2025年学校出纳岗位考核试题及答案

2025年学校出纳岗位考核试题及答案一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.依据2025年现行行政事业单位货币资金管理要求，公办学校库存现金的使用限额原则上按照单位（）天日常零星开支所需核定，偏远地区、交通不便地区可适当放宽，但最高不得超过15天的日常零星开支。A.1-2B.2-3C.3-5D.5-72.全电发票已在全国范围内全面推开，学校出纳在审核全电发票时，以下不属于必填审核项的是（）A.发票是否存在重复报销记录B.发票是否被红冲或作废C.发票纸质打印件是否加盖开票方鲜章D.发票载明的业务是否与实际交易一致3.公办学校收取的以下费用中，不属于非税收入、无需上缴财政专户的是（）A.高中阶段学费B.义务教育阶段课后服务费C.学生自愿缴纳的校服代收费D.公办幼儿园保教费4.依据《会计基础工作规范》，学校出纳人员可以兼任以下哪项工作（）A.会计档案保管B.固定资产实物台账登记C.收入明细账目登记D.内部稽核5.公办学校零余额账户用款额度的以下使用方式中，符合规定的是（）A.向学校下属独立核算的食堂账户划转公用经费B.提取现金用于支付学校临时聘用人员的劳务报酬C.向学校校长私人公务卡划转额度用于个人消费D.将结余的零余额用款额度划转至学校基本存款账户列支日常招待费6.学校出纳收到学生缴纳的假币时，正确的处理方式是（）A.自行加盖“假币”戳记留存，年末计入营业外支出B.当场退回给学生，要求更换为真币C.由两名及以上工作人员在场核实后，开具假币收缴凭证交予学生，并在2个工作日内将假币缴存至开户银行D.直接没收假币，将等额费用从学生的预交款中扣除7.2025年某公办中学推行数字人民币缴纳学费，出纳在收取数字人民币学费时，以下操作符合规定的是（）A.将收取的数字人民币直接存入单位法定数字钱包，无需入账核算B.当日收取的数字人民币学费，在次月10日前统一上缴财政专户即可C.每日下班前对数字人民币钱包的收款明细与收费台账逐笔核对，做到账款相符D.直接用数字人民币钱包的余额支付学校的办公耗材采购费用8.学校出纳登记的银行存款日记账的保管期限为（）A.10年B.30年C.永久D.到学校注销为止9.公办学校学生退费的审批流程中，第一责任人是（）A.出纳B.会计C.班主任D.收费管理部门负责人10.以下关于学校公务卡报销的规定，表述正确的是（）A.公务卡消费的个人透支利息可以由学校承担报销B.原则上5000元以下的公务支出都应当使用公务卡结算，不得使用现金C.公务卡消费凭证无需附POS机刷卡小票，仅凭发票即可报销D.离职人员的公务卡未结清的欠款，由个人自行承担，学校无需负责11.学校出纳在办理非税收入上缴时，以下符合时限要求的是（）A.当日收取的非税收入，最晚于下一个工作日上缴财政专户B.零散收取的小额非税收入，可累计满1万元后再上缴C.课后服务费可以留存3个月，用于发放教师补助后再上缴结余部分D.住宿费可以按学期上缴，每学期末统一上缴一次即可12.残币兑换中，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，出纳可到开户行按（）兑换A.全额B.半额C.四分之三额D.不予兑换13.以下关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（）A.银行存款余额调节表可以作为调整学校银行存款账面余额的原始凭证B.调节后的余额若相等，说明学校和银行的账面记录完全没有错误C.未达账项无需进行账务处理，待相关结算凭证到达后再入账D.银行存款余额调节表应当由会计编制，出纳无需参与14.学校出纳移交工作时，负责监交的人员是（）A.学校校长B.学校总务主任C.学校会计机构负责人（会计主管人员）D.上级主管部门财务人员15.2025年公办学校收取的全电发票电子件，符合电子归档条件的，以下处理正确的是（）A.必须同时打印纸质件存档，否则不能入账B.可以仅以电子件归档保存，无需打印纸质件C.电子件的保存期限为10年，纸质件保存30年D.电子件可以由出纳自行保管，无需移交会计档案管理部门二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.以下属于公办学校出纳岗位职责的有（）A.办理现金收付、银行结算及数字人民币收支业务B.登记库存现金日记账、银行存款日记账、数字人民币收支台账C.保管库存现金、有价证券、空白支票、网银U盾及支付密码器D.编制学校年度部门决算报表2.学校出纳审核全电发票时，属于必须核查的内容有（）A.购买方的名称、纳税人识别号是否与本单位一致B.发票的税率、税额计算是否准确C.发票是否在电子发票服务平台查询验证为正常状态D.应税货物或服务名称是否与实际交易内容相符3.以下属于公办学校非税收入范围的有（）A.纳入预算管理的事业性收费B.国有资产出租出借收入C.与入学不挂钩的自愿捐资助学收入D.学生自愿缴纳的研学旅行代收费4.依据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核岗位B.会计档案保管岗位C.支出、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产折旧的计提核算5.学校现金收支业务中，属于违规行为的有（）A.坐支现金支付课后服务教师临时补助B.用白条抵充库存现金C.将公款存入出纳私人账户用于短期理财D.保留账外公款设置“小金库”6.公办学校的代收费项目必须遵循的原则有（）A.自愿原则B.非营利原则C.即时结清原则D.定期公示原则7.学校出纳在管理数字人民币收支业务时，以下操作符合规定的有（）A.数字人民币钱包的支付密钥与查询密钥分别由出纳和会计保管B.每月末将数字人民币钱包的收支明细与银行对账单、会计账面记录核对一致C.收取的数字人民币非税收入及时足额上缴财政专户，不截留、不挪用D.数字人民币的收支无需登记日记账，仅需在月末汇总记账即可8.以下属于学校出纳离职交接时必须移交的资料有（）A.库存现金、银行存款日记账、数字人民币台账B.空白支票、收款票据、网银U盾、支付密码C.未报销的原始凭证、银行对账单、未达账项说明D.保管的有价证券、金银饰品等学校贵重资产9.学校公务卡报销审核时，不得报销的情形有（）A.消费内容为私人购物的公务卡消费记录B.没有对应公务活动通知、签到表的培训类公务卡消费C.刷卡小票的商户名称与发票开具方名称不一致的消费D.超过消费日期3个月以上未提交报销的公务卡消费10.以下关于学校收费票据管理的表述，正确的有（）A.出纳不得同时保管收费票据和票据专用章B.作废的收费票据应当加盖作废戳记，全联次妥善保管，不得擅自销毁C.收费票据存根的保管期限为10年，期满后可自行销毁D.出纳不得转借、转让、代开收费票据三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断正确得1分，判断错误或不判断不得分）1.学校出纳可以兼管收费票据的领购、发放和存根保管工作。（）2.全电发票的纸质打印件必须加盖开票单位的鲜章才能作为报销凭证。（）3.公办学校收取的课后服务费属于非税收入，必须执行收支两条线管理，不得坐支。（）4.库存现金日记账应当逐日逐笔登记，每日终了结出余额，并与实际库存现金核对，做到日清月结。（）5.学校收取的数字人民币形式的学费，可以直接用于支付日常公用支出，无需上缴财政专户。（）6.出纳收到假币后，可自行留存作为假币识别教材使用，无需缴存银行。（）7.零余额账户用款额度可以划转至学校下属的独立核算的校办企业账户，用于扶持校办企业发展。（）8.学生退费必须由学生本人或法定监护人签字领取，经书面授权的也可以由他人代领。（）9.银行存款余额调节表调节相符后，出纳可以直接根据调节表调整银行存款的账面余额。（）10.出纳人员交接完毕后，交接双方和监交人员都要在移交清册上签名或者盖章。（）四、实务操作题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。要求计算过程清晰，账务处理符合规定）1.资料：某公办初级中学为财政全额拨款事业单位，执行政府会计制度，2025年3月1日相关账户期初余额为：库存现金1200元，银行存款（基本存款账户）256000元，零余额账户用款额度180000元。2025年3月发生以下与出纳相关的业务：（1）3月2日，出纳开具现金支票从零余额账户提取备用金5000元，用于日常零星开支。（2）3月5日，收取800名学生缴纳的作业本代收费，每人4元，合计现金3200元，出纳当日开具代收费收据。（3）3月8日，支付教务处购买办公签字笔、笔记本等办公耗材费用860元，以现金支付，取得对方开具的全电普通发票，业务经审批真实有效。（4）3月12日，出纳将3月5日收取的作业本代收费现金3200元缴存至学校基本存款账户。（5）3月18日，收到银行托收凭证，基本存款账户扣除本月水费12500元，出纳已登记日记账，相关发票尚未传递到财务部门。（6）3月22日，出纳通过零余额账户转账支付校园围墙维修款72000元，收到施工方开具的全电建筑服务发票，业务经审批真实有效。（7）3月30日，出纳开具转账支票预付图书采购款16800元，从基本存款账户划转，对方尚未到银行办理入账手续。（8）3月31日，收到基本存款账户开户银行送来的对账单，显示对账单余额为246700元，经核对存在以下未达账项：①银行已收、学校未收：财政部门拨入的公用经费12000元；②银行已付、学校未付：供电部门托收的本月电费3800元；③学校已收、银行未收：3月12日出纳缴存的作业本代收费3200元；④学校已付、银行未付：3月30日开出转账支票预付的图书采购款16800元。要求：（1）登记2025年3月该学校的库存现金日记账，计算月末库存现金余额（8分）；（2）编制2025年3月该学校基本存款账户的银行存款余额调节表（7分）。2.资料：某公办小学出纳2025年4月收到以下3份报销单据，请逐一审核：（1）单据1：某文具店开具的全电普通发票，开票日期2025年4月12日，购买方信息与学校一致，品名为“办公耗材”，金额1680元，附手写的采购清单1张，没有开票方盖章，报销人为学校行政人员王某，附有采购审批单，验收人签字齐全。（2）单据2：某教师培训中心开具的全电增值税专用发票，开票日期2025年4月18日，购买方信息与学校一致，品名为“教师培训费”，金额28600元，附有培训通知、参训教师签到表、培训课程表，审批手续齐全，出纳通过电子发票服务平台查询时，发现该发票已被开票方于2025年4月25日红冲。（3）单据3：某公交公司开具的全电普通发票，开票日期2025年4月20日，购买方信息与学校一致，品名为“旅客运输服务”，金额420元，为教师李某到区教育局参加教研活动的交通费，附有出差审批单，业务真实，查询发票状态正常，无重复报销记录。要求：（1）分别判断3份单据是否可以报销，说明理由（9分）；（2）写出符合要求的报销单据的完整报销流程（6分）。五、案例分析题（本大题共1小题，共20分）资料：某公办乡镇小学2025年3月因原出纳王某休产假，学校校长安排刚入职的行政人员李某临时兼任出纳工作，李某未完成会计人员信息采集，也没有从事会计工作的相关资质。李某兼任出纳的同时，还负责学校收费票据管理、代收费明细账登记、会计档案保管工作。2025年5月县教育局审计组对该校进行财务检查时发现以下问题：（1）李某2025年3月共收取义务教育阶段课后服务费18.2万元，未按规定上缴财政专户，而是存入自己的私人银行卡，购买14天期的低风险理财产品，获得收益210元归个人所有，到期后将本金18.2万元转回学校基本账户。（2）李某审核报销时，将校长私人宴请亲戚的餐饮发票1360元作为公务接待费予以报销，以现金支付给校长。（3）李某登记的银行存款日记账存在涂改痕迹，未按日结出余额，月末也未与银行对账单核对，未编制银行存款余额调节表，经核对存在未达账项4笔，合计金额3.76万元。（4）李某开具的收费票据存在跳号开具的情况，2本已使用的收费票据存根缺失3联。要求：（1）指出该校在出纳岗位设置、人员安排上存在的违规问题（6分）；（2）指出李某的行为存在哪些违规违法事项，分别需要承担什么责任（8分）；（3）针对上述问题，提出具体的整改措施（6分）。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】依据《现金管理暂行条例》规定，库存现金限额由开户银行根据单位3-5天日常零星开支所需核定，偏远地区、交通不便地区可适当放宽，但最高不得超过15天的日常零星开支。2.【答案】C【解析】全电发票的法律效力、基本用途与纸质发票一致，无需加盖发票专用章，其纸质打印件也无需开票方额外加盖鲜章，因此不属于必填审核项。3.【答案】C【解析】代收费是学校代为收取、全额支付给服务提供方的费用，不属于学校的非税收入，无需上缴财政专户；高中学费、课后服务费、公办幼儿园保教费均属于行政事业性收费，纳入非税收入管理，需全额上缴财政专户。4.【答案】B【解析】《会计基础工作规范》明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。固定资产实物台账属于后勤实物管理台账，不属于会计核算账目，出纳可以兼任。5.【答案】B【解析】零余额账户可以提取现金用于符合规定的零星劳务报酬支出，B选项正确；零余额账户不得向下属独立核算单位划转额度、不得向私人账户划转额度用于个人消费、不得将额度划转至基本户列支违规费用，ACD选项错误。6.【答案】C【解析】出纳收缴到假币后，需由2名及以上具备资质的工作人员在场核实，向缴款人开具假币收缴凭证，在2个工作日内将假币缴存至开户银行，不得自行留存、销毁或退回缴款人。7.【答案】C【解析】数字人民币属于法定货币，纳入单位货币资金统一管理，需每日核对收款明细与收费台账，做到账款相符，C选项正确；数字人民币收支需逐笔入账，收取的非税收入需最晚于下一个工作日上缴财政专户，不得坐支直接用于单位支出，ABD选项错误。8.【答案】B【解析】依据《会计档案管理办法》规定，库存现金日记账、银行存款日记账的保管期限为30年。9.【答案】D【解析】学生退费的第一审批责任人为收费管理部门负责人，需首先核实退费资格、退费金额的真实性和准确性，再提交财务部门履行后续审批流程。10.【答案】B【解析】依据行政事业单位公务卡管理规定，原则上5000元以下的公务支出应当使用公务卡结算，不得使用现金，B选项正确；个人原因产生的透支利息由个人承担，报销需附POS机消费小票或电子消费记录，离职人员未结清的公务欠款需从个人薪酬中扣除或由个人全额结清，ACD选项错误。11.【答案】A【解析】非税收入需执行“收支两条线”管理，当日收取的非税收入最晚于下一个工作日全额上缴财政专户，不得截留、坐支、延期上缴。12.【答案】A【解析】依据《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，按全额兑换；票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下的按半额兑换；票面剩余不足二分之一的不予兑换。13.【答案】C【解析】未达账项是由于结算凭证传递时间差导致的，无需进行账务处理，待相关结算凭证到达后再登记入账，C选项正确；银行存款余额调节表仅作为对账依据，不得作为调整账面余额的原始凭证；调节后余额相等也可能存在双方记账金额同时出错的情况；银行存款余额调节表可由出纳编制，会计负责审核，ABD选项错误。14.【答案】C【解析】依据《会计基础工作规范》，一般会计人员（含出纳）办理交接手续，由单位会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级主管部门可派人会同监交。15.【答案】B【解析】依据《电子发票全量电子化管理办法》，符合电子归档条件的全电发票可以仅以电子件归档保存，无需打印纸质件，电子件的保管期限与纸质会计凭证一致为30年，需统一移交会计档案管理部门保管。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】编制年度部门决算报表属于会计主管或总账会计的岗位职责，不属于出纳岗位职责，D选项错误，其余选项均为出纳的法定岗位职责。2.【答案】ABCD【解析】全电发票审核需核查购买方信息是否准确、发票状态是否正常（未红冲、未作废、无重复报销记录）、票面金额税额计算是否准确、交易内容与实际业务是否一致，所有选项均正确。3.【答案】ABC【解析】研学旅行代收费属于学校代为收取、支付给服务机构的费用，不属于学校非税收入，D选项错误；事业性收费、国有资产出租收入、合规的捐资助学收入均属于非税收入范围，ABC选项正确。4.【答案】ABCD【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目登记工作，固定资产折旧计提属于费用核算范畴，出纳也不得兼任，所有选项均正确。5.【答案】ABCD【解析】坐支现金、白条抵库、公款私存、设置小金库均属于《现金管理暂行条例》明令禁止的违规行为，所有选项均正确。6.【答案】ABCD【解析】公办学校代收费必须严格遵循自愿、非营利、即时结清、定期公示的原则，不得强制收费、不得盈利、不得截留挪用、每学期末需向学生及家长公示代收费收支明细，所有选项均正确。7.【答案】ABC【解析】数字人民币属于货币资金，需逐笔登记日记账，日清月结，D选项错误；其余选项均符合数字人民币管理规定。8.【答案】ABCD【解析】出纳交接时需移交所有保管的货币资金、会计账簿、空白票据、支付密钥、未处理原始凭证、有价证券及贵重物品等，所有选项均正确。9.【答案】ABCD【解析】私人消费、无对应公务活动佐证、消费主体与开票主体不一致、超期未报销的公务卡消费均不得报销，所有选项均正确。10.【答案】ABD【解析】收费票据存根保管期满后，需报经财政部门和票据监管机构核验后方可销毁，不得自行销毁，C选项错误；其余选项均符合收费票据管理规定。三、判断题1.【答案】×【解析】收费票据存根属于会计档案，出纳不得兼任会计档案保管工作，因此不得负责收费票据存根的保管。2.【答案】×【解析】全电发票无需加盖发票专用章，纸质打印件也无需额外加盖开票方鲜章即可作为报销凭证。3.【答案】√【解析】公办学校课后服务费属于行政事业性收费，纳入非税收入管理，必须执行收支两条线，全额上缴财政专户，所需支出由财政部门核拨，不得坐支。4.【答案】√【解析】库存现金日记账需逐日逐笔登记，每日结出余额与实际库存核对，做到日清月结，账款相符。5.【答案】×【解析】数字人民币形式的学费属于非税收入，需全额上缴财政专户，不得直接用于单位支出。6.【答案】×【解析】出纳收缴到的假币需及时缴存开户银行，不得自行留存、使用。7.【答案】×【解析】零余额账户用款额度只能用于本单位的预算支出，不得向下属独立核算单位划转。8.【答案】√【解析】学生退费原则上由本人或法定监护人领取，经书面授权的可以委托他人代领。9.【答案】×【解析】银行存款余额调节表仅作为对账依据，不得作为调整账面余额的原始凭证。10.【答案】√【解析】出纳交接完成后，交接双方、监交人员均需在移交清册上签字或盖章，明确责任。四、实务操作题1.【参考答案】（1）库存现金日记账登记如下：日期摘要借方贷方余额3月1日期初余额--12003月2日从零余额账户提取备用金5000-62003月5日收取学生作业本代收费3200-94003月8日支付办公耗材采购费-86085403月12日缴存作业本代收费至基本户-320053403月31日本月合计820040605340（2）银行存款余额调节表如下：项目金额项目金额企业银行存款账面余额229900银行对账单余额246700加：银行已收、企业未收（财政拨入公用经费）12000加：企业已收、银行未收（缴存代收费）3200减：银行已付、企业未付（托收电费）3800减：企业已付、银行未付（预付图书款）16800调节后余额238100调节后余额2381002.【参考答案】（1）单据审核结论：①单据1不得报销（1分）。理由：全电发票品名为“办公耗材”的，需附从开票系统导出的盖章版销货清单，手写清单没有开票方盖章的，不能作为报销佐证资料（2分）。②单据2不得报销（1分）。理由：已被红冲的发票属于无效凭证，不得作为报销依据（2分）。③单据3可以报销（1分）。理由：发票信息准确、状态正常、业务真实、审批手续齐全，符合报销要求（2分）。（2）符合要求的报销流程