经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷80

经济师中级财政税收专业知识与实务模

拟试卷80

一、单项选择题（本题共58题，每题1.0分，共58

分。）

1、甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、

40%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国对该笔所得征收所得

税为（）万元。

A、10

B、20

C、40

D、60

标准答案：D

知识点解析：在免税法下，甲国应对该笔所得征收的所得税为：（200-

200x40%）x50%=60（万元）。

2、纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由（）征收机关确定。

A、国家税务总局

B、省级以上税务局

C、设区的市级以上税务局

D、当地税务局

标准答案：A

知识点解析：纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及『•应税劳务，

为兼营非应税劳务。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应

税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳

务一并征收增值税，并从高适用税率。纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收

增值税，由国家税务总局征收机关确定。

3、（）是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。

A、健康保健

B、疾病风险的不确定性

C、保险市场的缺陷

D、减少贫困

标准答案：D

知识点解析：世界银行提出了政府要对卫生事业进行干预的三条理由：“第一，减

少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有

关的服务是公共产品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场

的缺陷是政府行为的第三个理论基础。”

4、以下不属于收入分类改革要求的是（）。

A、全面

B、规范

C、细致

D、稳妥

标准答案：D

知识点解析：改革的要求。对收入进行统一分类，完整反映政府收入的来源和性

质，全面、规范、细致地反映政府各项收入。

5、按照现行规定，国家对事业单位采取的预算管理办法是（）。

A、核定收支，分级包干

B、全额包干

C、全顾预算管理、差额预算管理和经济核算办法

D、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用

标准答案：D

知识点解析：新的管理形式改为“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余

留用“办法。

6、公共产晶的特征是相对于（）的特征来说的。

A、非公共产品

B、私人产品

C、集体产品

D、私有制产品

标准答案：B

知识点解析：公共物品的特征是在同私人产品的特征相比较的基础上而得出的，是

相对于私人产品的特征来说的。故本题答案为B。

7、税收是一种（），是国家取得财政收入的主要形式。

A、责任

B、条件

C、工具

D、目的

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

8、历史上第一次提出税收原则的是（）。

A、威廉.配第

B、攸士第

C、亚当.斯密

D、瓦格纳

标准答案：A

知识点解析：历史上第一次提出税收原则的是威廉.配第。

9、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、0.12

B、0.15

C、0.18

D、0.2

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

10、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D、以每次出版发表取得的收入为一次

标准答案：B

知识点解析：木题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入，以

连我完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月扣一次费用。

11、工交商农这些部门的事业费属于（）。

A、消费性支出

B、转移性支出

C、补偿性支出

D、积累性支出

标准答案：A

知识点解析：工交商农这些部门的事业费是行政管理费，属于社会消费性支出。

12、从经济性质来看，基础设施总的来说属于（）。

A、纯公共产品

B、公共产品

C、混合产品

D、私人产品

标准答案：C

知识点解析：由于基础没施同时具有公共产品和私人产品的特征，且可以由政府提

供，又可以由市场提供，也可以采用混合方式提供；因此，从经济性质来看，基础

设施总体上来说可归纳为混合产品。故本题答案为Co

13、下列项目中，属于可控制性支出的有（）。

A、社会保障支出

B、债务利息支出

C、基本建设支出

D、对地方政府的补贴支出

标准答案：C

知识点解析：可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每

个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。

14、纳税担保的具体形式不包括（）。

A、纳税保证金担保

B、纳税担保人担保

C、纳税担保物担保

D、纳税权利担保

标准答案：D

知识点解析：纳税担保依据提出的主体不同可分为由征税机关提出的纳税担保和由

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人提出的纳税担保两种。

15、甲国居民有来源于乙国所得200万元，丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的

所得税税率分别为50%、30%、40%o在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所

得税为（）万元。

A、40

B、50

C、60

D、100

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

16、税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是（）。

A1年

、

B2年

、

c3年

、

D5年

、

标准答案：C

知识点解析：税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次。

17、最具竞争性的招标采购方式是（）。

A、公开性招标采购

B、邀请性招标采购

C、限制性招标采购

D、选择性招标采购

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

18、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（）。

A、事业服务性收费

B、基金性收费

C、专项基金

D、行政性收费

标准答案：C

知识点解析：哲无解析

19、某企业购进设备一台，价款50000元，增值税专用发票上注明的增值税额是

8500元，货款已付，则下列账务处理正确的是（）。

A、借■:固定资产500。。应交税金一应交增值税（进项税额）83。。贷：银行存款

58500

B、借：固定资产58500贷：银行存款58500

C、借：固定资产50000营业外支出8500贷:银行存款58500

D、借：固定资产50000管理费用8500贷：银行存款58500

标准答案：B

知识点解析：固定资产比较特殊：购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税

额不得抵扣，应计入固定资产原值。

20、2011年3月10H,甲企业委托乙单位代销一批商品，商品实际成本为10。万

元，代销价格200万元（不含增值税）。4月1日收到乙单位的代销清单，委托代销

的商品已全部销售，甲企业按委托代销商品价格的10%计提手续费。该批商品的

增值税税率为17%,甲企业于4月20日收到代销全部款项。下列选项中，表述不

正确的是（）。

A、甲企业发出商品时，应借记“委托代销商品”1000000元，贷记“库存商

品“1000000元

B、甲企业确认销售收入实现的时间是4月1日

C、甲企业收到代销清单时，借记“应收账款”2340（X）0元，贷记“主营业务收

入”2000000元和“应交税费一应交增值税（销项税额「340000元

D、甲企业收到货款后，其账务处理为借记“银行存款”2340000元，贷记“委托代销

商品”2340000元

标准答案：D

知识点解析：甲企业收到货款后，其正确的账务处理如下：借：银行存款2106000

销售费用234000贷：应收账款2340000因此，本题答案为D。

21、（）是国债发行的前提条件。

A、通货膨胀

B、贸易逆差

C、财政赤字

D、应债主体

标准答案：D

知识点解析：国债发行的前提是必须存在应债主体，故本题答案为D。

22、1994年3月22日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本

财政法律是（）。

A、预算法

B、会计法

C、企业财务通则

D、税法

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

23、解决预算管理体制中存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡问题的基本手段

是（）。

A、收入划分

B、支出划分

C、购买支出

D、转移支付

标准答案：D

知识点解析：政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支

纵向非均衡和横向非均衡的基本手段。故本题答案为Do

24、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（）。

A、横向公平原则

B、纵向公平原则

C、普遍原则

D、配置原则

标准答案：B

知识点解析：横向公平是指凡自政府得到相同利益者应费担相同的税收；纵向公平

是指凡自政府所得利益不同者应负担不同的税收。

25、某企业销售收入3000万元，销售成本2500万元，存货年初数为320万元，年

末数为280万元，则该企业的存货周转率为（）。

A、8.7

B、8.3

C、4.2

D、8.9

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

26、最早提出转移支付概念的是（）。

A、庇古

B、凯恩斯

C、亚当斯密

D、费里德曼

标准答案：A

知识点解析：最早提出转移支付概念的是庇古。

27、文教科学卫生支出属于（）。

A、积累性支出

B、消费性支出

C、补偿性支出

D、转移性支出

标准答案：B

知识点解析：社会消费性支出包括：行政管理费、国防费、文教、科学、卫生事业

费，以及工交商农等部门的事业费。

28、在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据是

（）o

A、基本财政能力

B、基本财政需求

C、财政自给率

D、社会共同事务

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

29、从社会扩大再生产的价值运动过程来考察，税收职能参与分配的客体只有

（）o

A、必要劳动创造的价值

B、剩余劳动创造的价值

C、物化劳动转移价值

D、商品价值

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

30、实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为（）。

A、800元/人

650元/人

C、550元/人

D、500元/人

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

31、后转是指纳税人通过压低商品购进价格的方式，将税负转嫁给商品的（）。

A、供应者

B、生产者

C、消费者

D、购买者

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

32、德国经济学家攸士第认为，国家征税，必须让人民有能力纳税，基于此，他提

出了税收的（）原则。

A、区能课税

B、福利

C、伦理

D、适度

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

33、以下属于准公共产品的是（）。

A、国防

B、食品

C、司法

D、高等教育

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

34、普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。（2008年单选题）

A、政府预算拨款

B、个人缴费为主

C、企业缴费为主

D、国家、企业、个人共同负担

标准答案：A

知识点解析：普遍津贴的资金来源与社会救济一样，也完全由政府一般预算拨款。

35、下列选项中，说法正确的是（）。

A、一般来说，经济发展水平越高的国家，税收负担越轻

B、国家一定时期实行的财政税收政策会间接影响到该国的税收负担

C、税收本身是宏观经济政策的一个方面

D、当社会总需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以抑制需求的膨胀

标准答案：c

知识点解析：由于税收来源于国民经济的产出，当一国的生产力水平提高，其经济

发展水平也提高，从而形成更丰富的税收来源，税基也会更宽广，经济对税收负担

的承受能力也随之增强。所以，一般来说，经济水平越高的国家，税收负担也要高

一些。因此，A项所述错误，不选。由于税收本身就是宏观经济政策的一个方面，

所以，国家在一定时期内实行的财政税收政策会对税收负担形成直接影响。因此，

B项所述错误，不选；C项所述正确，当选。由于税收是国家实施其宏观经济政策

的重要手段，而这一手段主要通过税收负担进行调节。所以，当社会总需求过旺、

经济发展过热时，应适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨账。因此，D项所述

错误，不选。综上可知，本题答案为C。

36、某工业企业原材料成本核算采用计划成本法。已知2002年8月份生产零月原

材料10万元，本月的材料成本差异率为1%,企业结转材料成本差异时正确的账

务处理为（）。

A、借：生产成本1000贷：材料成本差异1000

B、借：材料成本差异1000贷：生产成本1000

C、借：产成品1000贷：材料成本差异1000

D、借■:材料成本差异1000贷：原材料10。0

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

37、目前，下列收入中属于地方固定收入的是（）。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、证券交易印花税

D、国有土地有偿使用收入

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

38、国有企业的专利权属于国有企业的（）。

A、有形资产

B、知识产权

C、专项资产

D、金融性产权

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

39、在销售不动产时，关于营业税的计税依据表述不正确的是（）。

A、单位将不动产无偿赠与他人的，不征营业税

B、转让有限产权销售建筑物的，视同销售建筑物，营业额为向对方收取的全部价

款和价外费用

C、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，承担风险的，不征营业税

D、以不动产作抵押向金融机构贷款，抵押期间不动产仍归借款人使用，不动产的

所有权未发生转移，不征营业税

标准答案：A

知识点解析：（1）转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物的，视同销售建筑

物，营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。B正确。（2）单位将不动产无偿

赠与他人的，视同销售不动产，营业额由主管税务机关确定。A错误。（3）在销售

不动产时，连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税。

（4）以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不

征营业税。C正确。（5）以不动产作抵押向金融机构贷款，抵押期间（贷款期满以前）

不动产仍归借款人使用，不动产的所有权未发生转移，不征营业税。D正确。

40、国债的规模包含的意义不正确的是（）。

A、历年发行的国债累计余额

B、当年新发行国债的总额

C、当年到期需还本付息的债务总额

D、当年发生的债务额

标准答案：D

知识点解析：所谓国债的规模包括三层意思：一是历年发行国债的累计余额；二是

当年新发行国债的总额；三是当年到期需还本付息的债务总额。

41、我国中央部门预算绩效考评工作由（）统一领导，中央各部门具体组织实

施。

A、国务院

B、全国人民代表大会

C、财政部

D、国家计划委员会

标准答案：C

知识点解析：我国政府预算绩效评价的主要内容根据我国公共财政建设和部门预算

改革的实际情况，借鉴国外先进经验，2005年初，财政部在总结近年来部门预算

改革和中央部门绩效考评试点工作经验的基础上，参照现行有关办法，制定了《中

央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》。

42、下列选项中，（）不是税收在资源配置中的作用及表现。

A、调节国民收入的使用结构

B、调节资源在积累和消费之间的分配

C、调节资源在产业之间的配置

D、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置

标准答案：A

知识点解析：A项属于公债调节作用的主要表现，符合题意，当选。BCD三项都

是税收在资源配置中的作用及表现，不符合题意，应排除。故本题答案为A。

43、某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔

业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300

万元：第二笔'业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差

额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔互换房产

业务应缴纳契税（）万元,（2009年单选题）

A、0

B、9

C、18

D、33

标准答案：B

知识点解析：该公司应缴纳契税为300x3%=9（万元）。房屋交换，其价值不相等

的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

44、外国企业和外而投资企业小是（）的纳税义务人，（2009年单选题）

A、房产税

B、车船税

C、城市维护建设税

D、城镇土地使用税

标准答案：C

知识点解析：目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”（增值税、消费税、

营业税）小征收城建税。

45、税收的首要职能是（）。

A、财政职能

B、调控职能

C、监督职能

D、经济职能

标准答案：A

知识点解析：财政职能亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收人的分

配再分配，为国家取得财政收入的功能。从历史来看，税收自产生以来一直是国家

组织财政收入的工具：从当今世界各国来看，税收都是各国取得财政收入的最主要

形式，许多国家税收收入已达到财政收人比重90%以上，可以说，财政职能或称

收入职能是税收首要的和基本的职能。

46、（）是指生产要素购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方

法，向后转移给生产要素出售者的方式。

A、预扣税收

B、税收抵扣

C、预提税收

D、税收资本化

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

47、（）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一

种义务，带有强制性。

A、远程教育

B、高等教育

C、义务教育

D、继续教育

标准答案：C

知识点解析：所谓义务教育，是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权

利，也是公民的一种义务，带有强制性。

48、下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。

A、发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率

B、发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率

C、发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率

D、实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异

标准答案：A

知识点解析：对按计划价格核算材料的检查，主要是对,、材料成本差异"账户和''材

料成本差异率”账户的检杳。必须明确的是，同一时间的发出材料和结存材料据以

分配的成本差异率应是一致的，检查时，如果发现两者出现高低不一的现象，就会

出现多转或少转材料成本的问题。

49、通常情况下，政府预算的方案须经（）审核批准，

A、财政机关

B、中央银行

C、立法机关

D、税收机关

标准答案：C

知识点解析：从制衡关系上来说，政府预算方案制定后须由立法机关审核批准，可

以明确法律责任和义务，同时也可以为监督机关监督检查履行情况提供依据。故本

题答案为C。

50、举借国债依据的是（）。

A、财产所有者的身份

B、政治权力

C、债务人的身份

D、债权人的身份

标准答案：c

知识点词析：举借国债依据的是债务人的身份。

51、甲国居民王某有来源于乙国的所得10万元，甲、乙两国的所得税率分别为

25%、30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用

分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这

笔境外所得应征所得税款为（）。

A^3万元

B、2.5万元

C^0.5万元

D、0

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

52、营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或者使用

权，有偿转让不动产所有权的行为。下列属于营业税的征收范围的是（）。

A、单位聘用的员工为本单位提供劳务

B、个体经营者的雇员为雇主提供劳务

C、将货物由境内载运到境外的行为

D、单位将不动产无偿赠与他人的行为

标准答案：D

知识点解析：单位和个人转让不动产有限产权或永久使用，以及单位将不动产无偿

赠与他人的行为，视同销售不动产，应缴纳营业税。故本题答案为D。

53、一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，

自领取营业执照之日起（）内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、3日

B、10日

C、15日

D、30日

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

54、国际单一账户制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，不属于此项制度

的（）。

A、集中收入管理

B、集中费用管理

C、集中账户管理

D、集中支出管理

标准答案：B

知识点解析：国库单一账户制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，其核心

环节是集中支付.它包括二方面的含义：一是集中收入管理,一切财政性收入均纳

入国库或国库指定的代理商业银行的单一账户；二是集中支出管理，原则上一切财

政性支出均应在实际支讨行为发生时才能从单一账户支付出去，支付对象一般应是

商品供应商或劳务提供者；三是集中账户管理，设置与国库单一账户配套使用的国

库分类账户，集中反映各预算单位的预算执行情况。

55、采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是（）。

A、统收统支

B、总额分成

C、定额上解

D、定额补助

标准答案：B

知识点解析：总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，

地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额

分成比例。这也是收支珪钩的一种形式。

56、世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。

A、发行公债

B、向银行借款

C、向银行透支

D、压缩支出

标准答案：A

知识点解析：发行公债是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。

57、某外资企业进口一枇汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。己知关税

税率为6。％,消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为（）万元。

A、60

B、91.17

C、96

D、106.67

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

58、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A、加班T资

B、年终奖

C、残疾人员所得

D、离休工资

标准答案：D

知识点解析：按照国家统一规定发给干部或职工的安家费、退职费、退休费、离休

工资、离休生活补助费，免征个人所得税。故选D。

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

59、在现代市场经济条件下，社会总需求是由（）所构成的。

标准答案：A,B,E

知识点解析：在现代市场经济条件下，社会总需求是由个人与经济组织的消费需

求、个人与经济组织的友资需求和政府的消费性需求所构成的，政府的购买性支出

显然对于社会总需求的形成有着重大的影响。

60、每本账簿启用时，耍在账簿扉页上详细载明（），

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：每本账簿启用时，应在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页

数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等。

61、税收的基本职能包话（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。

62、下列房产可免征房产税（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析•：下列房产可免征房产税：（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼

儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征

房产税。（2）经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用

后，可免征房产税。（3）自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收

房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。（4）凡是在基建工地为基

建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时

性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（5）自2004年7月1日起，纳税人因房屋

大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。（6）纳税单位与免税

单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。（7）为鼓励

利用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。（8）老年服务机构自用

的房产免征房产税。（9）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫

生机构自用的房产，免征房产税。（10）对高校后勤实体免征房产税。

63、顺查法的优点不包括（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：暂无解析

64、对序时账的审查分析应注意（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：对序时账的审查分析内容包括：①审查账簿的真实性；②审查借贷

发生额的对应账户，③审查账面出现的异常情况；④审查银行存款收支业务。

65、绩效评价指标体系确立的原则包括（）o

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：《办法》提出了绩效评价指标体系确立的四条原则：一是相关性原

则，即选定的绩效考评指标与部门的绩效目标有直接的联系；二是可比性原则，即

对具有相似目的的工作选定共同的绩效考评指标，保证考评结果可以相互比较；三

是重要性原则，即对绩效考评指标在整个考评工作中的地位和作用进行筛选，选择

最具代表性最能反映考评要求的绩效考评指标；四是经济性原则，即绩效考评指标

的选择要考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上实行考评。

66、对外来凭证审查时，一般应注意的事项有（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：B、C、D、E四个选项均是对外来凭证审查时，应注意的事项。A项

应为审查凭证的合法性

67、下列属于税收的职能的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点露析：’“I攵的职能是指税收客观存在的固有的功能。税收的职能是由税收的

本质决定的，是税收本质的体现。

68、下列属于国债的发行方式的有（）。

标准答案：A,C.D,E

知识点解析：各国采用的国债发行方式多种多样，具体每一个国家，又都有各自的

特色，主要方式可归纳为公募法、承受法、出卖法、支付发行法和强制摊派法五

种。

69、按照各国税法中对扣除项目的规定不同，目前世界各国所实行的增值税可分为

（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：暂无解析

70、纳税人以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时允

许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：纳税人以委托加工收回的下列11种应税消费品连续生产应税消费

品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费品税税额：（1）以

委托加工收回的已税烟吆为原料生产的卷烟；（2）以委托加工收回的已税化妆品为

原料生产的化妆品；（3）以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及

珠宝玉石；（4）以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）以

委托加工收回的己税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎；（6）以委托加工收回的已税摩

托车连续生产的摩托车；（7）以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费

品；（8）以委托加工收叵的已税润滑油为原料生产的润滑油；（9）以委托加工收回的

己税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆；（10）以委托加工收回的己税

木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（11）以委托加工收回的己税实木地

板为原料生产的实木地板。故本题答案为ABCE。

71、财政的转移性支出主要有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：转移性支出直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，主要包括政府

部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

72、下列关于财政转移支付效率说法正确的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：暂无解析

73、下列有关消费税的说法中正确的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

74、非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：非居民企业中所指的机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动

的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采

自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等

工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。

75、下列各项中，免征土地使用税的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：土地使用税减免优惠的基本规定：（1）国家机关、人民团体、军队自

军的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公

园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（5）直接用

于农、林、牧、渔的生产用地；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土

地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行规定免税的能

源、交通、水利用地和其他用地；（8）纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要定

期减免的，由省、自治区直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

76、部门收入是预算单位从不同来源取得的各种收入的总称，是部门行使职能的经

济保障。部门收入预算主要包括（）。

标准答案：A,B

知识点解析：部门收入主要包括一般收入预算和政府性基金收入预算。

77、财政政策作为政府的经济管理手段，它具有些什么功能（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：财政政策作为政府的经济管理手段，有以下几个功能：导向功能、协

调功能、控制功能、稳定功能。

78、财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是（）。

标准答案：A,C

知识点解析：与企业生产效益相比，财政支出的效益分析的特点包括计算所费与所

得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同。它计算所得的范围更宽，

要以经济效益和社会效益双重标准来衡量，并且追求的是整个社会的最大效益。

三、案例分析题（含2小题）（本题共2题，每题1.0

分,共2分。）

王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了2。份运输合同，合计金额200万

元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000

元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库

房，租给某公司，每月取得租金收入2500元：另一处为楼房，王某将其中一层出

租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注：运输合同的印花税税率为0.5%O及租赁合同的臼花税税率为l%Oo

79、王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（）元。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

80、王某当年应缴纳的房产税为（）元。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

四、案例分析题（含3小题）（本题共3题，每题7.0

分，共3分。）

2008年9月某综合服务楼发生下列业务：（1）照相馆取得营业收入50000元。Q）旅

店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120000元。（3）精品屋是增值税

一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值

税税率为17%,丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元，将乙商品

80000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60000元：9月份购进甲乙商品取得

的增值税发票上注明的进项税额为5500元（以上收入均为不含税收入）。（4）饭店共

有5个包问，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入

15000元，餐饮娱乐未分别核算。本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。根据

上述货料回答下列问题：

81、下列表述正确的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按娱乐业缴纳营业

税。

82、精品屋应纳增值税（）。

标准答案：D

知识点解析：销项税包市两部分：销售甲产品的销项税：100000xl7%=17000元；

捐赠乙产品要视同销售：80000x17%=13600元；进项税=5500元。所以应交增值

税=17000+13600-5500=25100元。

83、饭店9月应纳营业税和增值税共计（）。

标准答案：B

知识点解析：饭店应纳增值税为0,应纳营业税要按娱乐业征税（因为服务业收入

勺娱乐业收入没有分开咳算，要从高适用税率），应纳营业税=15000x20%=3000

兀。

五、案例分析题（含5小题）（本题共75题，每题7.0

分，共75分。）

某内资企业（经营家用电器）2005年度有关财务资料如下：（1）利润总额为200万

元。（2）销售收入为200。万元。（3）管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30

万元。（4）企业年度工资支出80万元，并计提职工福利经费2万元、职工工会经费

1.6万元、职工教育经费1.2万元。已知该企业职工人数为100人，计税工资标准

为每人每月800元。（5）营业外支出中列支捐赠支出10万元，该捐赠通过希望工程

捐赠给贫困山区。根据上述资料•，回答下列问题：

84、该企业批予在税前列支的业务招待费为（）。

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

85、该企业准予在税前列支的广告费为（）。

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

86、下列表述中正确的有（）。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

87、该企业准予在税前列支的捐赠支出为（）。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

88、该企业2005年度应纳企业所得税（）。

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量

法”。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企

业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料见表9-1和表9-2（计算按每

步骤保留小数点后两位）。

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