税法审计法试题及答案

税法审计法试题及答案一、单选题1.根据税法规定，企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不得扣除？（1分）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超过规定比例的广告费D.业务招待费【答案】C【解析】超过规定比例的广告费不得扣除。2.税法审计中，审计人员发现某企业将经营性费用资本化，这种做法可能导致的后果是（）（2分）A.企业资产虚增B.企业负债增加C.企业利润虚增D.企业现金流增加【答案】C【解析】将经营性费用资本化会导致企业利润虚增。3.税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分（）（1分）A.不予扣除B.准予结转扣除C.准予在以后年度扣除D.准予加倍扣除【答案】A【解析】超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出不予扣除。4.在税法审计中，审计人员发现某企业将一部分非广告性质的赞助支出计入广告费，这种做法（）（2分）A.合法，因为费用性质相似B.不合法，因为费用性质不同C.合法，因为企业有自主权D.不合法，因为未按规定处理【答案】B【解析】非广告性质的赞助支出不得计入广告费。5.税法规定，企业固定资产的折旧年限，下列哪项说法是正确的？（1分）A.法律规定必须一致B.企业可自行决定C.必须根据资产性质确定D.由税务机关决定【答案】C【解析】固定资产的折旧年限应根据资产性质确定。6.税法审计中，审计人员发现某企业将一部分利息支出计入资本化支出，这种做法（）（2分）A.合法，因为利息支出可以资本化B.不合法，因为利息支出不得资本化C.合法，因为企业有自主权D.不合法，因为未按规定处理【答案】B【解析】利息支出不得资本化。7.税法规定，企业发生的业务招待费，在年度销售收入的5‰以内的部分，准予扣除，超过部分（）（1分）A.不予扣除B.准予结转扣除C.准予在以后年度扣除D.准予加倍扣除【答案】A【解析】超过年度销售收入5‰的业务招待费不予扣除。8.在税法审计中，审计人员发现某企业将一部分工资支出计入福利费，这种做法（）（2分）A.合法，因为费用性质相似B.不合法，因为费用性质不同C.合法，因为企业有自主权D.不合法，因为未按规定处理【答案】B【解析】工资支出不得计入福利费。9.税法规定，企业发生的财务费用，在年度利润总额10%以内的部分，准予扣除，超过部分（）（1分）A.不予扣除B.准予结转扣除C.准予在以后年度扣除D.准予加倍扣除【答案】A【解析】超过年度利润总额10%的财务费用不予扣除。10.税法审计中，审计人员发现某企业将一部分租赁费用计入资产折旧，这种做法（）（2分）A.合法，因为费用性质相似B.不合法，因为费用性质不同C.合法，因为企业有自主权D.不合法，因为未按规定处理【答案】B【解析】租赁费用不得计入资产折旧。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于税法审计的内容？（）A.企业收入确认B.企业成本费用核算C.企业资产折旧计提D.企业税收优惠政策适用E.企业税务筹划合理性【答案】A、B、C、D、E【解析】税法审计内容包括企业收入确认、成本费用核算、资产折旧计提、税收优惠政策适用和税务筹划合理性。2.以下哪些费用不得扣除？（）A.超过规定比例的广告费B.超过规定比例的业务招待费C.资本性支出D.超过规定标准的工资支出E.非广告性质的赞助支出【答案】A、B、C、D、E【解析】超过规定比例的广告费、业务招待费、超过规定标准的工资支出、资本性支出和非广告性质的赞助支出不得扣除。3.税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分（）A.不予扣除B.准予结转扣除C.准予在以后年度扣除D.准予加倍扣除【答案】A【解析】超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出不予扣除。4.以下哪些属于税法审计的方法？（）A.审查企业会计凭证B.核对企业纳税申报表C.检查企业资产实物D.调查企业业务流程E.分析企业财务报表【答案】A、B、C、D、E【解析】税法审计方法包括审查企业会计凭证、核对纳税申报表、检查资产实物、调查业务流程和分析财务报表。5.税法规定，企业固定资产的折旧年限，下列哪些说法是正确的？（）A.法律规定必须一致B.企业可自行决定C.必须根据资产性质确定D.由税务机关决定【答案】C【解析】固定资产的折旧年限应根据资产性质确定。三、填空题1.税法审计中，审计人员应关注企业的______、______和______三个方面。【答案】收入确认；成本费用；税收优惠（4分）2.税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予扣除。【答案】12%（2分）3.税法规定，企业固定资产的折旧年限，应根据______确定。【答案】资产性质（2分）4.税法审计中，审计人员应关注企业的______、______和______三个方面。【答案】会计凭证；纳税申报表；财务报表（4分）5.税法规定，企业发生的业务招待费，在年度销售收入的______以内的部分，准予扣除。【答案】5‰（2分）四、判断题1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分准予结转扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出不予扣除。3.税法规定，企业固定资产的折旧年限，法律规定必须一致（）（2分）【答案】（×）【解析】固定资产的折旧年限应根据资产性质确定。4.税法审计中，审计人员应关注企业的收入确认、成本费用和税收优惠三个方面（）（2分）【答案】（√）5.税法规定，企业发生的业务招待费，在年度销售收入的5‰以内的部分，准予扣除，超过部分准予结转扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】超过年度销售收入5‰的业务招待费不予扣除。五、简答题1.简述税法审计的目的和意义。（5分）【答案】税法审计的目的在于确保企业依法纳税，防止税收违法行为，提高企业税务管理水平。税法审计的意义在于维护税法尊严，促进企业健康发展，保障国家税收收入。2.简述税法审计的基本程序。（5分）【答案】税法审计的基本程序包括准备阶段、实施阶段和报告阶段。准备阶段包括制定审计计划、收集资料等；实施阶段包括审查会计凭证、核对纳税申报表、检查资产实物等；报告阶段包括撰写审计报告、提出审计建议等。3.简述税法审计的主要方法。（5分）【答案】税法审计的主要方法包括审查会计凭证、核对纳税申报表、检查资产实物、调查业务流程和分析财务报表等。六、分析题1.某企业发生一笔公益性捐赠支出，金额为100万元。企业年度利润总额为800万元。请分析该企业是否可以扣除这笔公益性捐赠支出，并说明理由。（10分）【答案】该企业不可以扣除这笔公益性捐赠支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。该企业年度利润总额为800万元，12%为96万元，而该企业公益性捐赠支出为100万元，超过96万元，因此不能扣除。2.某企业固定资产原值为1000万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。请计算该企业每年应计提的折旧金额，并说明理由。（10分）【答案】该企业每年应计提的折旧金额为100万元。税法规定，固定资产的折旧年限应根据资产性质确定。采用直线法计提折旧，每年应计提的折旧金额为固定资产原值除以预计使用年限，即1000万元÷10年=100万元。七、综合应用题1.某企业年度销售收入为5000万元，业务招待费实际发生额为300万元。请分析该企业是否可以扣除这笔业务招待费，并说明理由。假设税法规定业务招待费扣除比例为年度销售收入的5‰。（20分）【答案】该企业不可以扣除这笔业务招待费。税法规定，企业发生的业务招待费，在年度销售收入的5‰以内的部分，准予扣除。该企业年度销售收入为5000万元，5‰为25万元，而该企业业务招待费实际发生额为300万元，超过25万元，因此不能扣除。八、标准答案一、单选题1.C2.C3.A4.B5.C6.B7.A8.B9.A10.B二、多选题1.A、B、C、D、E2.A、B、C、D、E3.A4.A、B、C、D、E5.C三、填空题1.收入确认；成本费用；税收优惠2.12%3.资产性质4.会计凭证；纳税申报表；财务报表5.5‰四、判断题1.（×）2.（×）3.（×）4.（√）5.（×）五、简答题1.税法审计的目的在于确保企业依法纳税，防止税收违法行为，提高企业税务管理水平。税法审计的意义在于维护税法尊严，促进企业健康发展，保障国家税收收入。2.税法审计的基本程序包括准备阶段、实施阶段和报告阶段。准备阶段包括制定审计计划、收集资料等；实施阶段包括审查会计凭证、核对纳税申报表、检查资产实物等；报告阶段包括撰写审计报告、提出审计建议等。3.税法审计的主要方法包括审查会计凭证、核对纳税申报表、检查资产实物、调查业务流程和分析财务报表等。六、分析题1.该企业不可以扣除这笔公益性捐赠支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。该企业年度利润总额为800万元，12%为96万元，而该企业公益性捐赠支出为100万元，超过96万元，因此不能扣除。2.该企业每年应计提的折旧金额为100万元