2025年江西军队转业干部考试（国税）测试题及答案

2025年江西军队转业干部考试（国税）测试题及答案一、单项选择题（本部分共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确选项，请将正确选项的代码填入括号内）1.2024年中央经济工作会议指出，必须坚持把________作为经济工作的逻辑起点，在推动高质量发展中解决前进中的问题。A.改革开放B.高质量发展C.供给侧结构性改革D.扩大内需2.马克思主义认为，世界的真正统一性在于它的________。A.物质性B.可知性C.运动性D.联系性3.根据《中华人民共和国宪法》，中华人民共和国的一切权力和________属于人民。A.财富B.资源C.主权D.治安4.某服装厂为增值税一般纳税人，2024年5月销售服装取得不含税销售额100万元，当月购进原料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知该服装厂适用税率为13%，则该厂当月应纳增值税额为________万元。A.6B.7C.13D.195.在行政复议中，复议机关应当自受理申请之日起________日内作出行政复议决定。A.15B.30C.60D.906.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是________。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠收入7.江西省正在大力实施的制造业重点产业链现代化“1269”行动计划中，“12”指的是________。A.12条制造业重点产业链B.12个国家级开发区C.12个千亿级产业集群D.12家龙头企业8.甲因故意伤害罪被判处有期徒刑5年，其被剥夺政治权利的期限最高为________。A.5年B.10年C.15年D.终身9.公文写作中，用于记载、传达会议情况和议定事项的公文文种是________。A.决定B.议案C.纪要D.函10.某企业2024年度实现利润总额100万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠20万元。已知该企业公益性捐赠支出的扣除限额为年度利润总额的12%，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出为________万元。A.0B.12C.20D.10011.下列关于我国税务管理体制的表述中，不正确的是________。A.税收立法权主要集中在中央B.地方人大及其常委会可以制定地方性税收法规C.经国务院授权，财政部和国家税务总局可以有税收条例的解释权D.省级政府可以自行决定开征地方性新税种12.在Excel中，若要计算单元格区域A1:A10的平均值，应使用函数________。A.=SUM(A1:A10)B.=AVERAGE(A1:A10)C.=MAX(A1:A10)D.=COUNT(A1:A10)13.中国古代哲学家荀子说：“天行有常，不为尧存，不为桀亡。”这体现了________。A.宿命论观点B.唯心主义观点C.朴素唯物主义观点D.机械唯物主义观点14.根据《中华人民共和国民法典》，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间一般为________。A.一年B.两年C.三年D.二十年15.某油田2024年5月开采原油10万吨，当月销售8万吨，用于加热、修井的原油1万吨，其余库存。已知原油资源税税率为6%，不含税销售额为4000元/吨。该油田当月应纳资源税为________万元。A.1920B.2400C.2160D.40016.关于个人所得税专项附加扣除，下列说法正确的是________。A.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月B.子女教育专项附加扣除标准为每孩每月1000元C.赡养老人专项附加扣除适用于所有被赡养人D.继续教育专项附加扣除包含学历教育期间和技能人员职业资格继续教育17.2024年《政府工作报告》提出，要大力推进现代化产业体系建设，加快发展________。A.新质生产力B.数字经济C.绿色低碳经济D.共享经济18.税务机关采取税收保全措施的前提条件是________。A.纳税人拒绝提供纳税担保B.纳税人欠缴税款C.纳税人有逃避纳税义务行为，且税款数额较大D.纳税人未按规定期限纳税，经责令限期缴纳仍未缴纳19.下列属于行政强制措施的是________。A.划拨存款、汇款B.加处罚款或者滞纳金C.限制公民人身自由D.查封场所、设施或者财物20.某商场采取“买一赠一”方式销售货物，本次销售取得不含税销售额100万元，赠送的商品市场不含税售价为10万元。该商场应缴纳增值税的销售额为________万元。A.90B.100C.110D.110（需按组成计税价格计算）21.在大数据时代，数据被称为“新石油”。税收治理中应用大数据技术，主要体现了________。A.技术决定论B.治理能力的现代化C.税收中性原则D.税收公平原则22.下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是________。A.全国人大及其常委会可以通过法律设定各种税务行政处罚B.行政法规可以设定限制人身自由的税务行政处罚C.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的税务行政处罚D.国家税务总局可以通过规章设定除限制人身自由以外的行政处罚23.某公司2024年发生研发费用100万元（未形成无形资产），已知该公司适用的企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为100%。则该项研发费用可以为企业减少应纳税所得额________万元。A.25B.50C.75D.10024.下列各项中，不属于消费税征税范围的是________。A.高档化妆品B.超豪华小汽车C.木质一次性筷子D.智能手机25.税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当________。A.回避B.保密C.报告D.停止执行26.某作家出版一部小说，取得稿酬收入50000元。已知稿酬所得个人所得税预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：收入减去20%的费用后再减按70%计算。则该笔稿酬应预扣预缴个人所得税（适用20%税率）为________元。A.5600B.8000C.11200D.1000027.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是________。A.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天28.“数电票”（全面数字化的电子发票）的推广，是税收征管改革的重要举措。其主要特征不包括________。A.去硬件B.去介质C.去版式D.去审核29.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是________。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.加收滞纳金D.停止出口退税权30.军队转业干部安置到国税系统工作，应当具备的核心政治素质是________。A.业务精湛B.忠诚担当C.开拓创新D.廉洁自律二、多项选择题（本部分共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确选项，不选、错选、少选均不得分）1.习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观和方法论集中体现为“六个必须坚持”，其中包括________。A.必须坚持人民至上B.必须坚持自信自立C.必须坚持守正创新D.必须坚持胸怀天下2.下列税种中，属于中央和地方共享税的有________。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税3.根据《中华人民共和国行政处罚法》，行政处罚的种类包括________。A.警告、通报批评B.罚款、没收违法所得C.暂扣许可证件、降低资质等级D.限制开展生产经营活动、责令停产停业4.税务机关在行使税务检查职权时，可以采取的措施有________。A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据5.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有________。A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非增值税应税项目C.将自产的货物用于投资D.将委托加工的货物用于分配给股东6.2024年深化新时代新征程税收征管改革的主要任务包括________。A.构建严密高效的税费征管体系B.构建精准有力的税费服务体系C.构建科学规范的税费执法体系D.构建合作共治的税费协同体系7.下列关于个人所得税专项附加扣除标准的表述，正确的有________。A.3岁以下婴幼儿照护标准为每月2000元B.子女教育标准为每月2000元C.赡养老人（独生子女）标准为每月3000元D.住房贷款利息标准为每月1000元8.行政复议机关在审理复议案件时，依据________，对具体行政行为的合法性和适当性进行审查。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.上级行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令9.税税种减免的形式主要有________。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.时间式减免10.公文处理工作应当坚持________的原则。A.实事求是B.精准高效C.安全保密D.集中统一11.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有________。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入D.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入12.军队转业干部到地方工作后，应当保持和发扬人民军队的光荣传统和优良作风，主要包括________。A.听党指挥、服务人民B.艰苦奋斗、牺牲奉献C.组织纪律观念强D.业务能力强13.税收法律关系中的主体包括________。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人14.下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有________。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进服务C.非正常损失的购进货物D.集体福利或个人消费的购进不动产15.在税务稽查中，选案环节的主要方法包括________。A.人工选案B.随机抽查C.重点抽查D.举报选案三、判断题（本部分共15题，每题1分，共15分。判断正确的填“A”，错误的填“B”）1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，这里的情况是指商业秘密及个人隐私，不包括税收违法行为。()2.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。()3.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()4.税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的纳税人，还适用于扣缴义务人、纳税担保人。()5.只要纳税人有意见，就可以随时要求税务机关举行听证。()6.消费税实行价内税，即税金包含在商品价格之中。()7.军队转业干部的军龄，视同社会保险缴费年限，不计算工龄。()8.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。()9.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。()10.公文的密级分为“绝密”“机密”“秘密”三级。()11.发生应税销售行为的增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季纳税30万元）的，免征增值税。()12.行政赔偿请求人请求赔偿的时效为两年，自违法行为被确认之日起计算。()13.资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以比例税率或者以应税产品的销售数量乘以定额税率计算。()14.在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除。()15.“金税四期”工程的主要目标是实现税务执法、服务、监管的智能化、数字化和精准化。()四、计算题（本部分共1题，共10分）某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售。2024年6月有关经营业务如下：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，账面成本为5万元（该批包装物进项税额已于上月抵扣）。(3)将自产的A型冰箱100台作为福利发放给本公司职工，每台冰箱市场不含税售价为0.3万元。(4)销售B型空调500台，开具增值税专用发票取得不含税销售额200万元。(5)本月取得房屋租金收入20万元（不含税），选择简易计税方法计税。(6)购进一台生产经营用设备，取得增值税专用发票注明税额3.4万元。已知：甲公司适用增值税税率为13%，上期留抵税额为1万元。要求：1.计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。2.计算甲公司当月的销项税额（不含简易计税项目）。3.计算甲公司当月简易计税方法应纳的增值税额。4.计算甲公司当月一般计税方法应纳的增值税额。五、案例分析题（本部分共1题，共15分）某县税务局（以下简称税务局）在日常税务检查中发现，辖区内A商贸有限公司（以下简称A公司）在2023年度存在少缴企业所得税的行为。经查，A公司通过多列支出的方式，少缴税款50万元。税务局于2024年3月1日向A公司送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令A公司补缴税款50万元，并处以少缴税款50%的罚款，即25万元。A公司对罚款不服，认为税务局处罚过重，且计算依据有误，于2024年3月15日向该县税务局的上一级税务机关市税务局申请行政复议。市税务局行政复议机构经审查后，于2024年3月20日决定受理该复议申请。在复议期间，A公司未缴清税款和滞纳金，但提供了相应的担保。市税务局经审理认为，原税务行政处罚决定认定事实清楚，证据确凿，适用法律正确，程序合法，内容适当，于2024年5月10日作出维持原行政处罚决定的行政复议决定。问题：1.A公司对税务行政处罚决定不服，申请行政复议的期限是否符合规定？请说明理由。2.市税务局在受理复议申请前，是否需要审查A公司是否已缴清税款和滞纳金？请说明理由。3.如果A公司对行政复议决定仍不服，下一步可以采取什么救济措施？4.假设税务局在检查时，A公司拒不提供有关资料，税务局可以采取哪些措施？六、申论写作（本部分共1题，共40分）材料：1.税收是国家治理的基础和重要支柱。近年来，随着数字经济的蓬勃发展，新产业、新业态、新模式层出不穷，对传统的税收征管模式提出了严峻挑战。为适应新时代发展要求，我国深入推进税收征管改革，从“以票管税”向“以数治税”转变，金税工程历经四期建设，已基本建成“智慧税务”体系。2.“智慧税务”不仅仅是技术的升级，更是治理理念的变革。通过大数据分析，税务机关能够更精准地识别税收风险，实现“无风险不打扰、有违法要严查”；通过电子税务局、手机APP等渠道，纳税人缴费人实现了“少跑腿、多跑网”，办税缴费更加便捷高效。3.然而，在推进智慧税务建设的过程中，也面临着一些问题。一方面，部分基层税务干部数字素养不足，难以适应数字化转型的要求；另一方面，数据壁垒依然存在，部门间数据共享不畅，影响了“以数治税”效能的发挥。此外，数据安全和个人隐私保护也是不容忽视的风险点。4.江西省税务系统积极响应省委省政府打造“数字江西”的号召，结合本地实际，推出了一系列创新举措，如“赣税行”服务品牌、不动产交易税费一体化征收等，极大地优化了税收营商环境，为江西经济社会高质量发展贡献了税务力量。5.军队转业干部是党和国家的宝贵财富。在税务系统，许多军转干部迅速转变角色，发扬部队的光荣传统和优良作风，在税收征管一线、纳税服务窗口、稽查办案等岗位上发光发热。面对智慧税务的新形势，军转干部更应主动拥抱变革，提升数字技能，为税收现代化建设再立新功。要求：结合给定材料，围绕“以智慧税务赋能高质量发展”这一主题，联系实际，自拟题目，写一篇议论文。1.观点明确，见解深刻；2.结构完整，逻辑清晰；3.语言流畅，书写工整；4.字数要求1000-1200字。参考答案与解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】2024年中央经济工作会议指出，必须坚持把高质量发展作为新时代的硬道理，必须坚持把高质量发展作为经济工作的逻辑起点。2.【答案】A【解析】马克思主义哲学认为，世界的本质是物质的，世界的真正统一性在于它的物质性。3.【答案】B【解析】《宪法》第二条规定：中华人民共和国的一切权力属于人民。此处考查的是“权力”与“主权”的区别，虽然主权也在人民，但宪法原文强调的是“权力”。4.【答案】B【解析】当月销项税额=100×13%=13（万元）；当月准予抵扣进项税额=6（万元）；应纳税额=销项税额-进项税额=13-6=7（万元）。5.【答案】C【解析】根据《行政复议法》，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。6.【答案】C【解析】《企业所得税法》规定，免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。财政拨款、行政事业性收费属于不征税收入，而非免税收入。7.【答案】A【解析】江西制造业重点产业链现代化“1269”行动计划：12条制造业重点产业链、6个先进制造业集群、年均营业收入增长9%左右。8.【答案】B【解析】《刑法》第五十七条规定：对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当剥夺政治权利终身。对于危害国家安全的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利；对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。第五十八条规定：附加剥夺政治权利的刑期，从徒刑、拘役执行完毕之日或者从假释之日起计算；剥夺政治权利的效力当然施用于主刑执行期间。被剥夺政治权利的犯罪分子，在执行期间，应当遵守法律、行政法规和国务院公安部门有关监督管理的规定，不得行使本法第五十四条规定的各项权利。一般情况下，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行，为3个月以上2年以下；如果是被判处拘役、有期徒刑附加剥夺政治权利的，期限为1年以上5年以下。注意：本题中甲被判5年有期徒刑，非危害国家安全罪，非死缓无期，故最高5年。但题目问“最高”，若理解为法律规定的最高限度（针对严重破坏社会秩序的），则为5年。若题目隐含特定情况，需注意。但一般单选，选5年。注：根据《刑法》第五十五条，判处有期徒刑附加剥夺政治权利的，期限为一年以上五年以下。故选B。9.【答案】C【解析】《党政机关公文处理工作条例》规定，纪要适用于记载会议主要情况和议定事项。10.【答案】B【解析】扣除限额=100×12%=12（万元）。实际发生额为20万元，超过限额，按限额扣除。11.【答案】D【解析】我国税收立法权高度集中。地方人大及其常委会可以制定地方性税收法规，但必须在法律授权下进行。省级政府无权自行决定开征地方性新税种。12.【答案】B【解析】AVERAGE函数用于计算平均值。13.【答案】C【解析】荀子认为自然界运行有其固定规律，不以人的意志为转移，这是朴素唯物主义的观点。14.【答案】C【解析】《民法典》第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。15.【答案】A【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。应税销量=10-1=9（万吨）。应纳资源税=9×4000×6%=2160（万元）。注：原题选项有误，计算结果为2160。若按8万吨算为1920。根据题意“当月销售8万吨”，资源税通常按销售数量或自用数量征税。开采10万，销售8万，自用（加热）1万免税，库存1万。故应税数量为8万吨。应纳税额=8×4000×6%=1920（万元）。故选A。16.【答案】B【解析】A项，住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（20年），正确；B项，子女教育专项附加扣除标准自2023年起已调整为每孩每月2000元，原为1000元。根据2025年考试预测，应按新政策。但选项B写的是1000元，若按最新政策是错的。D项，继续教育包含学历教育（每月400元）和职业资格（每年3600元）。选项B如果是指旧政策则对，新政策则错。鉴于考试通常考最新政策，若B项为1000元则是错误的。但题目要求选“正确”的。A项正确。C项错误，赡养老人有年龄限制（60岁以上）。D项表述较笼统但有涵盖。再仔细看：现行政策（2023年起）：子女教育2000/月。住房贷款利息1000/月。赡养老人3000/月（独生子女）。故A正确，B错误（数值不对）。D正确。单选选A。注：若题目未特指2023年新政前，按最新政策。A是绝对正确的。17.【答案】A【解析】2024年《政府工作报告》关键热词是“新质生产力”。18.【答案】C【解析】税收保全措施的前提是：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。19.【答案】D【解析】A、B属于行政强制执行；C属于限制人身自由，需由法律设定，且通常由公安机关行使；D属于行政强制措施。20.【答案】B【解析】根据增值税规定，将自产货物用于赠送给客户，属于视同销售，应计算销项税额。但商场采取“买一赠一”销售方式，在会计和税务处理上，通常将赠送的商品视为销售成本的一部分或捆绑销售，其销售价格已包含在主商品售价中，或者按公允价值比例分摊。但根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号），企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。因此，增值税销项税额的计税依据为总销售额100万元。故选B。21.【答案】B【解析】大数据在税收中的应用，体现了税收治理从经验式向科学化、精准化转变，是国家治理体系和治理能力现代化的体现。22.【答案】A【解析】法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由只能由法律设定。规章只能设定警告和一定数额的罚款。23.【答案】D【解析】研发费用加计扣除100%，即可以扣除200万元。100万元是原扣除额，加计扣除额为100万元。题目问“减少应纳税所得额”，即加计扣除的部分，为100万元。24.【答案】D【解析】智能手机不属于消费税征税范围。高档化妆品、超豪华小汽车、实木地板、木质一次性筷子等属于。25.【答案】A【解析】《税收征管法》规定，税务人员征收税款或查处违法案件时，与纳税人有利害关系的，应当回避。26.【答案】A【解析】预扣预缴应纳税所得额=50000×(1-20%)×70%=28000（元）。应预扣预缴税额=28000×20%=5600（元）。27.【答案】D【解析】采取预收货款方式销售货物，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；其他货物，为货物发出的当天。故D项“一律”表述错误。28.【答案】D【解析】“数电票”特征：去介质、去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制。不包括“去审核”，仍需税务监管。29.【答案】C【解析】根据《税收征管法》第八十八条，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。纳税争议包括：补税、加收滞纳金、确定税率等。故选C（加收滞纳金属于纳税争议）。注意：2024年新修订的《行政复议法》对复议前置情形有调整，但税务领域目前主要仍遵循征管法。根据最新司法解释，纳税争议包含确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金。滞纳金属于复议前置。30.【答案】B【解析】军队转业干部首要的是政治素质，核心是忠诚于党，忠诚于人民。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】“六个必须坚持”是：必须坚持人民至上、必须坚持自信自立、必须坚持守正创新、必须坚持问题导向、必须坚持系统观念、必须坚持胸怀天下。2.【答案】ACD【解析】增值税中央分享50%，地方分享50%；企业所得税和个人所得税（除储蓄存款利息外）中央分享60%，地方分享40%。消费税属于中央税。3.【答案】ABCD【解析】《行政处罚法》规定的行政处罚种类。4.【答案】ABCD【解析】均为《税收征管法》赋予税务机关的检查权。5.【答案】BCD【解析】A项将外购货物用于集体福利，属于进项税额不得抵扣的情形，不属于视同销售（若已抵扣需做进项转出）。B、C、D属于视同销售。6.【答案】ABCD【解析】中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出的四大体系。7.【答案】ABC【解析】自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由每月1000元提高到2000元。赡养老人（独生子女）由每月2000元提高到3000元。住房贷款利息仍为1000元。故A、B、C正确。8.【答案】ABCD【解析】行政复议审理依据包括法律、法规、规章以及上级行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令。9.【答案】ABC【解析】减免税方式主要有税基式（起征点、免征额等）、税率式、税额式。10.【答案】ABCD【解析】《党政机关公文处理工作条例》第四条规定。11.【答案】ABCD【解析】均为企业所得税收入确认时间的正确规定。12.【答案】ABC【解析】军转干部的优良传统包括政治坚定、作风优良、纪律严明等。业务能力强是转业后需要培养的目标，不是带入的既定“传统”，虽然也是要求，但本题侧重“保持和发扬”的军队特质。13.【答案】ABCD【解析】税收法律关系主体包括征税主体（税务机关）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等）。14.【答案】ABCD【解析】均属于不得抵扣进项税额的项目。15.【答案】ABCD【解析】税务稽查选案方式包括人工选案、随机抽查、重点抽查、举报选案等。三、判断题1.【答案】B【解析】税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指商业秘密和个人隐私，税收违法行为不属于保密范围，应当依法查处。2.【答案】A【解析】增值税起征点的适用范围限于个人。3.【答案】A【解析】《企业所得税法》规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。4.【答案】A【解析】税收强制执行措施适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。5.【答案】B【解析】只有符合听证条件的行政处罚（如较大数额罚款），且当事人要求听证的，才举行听证。6.【答案】A【解析】消费税是价内税。7.【答案】B【解析】军龄视同社会保险缴费年限，同时也计算工龄。8.【答案】A【解析】税务检查必须出示检查证和检查通知书，并为纳税人保守秘密。9.【答案】A【解析】城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。10.【答案】A【解析】公文保密等级分为绝密、机密、秘密三级。11.【答案】A【解析】小规模纳税人月销售额未超过10万元（按季30万元）的，免征增值税。12.【答案】B【解析】行政赔偿请求人请求赔偿的时效为两年，自行政机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。13.【答案】A【解析】资源税计算公式描述正确。14.【答案】A【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税时不得扣除。15.【答案】A【解析】金税四期目标描述正确。四、计算题【答案】1.当月准予抵扣的进项税额=13+0.9+3.4-5×13%=17.3-0.65=16.65（万元）2.当月销项税额=100×0.3×13%+200×13%=3.9+26=29.9（万元）3.当月简易计税应纳增值税额=20×5%=1（万元）4.当月一般计税应纳增值税额=29.9-16.65-1（上期留抵）=12.25（万元）【解析】1.进项税额计算：原材料：13万元运费：0.9万元设备：3.4万元进项转出：因管理不善丢失的包装物，进项税额不得抵扣，已抵扣需转出。5×13%=0.65万元。合计可抵扣=13+0.9+3.4-0.65=16.65万元。2.销项税额计算：自产冰箱发给职工：视同销售。100台×0.3万元/台×13%=3.9万元。销售空调：200×13%=26万元。合计销项=3.9+26=29.9万元。3.简易计税：不动产租金收入按简易计税，征收率5%。20×5%=1万元。4.一般计税应纳税额：应纳税额=销项-进项-上期留抵=29.9-16.65-1=12.25万元。五、案例分析题1.【答案】不符合规定。【解析】根据《税收征管法》第八十八条及相关规定，当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。但需要注意的是，对于行政处罚（罚款），复议期限一般为知道该具体行政行为之日起60日内。本案中，税务局3月1日送达决定书，A公司3月15日申请复议，未超过60日，期限上是符合的。但是，题目问“是否符合规定”，若仅从时间角度是符合的。若考查“复议前置”，罚款不需要复议前置。故时间上符合规定。（注：若题目问的是“复议前置”的适用性，则罚款不需要前置。此处问期限，故符合。但需注意，若A公司是对补税决定不服，则必须先缴税。题目明确是对罚款不服。）2.【答案】不需要。【解析】根据《税收征管法》第八十八条，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。本案中，A公司是对“罚款”不服，属于对行政处罚的争