国有企业选聘会计师事务所管理办法

国有企业选聘会计师事务所管理办法国有企业选聘承办财务报表审计、清产核资、资产评估复核、经济责任审计、资本金验证等各类涉及国有资产权益的中介业务，均需符合各项管理要求，首先明确参与选聘的会计师事务所必须满足相应资质条件，需为依法设立并有效存续满三年以上的中介机构，持有财政部门核发的有效执业证书，近三年内未受到财政部门、注册会计师协会的重大行政处罚，未列入失信被执行人名单，不存在重大执业质量问题未整改的情形。承接净资产规模100亿元以上国有企业审计项目的会计师事务所，注册会计师人数不得低于50人，近三年连续年均业务收入不低于3000万元；承接净资产规模10亿元到100亿元项目的，注册会计师人数不得低于20人，近三年年均业务收入不低于1000万元；承接净资产规模10亿元以下项目的，注册会计师人数不得低于5人，满足基本执业要求即可。所有参与选聘的会计师事务所必须保持独立性，不得与选聘企业存在直接经济利益关联，不得持有选聘企业及关联方的股权、债权，不得为选聘企业提供可能影响审计独立性的内部控制咨询、财务顾问、管理咨询等服务，项目团队核心成员不得与选聘企业的董事、监事、高级管理人员存在近亲属关系或其他可能影响公正执业的重大利益往来。选聘工作根据项目金额和性质分别采取公开选聘与邀请选聘两种方式，单笔服务预算金额超过50万元的年度财务报表审计、经济责任审计、清产核资等核心业务，必须采取公开选聘方式，预算金额低于50万元的零星专项业务，可以采取邀请选聘，但邀请选聘必须从符合资质条件的备选库中选取不少于3家事务所参与竞争，不得直接指定服务机构。公开选聘过程中，首先需要在本级国有资产监督管理机构指定的公共交易平台、选聘企业官方网站发布选聘公告，公告期不得少于7个工作日，公告内容必须明确标注项目概况、服务要求、资质条件、报名截止时间、评审标准等关键信息，不得设置指向性或者排他性条件排斥潜在符合条件的机构报名。报名结束后由选聘企业的纪检监察、审计、财务部门联合对报名机构进行资格初审，核对报名机构提供的执业资质证书、人员资格证明、过往业绩材料、无违法违规承诺函，剔除不符合资质条件、提供虚假材料的机构，初审合格机构数量不低于3家方可启动评审环节。评审工作由组建的评审委员会负责，评审委员会成员不得少于7人，其中必须包含选聘企业财务、审计、纪检、战略管理部门的代表，外部专家占比不得低于三分之一，外部专家从国资监管部门建立的中介机构专家库中随机抽取产生，不得由选聘企业自行指定。评审采取综合评分法，报价权重不得超过总分的30%，核心评审指标包括机构整体资质与规模、项目团队执业经验、同类国有项目过往业绩、质量控制方案、独立性保障措施，项目负责人具有10年以上国有审计项目执业经验、近三年承办过3个以上同类型项目的可以额外加分，报价低于行业平均成本价的直接作无效标处理，取消评审资格。评审结束后现场汇总得分，按照得分从高到低确定中标候选人，中标候选人信息需要在选聘企业官网公示，公示期不得少于3个工作日，公示内容包括中标候选人名称、中标报价、项目团队核心成员信息、投诉受理渠道，公示期间收到有效投诉的要及时核查，公示无异议的方可向中标机构发出中标通知书，按照中标内容签订书面业务约定书，明确双方权利义务、服务内容、质量要求、收费标准、违约责任。建立强制回避与轮换制度，同一会计师事务所连续承办同一国有企业的年度财务报表审计业务不得超过5年，项目主审负责人、签字注册会计师连续承办同一企业项目不得超过3年，轮换后未满2年的不得再次参与该企业同一类型项目的选聘。存在下列情形的会计师事务所必须主动回避，不得参与选聘：与选聘企业存在控股或者被控股关系，为选聘企业提供了影响独立性的非审计服务，近三年因出具不实报告被追究过法律责任，项目核心成员存在应当回避的利益关联未主动申报的。国有企业应当建立本单位会计师事务所备选库，备选库每3年统一更新一次，更新过程中对入库机构的资质重新审核，将年度考核不合格、存在失信行为的机构清理出库，吸纳符合条件的新机构入库，所有参与本企业项目选聘的会计师事务所必须从备选库中产生，未入库机构不得参与除首次公开征集入库以外的项目竞争。选聘工作完成后，国有企业应当对承办项目的会计师事务所进行年度或项目完成后的考核，考核内容包括执业质量、独立性遵守情况、职业道德、交付进度、报告质量，是否存在隐瞒审计发现问题、与被审计单位串通弄虚作假的情形，考核结果分为优秀、合格、不合格三个等级，考核不合格的会计师事务所直接移出备选库，3年内不得参与本企业及下属各级子企业任何项目的选聘。国有资产监督管理机构对国有企业选聘会计师事务所工作进行动态监督，发现存在违反规定未履行公开选聘程序、设置排他性条件、内定中标机构、相关人员收受中介机构利益输送等情形的，对相关责任人依规依纪问责，发现会计师事务所存在弄虚作假、串通投标、恶意低价竞争、转包项目、出具不实报告等情形的，将其纳入国资系统失信名单，通报财政部门和注册会计师协会依法处理，给国有资产造成损失的依法追究赔偿责任，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。会计师事务所中标后不得将项目转包给其他机构，不得擅自更换投标文件承诺的项目核心成员，确因工作变动需要更换项目负责人的，必须提前15日征得选聘企业同意，更换后的人员资质条件不得低于原中标人员的标准。符合政府采购条件的选聘项目，除遵守各项管理要求外，还应当严格执行政府采购的各项规定，服务收费标准应当符合国