大专出纳考试试题及答案

大专出纳考试试题及答案一、单选题（每题1分，共20分）1.出纳人员在办理现金收付业务时，应首先核对的凭证是（）（1分）A.发票B.收据C.支票D.记账凭证【答案】D【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应首先核对记账凭证，确保业务的真实性和合法性。2.银行存款余额调节表的主要作用是（）（1分）A.调整银行存款余额B.核对银行存款日记账和银行对账单C.编制银行存款报表D.记录银行存款收支情况【答案】B【解析】银行存款余额调节表的主要作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符。3.以下哪种支付方式不属于现金支付？（）（1分）A.现金支票B.银行本票C.转账支票D.现金【答案】C【解析】转账支票属于非现金支付方式，其他选项均为现金支付方式。4.企业库存现金的限额一般为（）（1分）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】企业库存现金的限额一般为2000元，超过部分应及时存入银行。5.以下哪种情况下，出纳人员可以私自挪用现金？（）（1分）A.经领导批准B.客户急需C.个人应急D.任何情况都不可以【答案】D【解析】出纳人员不得私自挪用现金，任何情况下都不可以。6.银行结算账户的变更，应向哪个机构办理变更手续？（）（1分）A.税务部门B.人民银行C.审计部门D.财政部门【答案】B【解析】银行结算账户的变更，应向人民银行办理变更手续。7.出纳人员在办理业务时，应坚持的原则是（）（1分）A.效率优先B.服务至上C.内外有别D.客观公正【答案】D【解析】出纳人员在办理业务时，应坚持客观公正的原则。8.以下哪种票据属于银行票据？（）（1分）A.支票B.汇票C.本票D.以上都是【答案】D【解析】支票、汇票、本票都属于银行票据。9.企业报销费用时，应提供的凭证是（）（1分）A.发票B.收据C.费用清单D.以上都是【答案】D【解析】企业报销费用时，应提供发票、收据、费用清单等凭证。10.出纳人员发现现金短缺时，应（）（1分）A.自行补足B.报告领导处理C.向客户追讨D.报警处理【答案】B【解析】出纳人员发现现金短缺时，应报告领导处理。11.银行本票适用于（）（1分）A.大额支付B.小额支付C.定期存款D.活期存款【答案】A【解析】银行本票适用于大额支付。12.出纳人员保管的有价证券应（）（1分）A.放置在保险柜B.放置在办公桌C.随身携带D.委托他人保管【答案】A【解析】出纳人员保管的有价证券应放置在保险柜。13.企业支付工资时，应使用的支付方式是（）（1分）A.现金支付B.银行转账C.支票支付D.以上都可以【答案】B【解析】企业支付工资时，应使用银行转账支付。14.出纳人员在办理业务时，应（）（1分）A.佩戴工作证件B.穿着正式服装C.保持良好的职业形象D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理业务时，应佩戴工作证件、穿着正式服装、保持良好的职业形象。15.银行对账单的保管期限一般为（）（1分）A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】D【解析】银行对账单的保管期限一般为5年。16.出纳人员应定期进行（）（1分）A.现金盘点B.银行对账C.费用报销D.工资发放【答案】A【解析】出纳人员应定期进行现金盘点。17.企业支付货款时，应使用的票据是（）（1分）A.发票B.收据C.支票D.汇票【答案】C【解析】企业支付货款时，应使用支票。18.出纳人员应遵守的职业道德是（）（1分）A.诚实守信B.爱岗敬业C.客观公正D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应遵守的职业道德是诚实守信、爱岗敬业、客观公正。19.企业报销费用时，应提供的审批手续是（）（1分）A.部门负责人签字B.财务主管签字C.总经理签字D.以上都是【答案】D【解析】企业报销费用时，应提供的审批手续是部门负责人签字、财务主管签字、总经理签字。20.出纳人员应定期进行（）（1分）A.现金盘点B.银行对账C.费用报销D.工资发放【答案】B【解析】出纳人员应定期进行银行对账。二、多选题（每题4分，共20分）1.出纳人员的主要职责包括（）（4分）A.现金收付B.银行结算C.票据管理D.费用报销【答案】A、B、C【解析】出纳人员的主要职责包括现金收付、银行结算、票据管理，费用报销不属于出纳人员的职责。2.以下哪些属于银行结算账户？（）（4分）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【答案】A、B、C、D【解析】基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户都属于银行结算账户。3.出纳人员在办理业务时，应遵守的原则包括（）（4分）A.客观公正B.内外有别C.效率优先D.服务至上【答案】A、B【解析】出纳人员在办理业务时，应遵守客观公正、内外有别的原则，效率优先、服务至上不属于出纳人员的职责。4.以下哪些属于银行票据？（）（4分）A.支票B.汇票C.本票D.发票【答案】A、B、C【解析】支票、汇票、本票都属于银行票据，发票不属于银行票据。5.出纳人员应定期进行（）（4分）A.现金盘点B.银行对账C.费用报销D.工资发放【答案】A、B【解析】出纳人员应定期进行现金盘点、银行对账，费用报销、工资发放不属于出纳人员的职责。三、填空题（每题4分，共16分）1.出纳人员应妥善保管______、______和______。（4分）【答案】现金、有价证券、印章2.企业支付工资时，应使用______支付方式。（4分）【答案】银行转账3.出纳人员应定期进行______和______。（4分）【答案】现金盘点、银行对账4.银行本票适用于______支付。（4分）【答案】大额四、判断题（每题2分，共10分）1.出纳人员可以私自挪用现金。（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得私自挪用现金。2.银行对账单的保管期限一般为1年。（）（2分）【答案】（×）【解析】银行对账单的保管期限一般为5年。3.出纳人员应定期进行现金盘点。（）（2分）【答案】（√）【解析】出纳人员应定期进行现金盘点。4.出纳人员应遵守的职业道德是诚实守信。（）（2分）【答案】（√）【解析】出纳人员应遵守的职业道德是诚实守信。5.出纳人员应定期进行银行对账。（）（2分）【答案】（√）【解析】出纳人员应定期进行银行对账。五、简答题（每题5分，共15分）1.简述出纳人员的职责。【答案】出纳人员的主要职责包括现金收付、银行结算、票据管理。具体职责包括：（1）现金收付：负责现金的收付、保管和核对。（2）银行结算：负责银行存款的收付、转账和核对。（3）票据管理：负责支票、汇票、本票等票据的签发、保管和核对。2.简述银行存款余额调节表的作用。【答案】银行存款余额调节表的主要作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符。通过编制银行存款余额调节表，可以及时发现和解决银行存款日记账与银行对账单之间的差异，确保企业的资金安全。3.简述出纳人员应遵守的职业道德。【答案】出纳人员应遵守的职业道德包括：（1）诚实守信：出纳人员应诚实守信，不得私自挪用现金，不得伪造凭证。（2）爱岗敬业：出纳人员应爱岗敬业，认真履行职责，确保资金安全。（3）客观公正：出纳人员应客观公正，不得偏袒任何一方，确保账务处理的准确性。六、分析题（每题10分，共20分）1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现现金短缺200元。请分析出纳人员应如何处理这种情况。【答案】出纳人员在办理现金收付业务时，发现现金短缺200元，应立即报告领导，并配合领导进行以下处理：（1）查找原因：出纳人员应仔细查找现金短缺的原因，可能是由于记账错误、收付错误或其他原因。（2）报告领导：出纳人员应立即报告领导，说明情况，并请求领导指示。（3）追讨款项：如果是因为客户原因导致的现金短缺，出纳人员应向客户追讨款项。（4）调整账务：根据查找到的原因，调整账务，确保账实相符。2.某企业出纳人员在办理银行结算业务时，发现银行对账单与银行存款日记账存在差异。请分析出纳人员应如何处理这种情况。【答案】出纳人员在办理银行结算业务时，发现银行对账单与银行存款日记账存在差异，应立即进行以下处理：（1）核对差异：出纳人员应仔细核对差异，找出差异的原因，可能是由于记账错误、银行手续费或其他原因。（2）编制银行存款余额调节表：出纳人员应编制银行存款余额调节表，列出差异项目，并说明差异原因。（3）报告领导：出纳人员应立即报告领导，说明情况，并请求领导指示。（4）调整账务：根据查找到的原因，调整账务，确保账实相符。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某企业出纳人员小王在办理现金收付业务时，发现现金短缺500元。请分析小王应如何处理这种情况，并说明处理过程中应注意的事项。【答案】小王在办理现金收付业务时，发现现金短缺500元，应立即报告领导，并配合领导进行以下处理：（1）查找原因：小王应仔细查找现金短缺的原因，可能是由于记账错误、收付错误或其他原因。（2）报告领导：小王应立即报告领导，说明情况，并请求领导指示。（3）追讨款项：如果是因为客户原因导致的现金短缺，小王应向客户追讨款项。（4）调整账务：根据查找到的原因，调整账务，确保账实相符。处理过程中应注意的事项包括：（1）保持冷静：发现现金短缺时，应保持冷静，不得慌张。（2）及时报告：应立即报告领导，不得隐瞒不报。（3）配合调查：积极配合领导进行调查，提供相关证据。（4）妥善处理：根据查找到的原因，妥善处理，确保资金安全。2.某企业出纳人员小李在办理银行结算业务时，发现银行对账单与银行存款日记账存在差异。请分析小李应如何处理这种情况，并说明处理过程中应注意的事项。【答案】小李在办理银行结算业务时，发现银行对账单与银行存款日记账存在差异，应立即进行以下处理：（1）核对差异：小李应仔细核对差异，找出差异的原因，可能是由于记账错误、银行手续费或其他原因。（2）编制银行存款