2026年会计专业技术资格《经济法基础》冲刺试卷

2026年会计专业技术资格《经济法基础》冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个选项符合题意，请将正确选项的字母填入题干括号内。每小题1分，共25分）1.会计法律制度体系的统帅是（）。A.《总会计师条例》B.《中华人民共和国会计法》C.《企业会计准则》D.《会计基础工作规范》2.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.银行本票B.汇兑C.承诺书D.支付宝余额3.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负（）责任。A.最终B.直接C.间接D.主要4.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）。A.服装B.图书C.自来水D.电力5.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，采用（）计税方法。A.直接计算B.间接计算C.加征D.税率6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.农用拖拉机7.企业所得税的纳税期限为（）。A.按月或按季B.按季C.按年D.按月8.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收优惠金额D.稿酬所得9.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税10.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权对纳税人财务会计报表和相关资料进行（）。A.审查B.查封C.没收D.罚款11.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元的罚款。A.2000以上10000以下B.3000以上50000以下C.5000以上10000以下D.3000以上20000以下12.劳动合同中约定由用人单位承担办理社会保险费用的，用人单位（）。A.可以不办理社会保险B.应当办理社会保险C.经劳动者同意可以不办理D.由劳动者自行办理13.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）个月。A.一B.二C.三D.六14.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以（）。A.要求用人单位补缴B.解除劳动合同C.要求用人单位支付经济补偿D.向社会保险行政部门投诉15.社会保险费由（）依法征收。A.税务机关B.劳动保障行政部门C.社会保险经办机构D.用人单位16.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。（）A.正确B.错误17.劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A.一年B.二年C.半年D.三个月18.下列主体中，不属于劳动合同法调整范围的是（）。A.企业B.个体经济组织C.个人承包经营单位D.国家机关19.根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限为出票日起（）。A.三日B.五日C.十日D.三十日20.票据上的记载事项不符合法律规定，但该记载事项并不影响票据效力的，该记载事项（）。A.无效B.有效C.视情况而定D.不产生法律后果21.下列关于汇兑的表述中，正确的是（）。A.汇兑适用于异地结算B.汇兑适用于同城结算C.汇兑只能用于商品交易D.汇兑只能用于服务贸易22.根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位负责人应当保证会计资料的真实、完整，并对（）的真实性、完整性负责。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.以上所有23.企业对外提供的财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。（）A.正确B.错误24.下列各项中，不属于账簿按用途分类的是（）。A.日记账B.分类账C.备查账D.总账25.个人所得税的纳税人是（）。A.企业B.个体工商户C.个人D.政府机关二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上选项符合题意，请将正确选项的字母填入题干括号内。多选、少选、错选、不选均不得分。每小题2分，共25分）26.会计法律制度的地位包括（）。A.统帅地位B.保障地位C.从属地位D.协调地位27.支付结算法律制度的主要内容包括（）。A.银行结算账户管理B.票据管理C.银行卡管理D.汇兑管理28.纳税人有下列行为之一的，税务机关可以采取税收强制执行措施（）。A.拖欠税款B.逾期未缴纳税款C.采取转移或者隐匿财产手段逃避缴纳税款D.逾期未申报29.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务30.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%31.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营所得D.稿酬所得32.劳动合同必备条款包括（）。A.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人B.工作内容C.工作地点D.劳动报酬33.社会保险制度的功能包括（）。A.分散风险B.缓解社会矛盾C.促进社会公平D.提高劳动者收入34.下列关于工伤认定的表述中，正确的有（）。A.职工因工作原因受到事故伤害的，应当认定为工伤B.职工患职业病的，应当认定为工伤C.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的，应当认定为工伤D.职工因故意犯罪导致伤亡的，不得认定为工伤35.劳动争议的处理原则包括（）。A.和解B.调解C.仲裁D.诉讼36.票据的基本特征包括（）。A.无因性B.要式性C.流通性D.自付性37.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票适用于同城结算B.支票必须记载金额C.支票的出票人必须是在金融机构开立存款账户的单位和个人D.支票的提示付款期限由出票人确定38.会计工作的社会监督主要是指由（）对单位会计行为进行的监督。A.注册会计师及其所在的会计师事务所B.各级行政主管部门C.社会公众D.单位内部审计部门39.下列关于会计档案的表述中，正确的有（）。A.会计档案的保管期限由会计档案保管期限表规定B.会计档案销毁时，应由单位负责人在销毁清册上签署意见C.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起D.年度财务报告的保管期限为永久40.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当（）。A.保证账簿记录真实、完整B.按照规定设置会计凭证C.按照规定编制财务会计报告D.按照规定使用中文三、判断题（请判断下列各小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）41.任何单位和个人都有权对违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的行为，向有关部门检举举报。（）42.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。（）43.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）44.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）45.个人所得税的专项附加扣除是指个人发生的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。（）46.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。（）47.劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位应当依照《劳动合同法》第四十六条的规定向劳动者支付经济补偿。（）48.票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则票据无效。（）49.银行卡是指经银行和国家有关监管机构批准，由银行发行的具有消费支付、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（）50.会计机构负责人、会计主管人员的签名或者盖章，可以代替单位负责人签名或者盖章。（）四、简答题（请根据题目要求，简要回答问题。每小题5分，共10分）51.简述会计法律制度的构成体系。52.简述个人所得税的专项附加扣除需要满足的条件。五、计算题（请根据题目要求，列出计算过程，得出计算结果。每小题10分，共20分）53.某增值税一般纳税人销售一批货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。该纳税人当期进项税额为15万元（均取得合规发票）。请计算该纳税人当期应纳增值税额。54.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额23.4万元。请计算该个体工商户2023年10月应纳增值税额。（该个体工商户适用增值税征收率为3%）六、综合题（请根据题目要求，结合所学知识进行分析和回答。共20分）55.甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定乙公司向甲公司销售一批设备，货款为50万元，增值税税率为13%，运费由甲公司承担。乙公司在发货前向甲公司开具了金额为58.5万元的增值税专用发票。甲公司收到设备后，因设备存在质量问题，与乙公司协商，乙公司同意给予甲公司10%的折扣，并开具了金额为52.35万元（含税）的发票予以冲红。甲公司后来又将该批设备以55万元的价格销售给了丙公司，并向丙公司开具了金额为61.85万元的增值税专用发票。假设甲、乙、丙公司均为增值税一般纳税人，且相关销售额和进项税额均符合税法规定。要求：（1）分析乙公司第一次开具发票和开具红字发票的行为是否符合规定？（2）计算乙公司向甲公司开具红字发票后，其就该笔业务应确认的销项税额。（3）计算甲公司购买设备时支付的进项税额。（4）计算甲公司销售设备时确认的销项税额。（5）分析甲公司是否可以抵扣其购买设备时支付的进项税额，并说明理由。试卷答案一、单项选择题1.B解析：会计法律制度是会计法律、法规、规章和规范性文件的总称，是会计制度体系的统帅，《中华人民共和国会计法》是最高级别的法律。2.A解析：票据包括汇票、本票和支票。银行本票属于票据。3.A解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负最终责任。4.D解析：电力属于增值税征税范围，但自来水属于增值税征税范围，但免征增值税。5.D解析：增值税一般纳税人采用税率计税方法。6.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等，农用拖拉机不属于消费税征税范围。7.A解析：企业所得税的纳税期限为按月或按季。8.C解析：税收优惠金额是免税收入，不计入应纳税所得额。9.A解析：增值税属于中央地方共享税。10.A解析：税务机关有权对纳税人财务会计报表和相关资料进行审查。11.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处3000元以上5万元以下的罚款。12.B解析：用人单位必须依法为劳动者缴纳社会保险费。13.B解析：劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月。14.A解析：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以要求用人单位补缴。15.C解析：社会保险费由社会保险经办机构依法征收。16.A解析：根据《工伤保险条例》规定，职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。17.A解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。18.D解析：劳动合同法调整范围包括企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织与劳动者建立劳动关系订立劳动合同的情形。国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照劳动合同法执行；未建立劳动关系的，不适用劳动合同法。19.C解析：根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限为出票日起十日。20.B解析：票据上的记载事项不符合法律规定，但该记载事项并不影响票据效力的，该记载事项有效。21.A解析：汇兑适用于异地结算。22.D解析：根据《中华人民共和国会计法》第四条的规定，单位负责人应当保证会计资料的真实性、完整性，并对会计凭证、会计账簿、会计报表的真实性、完整性负责。23.A解析：根据《中华人民共和国会计法》第四十一条的规定，对外提供的财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。24.D解析：账簿按用途分类分为日记账、分类账和备查账。总账属于分类账的一种。25.C解析：个人所得税的纳税人是个人。二、多项选择题26.AB解析：会计法律制度在会计制度体系中居统帅地位，保障会计工作的顺利进行。27.ABCD解析：支付结算法律制度主要包括银行结算账户管理、票据管理、银行卡管理、汇兑管理等内容。28.ABC解析：根据《税收征收管理法》规定，有逃避缴纳税款行为的，税务机关可以采取强制执行措施。29.BCD解析：一般纳税人销售货物或提供应税服务给其他一般纳税人，或销售应税服务、无形资产、不动产，可以开具增值税专用发票。向消费者个人销售货物不得开具专用发票。30.ACD解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率。高新技术企业适用15%的优惠税率。31.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、稿酬所得等。32.ABCD解析：劳动合同必备条款包括用人单位基本信息、劳动者基本信息、工作内容、工作地点、工作时间、劳动报酬、社会保险等。33.ABC解析：社会保险制度的功能包括分散风险、缓解社会矛盾、促进社会公平。34.ABC解析：职工因工作原因受到事故伤害的、患职业病的、在上下班途中受到非本人主要责任交通事故伤害的，应当认定为工伤。故意犯罪导致伤亡的不得认定为工伤。35.ABCD解析：劳动争议的处理原则包括和解、调解、仲裁、诉讼。36.BCD解析：票据的基本特征包括要式性、流通性、自付性。票据具有无因性，但无因性不是其基本特征。37.ABC解析：支票适用于同城结算，必须记载金额，出票人必须是在金融机构开立存款账户的单位和个人。38.AC解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所、社会公众对单位会计行为进行的监督。39.ACD解析：会计档案的保管期限由会计档案保管期限表规定。年度财务报告的保管期限为永久。会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。40.ABCD解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当保证账簿记录真实、完整，按照规定设置会计凭证，按照规定编制财务会计报告，按照规定使用中文。三、判断题41.√解析：任何单位和个人都有权对违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的行为，向有关部门检举举报。42.√解析：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。43.√解析：增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。44.√解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。45.√解析：个人所得税的专项附加扣除是指个人发生的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。46.√解析：用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。47.√解析：劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位应当支付经济补偿。48.√解析：票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则票据无效。49.×解析：银行卡是指经银行和国家有关监管机构批准，由银行发行的具有消费支付、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。不包括储值卡等预付卡。50.×解析：会计机构负责人、会计主管人员的签名或者盖章，不能代替单位负责人签名或者盖章。四、简答题51.会计法律制度的构成体系包括《中华人民共和国会计法》、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规、会计规范性文件。解析：会计法律制度体系由不同层级的法律文件构成，最高层级是《中华人民共和国会计法》，其次是会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规、会计规范性文件。52.个人所得税的专项附加扣除需要满足的条件包括：属于法定项目、实际发生且符合标准、履行扣缴义务人义务、按规定申报。解析：个人所得税的专项附加扣除需要满足法定项目、实际发生且符合标准、履行扣缴义务人义务、按规定申报等条件。五、计算题53.应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-15万元=13万元-15万元=-2万元解析：因为进项税额大于销项税额，所以当期应纳税额为负数，即应退税2万元。计算过程：100×13%-15=13-15=-2万元。计算结果：当期应纳增值税额为0，实际应退税2万元。54.应纳增值税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率=23.4万元/(1+3%)×3%=23.4万元/1.03×0.03≈0.68万元。解析：小规模纳税人应纳增值税额计算公式为：含税销售额除以（