2026年会计税收政策执行专业知识考核试卷及答案

2026年会计税收政策执行专业知识考核试卷及答案2026年会计税收政策执行专业知识考核试卷一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业在2026年发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%2.2026年，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.303.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.2026年，某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.95.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.住房租金C.大病医疗D.商业健康保险6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植7.2026年，某个体工商户全年经营所得为30万元，经税务机关核定的成本、费用及损失为18万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）万元。A.2.25B.2.7C.3.15D.3.68.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照（）征收增值税。A.简易办法依照3%征收率减按2%征收B.适用税率C.简易办法依照5%征收率减按1.5%征收D.3%征收率9.企业在2026年新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.500B.1000C.2000D.500010.土地增值税实行（）税率。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业3.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.在中国有所得的外籍人员D.合伙企业的个人合伙人4.下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业之间支付的管理费D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费5.下列关于增值税发票开具的说法中，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票B.小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.销售免税货物不得开具增值税专用发票D.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票6.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产7.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人D.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税8.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出9.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节C.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种D.消费税的税率有比例税率和定额税率两种10.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的计税依据包括销售额和销售数量C.资源税的纳税环节包括开采环节、生产环节和销售环节D.资源税的税率有比例税率和定额税率两种三、判断题（每题2分，共20分）1.企业在2026年发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（）6.房产税的计税依据是房产的原值。（）7.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当日。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）9.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）10.资源税的纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述企业所得税中固定资产加速折旧的政策规定。2.简述个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准。五、计算题（10分）某企业为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元（含税）。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元。（3）将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，市场不含税售价为30万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业2026年10月应缴纳的增值税税额。答案一、单项选择题1.C。根据2026年政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除。2.C。2026年小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过20万元的，免征增值税。3.B。企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.B。关税=100×10%=10（万元），组成计税价格=100+10=110（万元），增值税=110×13%=14.3（万元）。5.D。个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，商业健康保险不属于专项附加扣除项目。6.D。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税；选项A、B、C免征企业所得税。7.B。应纳税所得额=3018=12（万元），根据个体工商户经营所得税率表，适用税率为20%，速算扣除数为10500元。应纳税额=120000×20%10500=27000（元）=2.7（万元）。8.B。增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。9.B。企业在2026年新购进的设备、器具，单位价值不超过1000万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。10.D。土地增值税实行超率累进税率。二、多项选择题1.ACD。将购进的货物用于个人消费不属于增值税视同销售行为，将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人以及将购进的货物作为投资提供给其他单位均属于视同销售行为。2.ABC。个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业属于企业所得税的纳税义务人。3.ABCD。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、在中国有所得的外籍人员以及合伙企业的个人合伙人。4.ABD。企业之间支付的管理费不得在企业所得税前扣除，合理的工资、薪金支出、企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金以及企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费准予在企业所得税前扣除。5.ABCD。以上关于增值税发票开具的说法均正确。6.ABCD。房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产。7.ABCD。以上关于印花税的说法均正确。8.ABCD。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金和赞助支出均不得在企业所得税前扣除。9.ABCD。以上关于消费税的说法均正确。10.ABCD。以上关于资源税的说法均正确。三、判断题1.√。企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2.√。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。3.×。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.√。个人取得的国债利息收入免征个人所得税。5.√。增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。6.×。房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种，从价计征的计税依据是房产余值，从租计征的计税依据是租金收入。7.√。印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当日。8.×。企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。9.√。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。10.√。资源税的纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。四、简答题1.企业所得税中固定资产加速折旧的政策规定如下：适用范围：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，以及轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。加速折旧方法：可以采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。特殊规定：对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。2.个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准如下：子女教育：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。继续教育：学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。住房租金：根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除。赡