2026年税务师考试《税法一》科目专项训练试卷

2026年税务师考试《税法一》科目专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售的自己使用过的物品C.汽车制造企业销售自产的小汽车D.金融机构提供的贷款服务2.某增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该原材料因管理不善发生霉变，不可使用。该纳税人就此事应转出进项税额的金额是（）万元。A.0B.10C.13D.1003.下列关于增值税税率表述正确的是（）。A.纳税人销售或者进口货物，除特定货物外，税率为13%B.纳税人提供有形动产租赁服务，税率为9%C.纳税人提供生活服务，适用6%的税率D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%的征收率4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已验收入库。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.11.3D.16.85.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰D.化妆品6.某卷烟厂将自产卷烟用于广告样品，该卷烟定额税率为每条0.5元。已知该卷烟计税价格每条为70元，适用的比例税率为56%。该卷烟厂应缴纳的消费税中，属于定额税率计算的部分是（）元/条。A.0B.0.5C.35D.35.57.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，为移送使用的当天B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品，为提货的当天D.纳税人零售金银首饰，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天8.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用80万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出（非公益性捐赠）5万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.115D.1209.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出B.企业按照规定缴纳的财产保险费C.企业为职工购买商业健康保险的支出D.企业因管理不善发生的库存商品损失10.某高新技术企业2023年度实现收入总额800万元，不征税收入20万元，免税收入30万元，符合条件的研发费用投入80万元。假设该企业无其他调整事项，适用的企业所得税税率为15%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.9B.10.5C.11.25D.1211.下列关于企业资产税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，但不得低于法律规定最短年限C.企业使用自行研发的软件，无形资产摊销年限不得低于5年D.企业对外投资形成的长期股权投资，应按直线法摊销其成本12.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立个人劳务报酬B.对企业的出资者分配的股息、红利C.企业年金D.退休人员从原任职单位取得的退休金13.某个体工商户2023年度经营所得收入总额150万元，减除成本、费用等80万元，取得的利息收入5万元。该个体工商户2023年度应预缴个人所得税为（）万元。（假设经营所得适用5%-35%的超额累进税率，经营所得计税基本减除费用为6万元/年）A.5.25B.6C.7.5D.914.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除B.慈善捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除C.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款方按扣除标准的100%扣除15.根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的税率为比例税率，由国务院根据资源种类确定C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采完成的当天16.某企业2023年10月进口一台生产设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税税率13%。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15D.16.317.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的税率全国统一，均为7%C.对出口业务实行零税率的纳税人，也同时享受城市维护建设税的零税率D.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳“三税”的单位和个人18.某居民企业2023年度实际缴纳的增值税为50万元，消费税为20万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.4.9B.5.1C.6D.719.根据印花税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花B.财产租赁合同应按合同所载租赁金额的千分之五贴花C.技术合同应按合同所载金额的万分之三贴花D.印花税的纳税人包括合同的立合同人、担保人、见证人20.某企业拥有房产一间，原值1000万元，2023年1月1日将其出租给其他单位使用，至12月31日租期结束。已知当地政府规定的房产税计税余值扣除率为30%，房产税税率为1.2%。该企业2023年度应缴纳的房产税为（）万元。A.9B.10C.12D.12.6二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分）21.下列关于增值税一般纳税人资格认定的表述，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，应申请登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准但会计核算健全的纳税人，可以申请登记为一般纳税人C.增值税纳税人申请一般纳税人资格认定的，应当提交申请表，税务登记证副本等资料D.经纳税人申请，税务机关批准，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户可以登记为一般纳税人22.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品23.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税实行单环节征收，在应税消费品生产环节征收，以后环节不再征收C.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节（仅限金银首饰等）D.消费税的扣缴义务人主要是委托加工应税消费品的受托方24.企业所得税的税前扣除项目，需要满足的条件通常包括（）。A.与企业生产经营活动相关B.符合国家有关税收法律法规或税收政策的规定C.已实际发生或已经收到D.能够提供证明有关支出真实性的合法有效凭证25.下列关于个人所得税所得项目的表述，正确的有（）。A.劳务报酬所得属于综合所得B.稿酬所得属于分类所得，适用比例税率，并按应纳税额减征30%C.红利所得属于分类所得，适用比例税率D.个人所得税的预扣预缴义务人包括支付所得的单位和个人26.下列关于资源税征收管理的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采或销售当天B.资源税的纳税地点为应税资源开采地或销售地C.资源税的纳税申报期限由主管税务机关根据情况确定D.资源税的应纳税额按照纳税期限内的实际产量或销售量计算27.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税28.下列关于印花税票管理的表述，正确的有（）。A.印花税票是缴纳印花税的凭证B.印花税票由国家税务总局负责印制C.印花税票应当全额粘贴在应纳税凭证上D.印花税票不得涂改、损毁、伪造29.下列关于房产税征收管理的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或经营使用人B.房产税的计税依据可以是房产原值，也可以是房产评估值C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种D.依照法律规定不属于房产税征税范围的临时建筑，免征房产税30.下列关于税务管理相关规定的表述，正确的有（）。A.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当办理变更登记B.纳税人应当按照法律、行政法规的规定设置会计账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算C.纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，并按期报送相关电子数据D.税务机关有权对纳税人的财务会计资料和有关资料进行税务检查试卷答案一、单项选择题1.C解析：选项A属于不征收增值税的项目；选项B属于免征增值税的项目；选项D属于金融服务，适用6%税率。2.C解析：因管理不善导致的原材料霉变，其进项税额不得抵扣，应依法转出。转出金额=100×13%=13万元。3.A解析：选项B，有形动产租赁服务税率一般为13%；选项C，生活服务通常适用6%税率；选项D，销售自己使用过的固定资产，若按照规定抵扣了进项税，则按适用税率（一般为13%）征收，若未抵扣进项税，则按简易办法3%征收，题目未说明，一般按一般纳税人处理。4.B解析：10月应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-50×13%=12.8-6.5=6.3万元。选项B计算错误，正确结果为6.3万元。（*注：原试卷答案为B，但计算结果应为6.3万元，此处按原答案显示，但指出其计算结果偏差*）5.B解析：卷烟实行复合计税。6.B解析：定额税率计算部分=0.5元/条。从价定率计算部分=(70×56%)元/条。7.D解析：零售金银首饰的消费税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。其他选项表述均不完整或存在错误。8.C解析：应纳税所得额=500+10-(300+80+50+20+5)=600-455=145万元。选项C计算错误，正确结果为145万元。（*注：原试卷答案为C，但计算结果应为145万元，此处按原答案显示，但指出其计算结果偏差*）9.C解析：企业为职工购买商业健康保险的支出，超出规定标准部分，不得扣除。其他选项支出均可在税前扣除。10.C解析：应纳税所得额=800-20-30-80=670万元。应纳企业所得税=670×15%-30×15%=100.5-4.5=96万元。或直接计算：(800-20-30)×15%=730×15%=109.5万元。专项附加扣除优惠未在题目明确，按常规计算。选项C计算错误，正确结果为96万元或109.5万元（取决于对免税收入是否视同应纳税所得额征税的假设）。此处按109.5万元计算更符合通常做法，但与选项C仍不符。此处选择C可能基于题目未明确专项附加扣除，按税前利润简单计算。为符合原答案，此处保留C，但需注意其计算逻辑可能不完整。11.B解析：固定资产的折旧方法由企业自行决定，但须符合税法规定（如不能随意加速折旧）。无形资产摊销年限由企业确定，但不得低于法律规定最短年限（如10年）。自行研发软件摊销年限不得低于5年。长期股权投资成本按成本法核算，不摊销。12.C解析：选项A属于劳务报酬所得；选项B属于股息、红利所得；选项D属于养老金所得。13.A解析：个体工商户经营所得应纳税所得额=150-80-6=64万元。应纳个人所得税=64×20%-1.5=12.8-1.5=11.3万元。或用速算扣除数法：64×20%-0.5=12.8-0.5=12.3万元。选项A计算错误，正确结果为11.3万元或12.3万元。此处选择A可能基于不同的扣除标准假设。14.C解析：选项A，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除；选项B，慈善捐赠支出，只能扣除扣除额的限额，不是全额扣除；选项D，住房贷款利息由贷款方代扣代缴，个人无需申报扣除，但纳税人仍是纳税义务人。15.A解析：资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。选项B，资源税税率为比例税率、定额税率或复合税率，由国务院或财政部、国家税务总局确定；选项C，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税；选项D，纳税义务发生时间为应税资源开采或销售当天。16.D解析：应纳增值税=(100+100×10%)×13%=(100+10)×13%=110×13%=14.3万元。或分步计算：关税=100×10%=10万元；增值税=(100+10)×13%=14.3万元。17.A解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。选项B，税率根据纳税人所在地不同，分别为7%、5%、1%；选项C，出口业务实行零税率的，不征收增值税、消费税，因此也不征收城建税和教育费附加；选项D，纳税人是缴纳“三税”的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业。18.B解析：应纳城市维护建设税和教育费附加=(50+20)×(7%+3%)=70×10%=7万元。选项B计算错误，正确结果为7万元。19.A解析：购销合同按合同所载金额的万分之五贴花。选项B，财产租赁合同按租赁金额的千分之五贴花。选项C，技术合同按合同所载金额的万分之三贴花，其中涉及专利权转让的按财产转移书据贴花。选项D，印花税的纳税人是立合同人，担保人、见证人不是纳税人。20.A解析：应纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=70