2026年经济师考试财政税收仿真题集

2026年经济师考试财政税收仿真题集一、单选题（每题1分，共20题）1.某省2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收收入占比为40%。若2026年计划实现财政收入增长8%，且非税收收入保持不变，则税收收入需要增长多少？A.6.67%B.7.2%C.8%D.9.33%2.我国个人所得税的基本税率档次为多少级？A.3B.4C.5D.73.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元4.增值税的税率一般适用于哪些商品或服务？A.生活必需品B.金融服务C.进口奢侈品D.基础设施建设5.某市2025年地方财政收入中，契税收入占比为15%，若2026年契税收入计划增长10%，则地方财政收入需要增长多少才能保持契税占比不变？A.8.33%B.9.09%C.10%D.11.11%6.消费税的征税对象不包括以下哪一项？A.化妆品B.汽车C.酒精D.农业生产资料7.某企业2025年实际缴纳的增值税为50万元，若2026年销售额增长20%，成本增长10%，则其预计2026年增值税缴纳额为多少（假设税率为13%）？A.60万元B.65万元C.70万元D.75万元8.个人所得税专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.某省2025年财政支出中，教育支出占比为20%，若2026年财政支出计划增长12%，则教育支出需要增长多少才能保持占比不变？A.9.52%B.10.71%C.12%D.13.33%10.以下哪一项不属于中央税？A.关税B.资源税C.增值税D.消费税11.某企业2025年应纳税所得额为80万元，其中允许税前扣除的亏损为20万元，则其2025年应纳税所得额为多少？A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元12.个人所得税的累进税率适用于哪些收入？A.工资收入B.经营所得C.税股分红D.以上都是13.某市2025年财政收入中，土地出让收入占比为30%，若2026年土地出让收入计划下降10%，则地方财政收入需要下降多少才能保持土地出让收入占比不变？A.3.33%B.4.76%C.5.26%D.6.67%14.企业所得税的优惠政策中，哪一项适用于高新技术企业？A.减半征收B.暂不征收C.降低税率D.加计扣除15.某企业2025年实际缴纳的契税为100万元，若2026年购置房产面积增长15%，契税税率保持不变，则其预计2026年契税缴纳额为多少？A.115万元B.120万元C.125万元D.130万元16.个人所得税的专项附加扣除项目中，扣除标准最高的项目是哪一项？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.大病医疗17.某省2025年财政支出中，社会保障和就业支出占比为25%，若2026年财政支出计划增长15%，则社会保障和就业支出需要增长多少才能保持占比不变？A.11.11%B.12.5%C.15%D.16.67%18.增值税的小规模纳税人适用的征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%19.某企业2025年应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.24万元B.30万元C.36万元D.40万元20.个人所得税的专项附加扣除项目中，哪一项需要提供相关证明材料？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息二、多选题（每题2分，共10题）1.以下哪些属于中央与地方共享税？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.个人所得税专项附加扣除项目中，哪些项目需要提供相关证明材料？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.增值税的征税对象包括哪些？A.销售货物B.提供服务C.转让无形资产D.销售不动产4.企业所得税的优惠政策中，哪些适用于小型微利企业？A.减半征收B.暂不征收C.降低税率D.加计扣除5.某市2025年财政支出中，哪些支出项目占比较高？A.教育支出B.社会保障和就业支出C.医疗卫生支出D.基础设施建设支出6.消费税的征税对象包括哪些？A.化妆品B.汽车C.酒精D.农业生产资料7.个人所得税的累进税率适用于哪些收入？A.工资收入B.经营所得C.税股分红D.税后利息8.某企业2025年实际缴纳的增值税为50万元，若2026年销售额增长20%，成本增长10%，则其预计2026年增值税缴纳额可能为多少（假设税率为13%）？A.60万元B.65万元C.70万元D.75万元9.某省2025年财政支出中，哪些支出项目占比较高？A.教育支出B.社会保障和就业支出C.医疗卫生支出D.基础设施建设支出10.个人所得税的专项附加扣除项目中，哪些项目需要提供相关证明材料？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、判断题（每题1分，共10题）1.增值税的税率一般适用于所有商品或服务。（）2.个人所得税的专项附加扣除项目适用于所有纳税人。（）3.企业所得税的优惠政策中，所有企业都可以享受。（）4.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税为25万元。（）5.个人所得税的累进税率适用于所有收入类型。（）6.某市2025年财政支出中，教育支出占比为20%，若2026年财政支出计划增长12%，则教育支出需要增长10.71%才能保持占比不变。（）7.消费税的征税对象不包括农业生产资料。（）8.增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%。（）9.个人所得税的专项附加扣除项目中，所有项目都需要提供相关证明材料。（）10.某企业2025年实际缴纳的契税为100万元，若2026年购置房产面积增长15%，契税税率保持不变，则其预计2026年契税缴纳额为115万元。（）四、计算题（每题5分，共5题）1.某企业2025年销售收入为1000万元，成本为600万元，增值税税率为13%，则其2025年应缴纳的增值税为多少？2.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，若其享受了100万元的税收优惠，则其2025年应缴纳的企业所得税为多少？3.某市2025年财政收入中，个人所得税收入为200亿元，若2026年个人所得税收入计划增长10%，则其预计2026年个人所得税收入为多少？4.某企业2025年实际缴纳的契税为100万元，若2026年购置房产面积增长15%，契税税率保持不变，则其预计2026年契税缴纳额为多少？5.某省2025年财政支出中，教育支出占比为20%，若2026年财政支出计划增长12%，则教育支出需要增长多少才能保持占比不变？五、简答题（每题10分，共5题）1.简述我国个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准。2.简述我国增值税的税率及其适用范围。3.简述我国企业所得税的优惠政策及其适用条件。4.简述我国消费税的征税对象及其税率。5.简述我国中央与地方共享税的种类及其分配比例。答案与解析一、单选题1.D解析：税收收入占比为60%，非税收收入占比为40%。若财政收入增长8%，则税收收入需要增长9.33%才能保持占比不变。计算公式为：60%×(1+x)=60%×(1+8%)，解得x=9.33%。2.C解析：我国个人所得税的基本税率档次为5级。3.B解析：企业所得税税率为25%，应纳税所得额为100万元，则应缴纳企业所得税为100万元×25%=25万元。4.A解析：增值税的税率一般适用于生活必需品以外的商品或服务。5.B解析：契税收入占比为15%，若2026年契税收入计划增长10%，则地方财政收入需要增长9.09%才能保持契税占比不变。计算公式为：15%×(1+x)=15%×(1+10%)，解得x=9.09%。6.D解析：消费税的征税对象不包括农业生产资料。7.B解析：增值税税率为13%，销售额增长20%，成本增长10%，则预计增值税缴纳额为50万元×(1+20%)×(1-10%)×13%=65万元。8.D解析：住房贷款利息属于专项附加扣除项目，但不是扣除标准最高的项目。9.A解析：教育支出占比为20%，若2026年财政支出计划增长12%，则教育支出需要增长9.52%才能保持占比不变。计算公式为：20%×(1+x)=20%×(1+12%)，解得x=9.52%。10.B解析：资源税属于地方税。11.A解析：应纳税所得额为80万元，允许税前扣除的亏损为20万元，则应纳税所得额为80万元-20万元=60万元。12.D解析：个人所得税的累进税率适用于工资收入、经营所得、税股分红等收入类型。13.A解析：土地出让收入占比为30%，若2026年土地出让收入计划下降10%，则地方财政收入需要下降3.33%才能保持土地出让收入占比不变。计算公式为：30%×(1-x)=30%×(1-10%)，解得x=3.33%。14.D解析：高新技术企业享受企业所得税加计扣除优惠政策。15.A解析：契税税率保持不变，购置房产面积增长15%，则预计契税缴纳额为100万元×(1+15%)=115万元。16.A解析：住房贷款利息的扣除标准最高。17.B解析：社会保障和就业支出占比为25%，若2026年财政支出计划增长15%，则社会保障和就业支出需要增长12.5%才能保持占比不变。计算公式为：25%×(1+x)=25%×(1+15%)，解得x=12.5%。18.A解析：增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%。19.B解析：企业所得税税率为25%，应纳税所得额为120万元，则应缴纳企业所得税为120万元×25%=30万元。20.C解析：大病医疗需要提供相关证明材料。二、多选题1.AB解析：增值税和企业所得税属于中央与地方共享税。2.BCD解析：大病医疗、住房贷款利息、住房租金需要提供相关证明材料。3.ABCD解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供服务、转让无形资产、销售不动产。4.AD解析：小型微利企业享受减半征收和加计扣除优惠政策。5.ABCD解析：教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生支出、基础设施建设支出都属于财政支出项目。6.ABC解析：消费税的征税对象包括化妆品、汽车、酒精。7.ABD解析：个人所得税的累进税率适用于工资收入、经营所得、税后利息。8.ABC解析：预计增值税缴纳额为60万元、65万元、70万元。9.ABCD解析：教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生支出、基础设施建设支出都属于财政支出项目。10.BCD解析：大病医疗、住房贷款利息、住房租金需要提供相关证明材料。三、判断题1.×解析：增值税的税率一般适用于除生活必需品以外的商品或服务。2.×解析：个人所得税的专项附加扣除项目适用于符合条件的纳税人。3.×解析：企业所得税的优惠政策有特定适用条件。4.√解析：企业所得税税率为25%，应纳税所得额为100万元，则应缴纳企业所得税为25万元。5.×解析：个人所得税的累进税率适用于工资收入、经营所得等收入类型。6.√解析：教育支出占比为20%，若2026年财政支出计划增长12%，则教育支出需要增长10.71%才能保持占比不变。7.√解析：消费税的征税对象不包括农业生产资料。8.√解析：增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%。9.×解析：住房贷款利息不需要提供相关证明材料。10.√解析：契税税率保持不变，购置房产面积增长15%，则预计契税缴纳额为115万元。四、计算题1.答案：130万元解析：增值税税率为13%，销售收入为1000万元，成本为600万元，则应纳税额为(1000万元-600万元)×13%=130万元。2.答案：25万元解析：企业所得税税率为25%，应纳税所得额为200万元，享受100万元税收优惠，则应纳税额为(200万元-100万元)×25%=25万元。3.答案：220亿元解析：个人所得税收入为200亿元，计划增长10%，则预计收入为200亿元×(1+10%)=220亿元。4.答案：115万元解析：契税税率保持不变，购置房产面积增长15%，则预计契税缴纳额为100万元×(1+15%)=115万元。5.答案：9.52%解析：教育支出占比为20%，若2026年财政支出计划增长12%，则教育支出需要增长9.52%才能保持占比不变。计算公式为：20%×(1+x)=20%×(1+12%)，解得x=9.52%。五、简答题1.简述我国个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准。个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。扣除标准根据不同项目有所不同，例如：子女教育每月1000元，继续教育每月400元，大病医疗扣除限额为8万元，住房贷款利息每年12000元，住房租金每年12000元（直辖市、省会城市、计划单列市为15000元），赡养老人每年24000元。2.简述