解析：该定义出自2016年国务院文件，是“财政事权”的官方界定。）B（解析：“税收弹性分成制”指省、市、县等下级政府间的税收分成方式具有弹性、因地因时调整的特征。）B（解析：2018年税收征管体制改革的核心内容之一是国地税机构合并，以提高征管效率和纳税服务水平。）二、多选题答案ABC（解析：财政事权包括决策权、支出权和监督权，立法权属于财权。）ABD（解析：财政分权可提高资源配置效率、鼓励地方政府竞争，但并不直接增强中央政府权威。）AB（解析：中央固定收入包括关税、消费税等，增值税为共享税，个人所得税在改革初期为地方税。）ABC（解析：新时代财政体制改革包括营改增、国地税合并和完善转移支付制度，“隶属税”制度是“分灶吃饭”时期的特点。）ABC（解析：地方政府积极性可能带来市场分割、财政风险积累和地区发展不平衡，公共服务均等化是中央政府追求的目标。）三、判断题答案×（解析：财政体制包括中央与地方政府关系，也涉及省以下各级政府关系。）√（解析：蒂博特模型认为居民会根据公共产品与税收组合选择居住地，即“用脚投票”。）×（解析：分税制改革后，地方财政收入占比大幅下降，支出责任占比上升。）√（解析：“集分平衡”强调财政体制应在集权与分权之间寻求动态平衡。）√（解析：省以下财政体制改革是当前财政体制改革的重点之一。）四、简答题（要点）政府间财政事权划分的三大原则信息优势原则：公共产品应由更了解当地偏好的政府提供，如地方性交通设施由地方政府负责。受益范围原则：公共产品的受益范围应与政府辖区匹配，如国防由中央负责，消防由地方负责。激励相容原则：制度设计应使地方政府在追求自身利益时也能实现整体利益，如通过财政竞争提高公共服务效率。分税制改革的主要影响国家的财政汲取能力明显提高，宏观调控能力显著增强。中央财政收入集中度上升，中央政府的权威得到加强。地方政府发挥积极性的方式发生变化，推动了社会主义市场经济体制建设。“营改增”和国地税合并的背景与意义营改增背景：营业税与增值税并存导致重复征税，抑制服务业发展。营改增意义：消除重复征税，促进产业分工和服务业发展；调整增值税分享比例（改为50:50），调动地方积极性。国地税合并背景：国税、地税分设导致征管效率低、纳税成本高。国地税合并意义：提高征管效率、降低征纳成本、增强税收执法统一性。“发挥两个积极性”的运行逻辑中央政府通过“赋权”调动地方积