2026年税务师考试税法一模拟卷

2026年税务师考试《税法一》模拟卷一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。A.国债利息收入B.股息、红利等权益性投资收益C.转让财产所得D.接受捐赠收入2.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。假设该企业2025年已预缴企业所得税40万元，则其2025年度应补（退）税额为（）。A.补税20万元B.补税12万元C.退税8万元D.退税10万元3.个人出租住房，取得的收入应缴纳的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%4.某高新技术企业2025年度实际发生的研发费用为800万元，其2024年度研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业2025年度应纳税所得额为100万元，则其2025年度应纳税额减少额为（）。A.60万元B.75万元C.120万元D.150万元5.根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.纳税人销售货物B.纳税人提供加工、修理修配劳务C.纳税人提供餐饮服务D.纳税人无偿赠送自产货物6.某超市2025年8月销售商品取得含税收入23.4万元，其适用的增值税税率为13%。该超市当月应缴纳的增值税为（）。A.2.3万元B.3万元C.4.2万元D.5.1万元7.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中的“工资、薪金所得”项目，其预扣预缴税款的计算方法为（）。A.照章征收个人所得税B.比照“劳务报酬所得”项目计算C.比照“经营所得”项目计算D.按年计算一次性缴纳8.某个体工商户2025年度经营所得为150万元，其适用的经营所得税率为20%。假设该个体工商户2025年已预缴经营所得个人所得税30万元，则其2025年度应补（退）税额为（）。A.补税6万元B.补税12万元C.退税3万元D.退税9万元9.根据《消费税暂行条例》规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.汽车10.某化妆品公司2025年5月销售化妆品取得含税收入35.1万元，其适用的消费税税率为30%。该化妆品公司当月应缴纳的消费税为（）。A.10.5万元B.12.3万元C.15.3万元D.17.5万元11.根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下项目中，不属于费用扣除的是（）。A.工资薪金支出B.办公费支出C.资产折旧费用D.股票期权费用12.某企业2025年度实际发生的业务招待费为80万元，其2025年度销售（营业）收入为2000万元。假设该企业2025年度已预缴企业所得税100万元，则其2025年度应纳税额调整额为（）。A.减少20万元B.增加20万元C.减少40万元D.增加40万元13.根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.10%或13%D.15%或20%14.某公司2025年6月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。假设该设备适用的增值税税率为13%，则该公司当月应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.16.3万元C.19.7万元D.23.1万元15.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的下列收入中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.稿酬所得16.某个人2025年4月出租房产取得租金收入10万元，扣除相关费用后，应纳税所得额为6万元。假设该个人适用的个人所得税税率为20%，则其当月应缴纳的个人所得税为（）。A.1.2万元B.1.8万元C.2.4万元D.3万元17.根据《消费税暂行条例》规定，白酒消费税的计税依据为（）。A.不含增值税的销售额B.含增值税的销售额C.成本价D.市场价18.某企业2025年度实际发生的广告费为120万元，其2025年度销售（营业）收入为3000万元。假设该企业2025年度已预缴企业所得税150万元，则其2025年度应纳税额调整额为（）。A.减少30万元B.增加30万元C.减少60万元D.增加60万元19.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.接受捐赠收入D.政府补助收入20.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其适用的经营所得税率为20%。假设该个体工商户2025年已预缴经营所得个人所得税20万元，则其2025年度应补（退）税额为（）。A.补税4万元B.补税8万元C.退税2万元D.退税6万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于企业免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.转让财产所得D.接受捐赠收入2.某制造业企业2025年度应纳税所得额为300万元，该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。假设该企业2025年已预缴企业所得税60万元，则其2025年度应补（退）税额为（）。A.补税20万元B.补税12万元C.退税8万元D.退税10万元3.个人出租住房，取得的收入应缴纳的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%4.某高新技术企业2025年度实际发生的研发费用为900万元，其2024年度研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业2025年度应纳税所得额为120万元，则其2025年度应纳税额减少额为（）。A.60万元B.75万元C.120万元D.150万元5.根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.纳税人销售货物B.纳税人提供加工、修理修配劳务C.纳税人提供餐饮服务D.纳税人无偿赠送自产货物6.某超市2025年8月销售商品取得含税收入28.26万元，其适用的增值税税率为13%。该超市当月应缴纳的增值税为（）。A.2.3万元B.3万元C.4.2万元D.5.1万元7.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中的“工资、薪金所得”项目，其预扣预缴税款的计算方法为（）。A.照章征收个人所得税B.比照“劳务报酬所得”项目计算C.比照“经营所得”项目计算D.按年计算一次性缴纳8.某个体工商户2025年度经营所得为200万元，其适用的经营所得税率为20%。假设该个体工商户2025年已预缴经营所得个人所得税50万元，则其2025年度应补（退）税额为（）。A.补税10万元B.补税20万元C.退税5万元D.退税15万元9.根据《消费税暂行条例》规定，下列产品中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.汽车10.某化妆品公司2025年5月销售化妆品取得含税收入42.3万元，其适用的消费税税率为30%。该化妆品公司当月应缴纳的消费税为（）。A.10.5万元B.12.3万元C.15.3万元D.17.5万元三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，均可税前扣除。（）2.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（）3.居民个人取得的稿酬所得，适用20%的比例税率。（）4.消费税的征税范围包括所有消费品。（）5.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）6.个人出租住房，取得的收入应缴纳的个人所得税税率为10%。（）7.高新技术企业研发费用加计扣除比例为75%。（）8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、办公费支出、资产折旧费用等。（）9.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策。（）10.居民个人取得的财产转让所得，不属于综合所得。（）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。假设该企业2025年已预缴企业所得税100万元，则其2025年度应补（退）税额为多少？2.某超市2025年8月销售商品取得含税收入36.58万元，其适用的增值税税率为13%。该超市当月应缴纳的增值税为多少？3.某个人2025年4月出租房产取得租金收入12万元，扣除相关费用后，应纳税所得额为7万元。假设该个人适用的个人所得税税率为20%，则其当月应缴纳的个人所得税为多少？4.某化妆品公司2025年5月销售化妆品取得含税收入48.6万元，其适用的消费税税率为30%。该化妆品公司当月应缴纳的消费税为多少？5.某企业2025年度实际发生的广告费为150万元，其2025年度销售（营业）收入为4000万元。假设该企业2025年度已预缴企业所得税200万元，则其2025年度应纳税额调整额为多少？五、综合题（共5题，每题10分，共50分）1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为600万元，该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。假设该企业2025年已预缴企业所得税120万元，则其2025年度应补（退）税额为多少？请说明计算过程。2.某超市2025年8月销售商品取得含税收入42.3万元，其适用的增值税税率为13%。该超市当月应缴纳的增值税为多少？请说明计算过程。3.某个人2025年4月出租房产取得租金收入15万元，扣除相关费用后，应纳税所得额为9万元。假设该个人适用的个人所得税税率为20%，则其当月应缴纳的个人所得税为多少？请说明计算过程。4.某化妆品公司2025年5月销售化妆品取得含税收入54万元，其适用的消费税税率为30%。该化妆品公司当月应缴纳的消费税为多少？请说明计算过程。5.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，其2025年度销售（营业）收入为5000万元。假设该企业2025年度已预缴企业所得税250万元，则其2025年度应纳税额调整额为多少？请说明计算过程。答案与解析一、单项选择题1.A2.B3.A4.A5.D6.B7.A8.A9.D10.A11.D12.D13.A14.B15.C16.A17.A18.D19.D20.C二、多项选择题1.AB2.AB3.A4.AB5.ABCD6.A7.A8.A9.ABC10.A三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×四、计算题1.应补税额=500×20%-100=50-100=-50（退税50万元）2.应纳增值税=36.58÷(1+13%)×13%=4.2万元3.应纳个人所得税=7×20%=1.4万元4.应纳消费税=48.6÷(1+30%)×30%=10.5万元5.应纳税额调整额=150-4000×15%=-150（减