纳税评估工作总结

纳税评估工作总结

20xx年以来，国税局按照年初工作部署和各级领导的要求，充分发挥纳税评

估办公室作为专业评估机构的工作职能，进一步完善纳税评估工作制度建设，指

导基层分局开展纳税评估，夯实了纳税评估工作基础，规范了纳税人纳税行为，

宣传了税收政策，提高了纳税人的纳税遵从度。同时，纳税评估办公室以农副产

品加工行业为纳税评估工作重点，切实抓好重点行业、重点税源的纳税评估，实

现“以评促管”、“以评促收”的工作目标，取得了较好的工作成效，现将上半年

工作汇报如下：

一、纳税评估工作开展情况

一是继续实施项目工作法推动纳税评估工作。开年后，我们确定了建立行业

两税预警机制，提高纳税评估工作水平的项目工作；六月份后根据县局局长办公会

议精神，我们调整和重新确立了加强农副产品收购和加工行业税收管理的项目工

作，确立了建立农副产品收购和加工行业税负预警值为今年全年的工作重点和工

作中心。

二是落实上级精神，制定了考核办法。我们将纳税评估的考核作为征管质量

考核的一项重点内容，按月组织相关人员对纳税评估专班和税源管理部门的工作

情况进行考核，重点考核量化指标的四个方面，即：评估计划按期完成率;评估选

案准确率;程序完备率;案件复查率。并将考核结果与年终县局岗位目标责任制的

考核相结合，与干部职工的实际利益相挂钩，变压力为动力，促进工作。

三是紧抓重点税源户纳税评估。今年，我们对全县纸制品格业8户普通纳税

人进行了纳税评估，通过认真进行案头分析发现疑点，经约谈纳税人，并实地调

查核实，最后确立了该行业增值税和企业所得税税负预警值，分别为和，同时

对其中户企业纳税调整评估补税xx万元。

四是紧抓农副产品收购和加工行业纳税评估。六月份以来，我局评估人员投

入大量时间和精力，对我县农副产品格业生产经营情况和财务核算情况进行了调

查摸底。在调查研究的基础上，纳税评估办公室设计了《农副产品企业产品构成

明细表》、《农副产品企业存贷变动情况表》等企业纳税评估信息采集表，对农副

产品企业进行了相关信息采集，初步建立起投入产出模型，进行投入产出评估。

全年共对等户农副产品企业实施了纳税评估，共评估补缴增值税xx万元，调增

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应纳所得税额XX万元，补缴所得税XX万元。

五是扎扎实实完成好省局部署的专项评估工作。今年十月份，省局增值税、

所得税专项评估工作布置下来后，评估办按照县局要求，配合税政科，根据文件

精神全力投入到专项评估工作中。通过两个多月的不懈努力，按期完成为了对全

县

户企业的两税评估工作，共评估补缴增值税XX万元，调增应纳所得税X万元，补

缴所得税XX万元。

二、存在的问题

一年来，我局的纳税评估工作虽然取得了一定的成绩，但工作中也存在一些

不容忽视的问题，主要表现在以下儿个方面：

一是税收管理员的业务素质还跟不上工作的要求。纳税评估要对企业纳税人

的财务报表进行分析，也要对纳税人的生产情况进行掌握，税收管理员在财务知

识不是很熟的情况下对业务复杂一些的企业不敢开展评估，怕出丑怕露底，同时

由于评估应使用的文书较多，程序较为烦琐，部份税收管理员抱着多一事不于少

一事的态度，不愿主动开展评估，不主动去做案头分析，即使发现了疑点也只是

口头反映，甚至有的评估工作彻底依赖个别业务强点的同志，纳税评估整体推进

的力度不大。

二是评估成果的利用效力不高。纳税评估的一个重要目的是促进管理，但是

从目前的情况来看，在很大程度上把纳税评估视为稽查，以收入的多少作为衡量

工作成效的主要尺度，对在评估工作中发现的税收管理中存在的问题重视不够，

还没有有的工作建议向管理部门提交，纳税人在纳税上存在的问题现在解决了，

下段期间乂会发生，不能从根本上阻塞税收漏洞。

三是纳税评估刚性不足，有的问题不好解决。例如：评估中发现的纳税人销

售价格偏低应予调整的问题，所得税评估中纳税人帐簿不全，少计收入应予核定

征收的问题等等，这些问题应当做为日常管理处理，不便于移交稽查查处，应当

使用适当的执法文书进行处理，增强税收管理的刚性。

四是专班评估中的税务约谈不方便，评估专班人员没有直接管户，要约谈纳

税人需要通过税收管理员联系，文书需要管理员送达，最后纳税人找专班人员约

谈，三方衔接稍有不畅工作就不能顺利完成，增加了税收管理员的工作量，税务

约谈变成为了上门问询。

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三、关于纳税评估工作的有关建议

（一）继续加大纳税评估培训力度。按总局税收管理员工作职责,每一个税收管

理员都是纳税评估人员，而目前的现状是大部份税收管理员对纳税评估从流程到

文书使用,特殊是对评估数据的分析不熟,不知道如何进行分析,或者根本分析不透,

且现在培训的面还远没有达到，目前的状况是对评估小组人员培训较多，对税收

管理员的培训较少，因此，在以后的工作中，我们要加大培训力度，力争每一个

税收管理员都培训到，都能独立行使纳税评估职责。

（二）开展纳税评估优秀案例的评比。通过评比活动，提高各分局的纳税评估

水平，提高各分局纳税评估质量，促进分局开展纳税评估工作，同时也为省市局

优秀案例的评选积累素材。

（三）加强行业评估。争取通过行业评估，带动整个行业的管理，提高纳税人

依法纳税意识，提高纳税人申报真实度。

（四）加强纳税评估后的后续管理。纳税评估是对纳税人前期的申报纳税情况

进行评估，一定要加强对已进行评估的纳税人的后续管理，特殊是税负率上的变

化，避免浮现反复。

（五）加大纳税评估的考核力度。将纳税评估的各项工作细化到责任制中后，

要将考核工作落实到每月，并确保考核质量不流干形式，以此推动基层各税源管

理部门将纳税评估工作做到平时，做实，做出成效，切实达到促进征管，促进税

收，提高纳税人对税法的遵从度，服务纳税人的目的。

四、明年的工作思路

1、进一步完善纳税评估指标分析机制，提高评估案头分析的质量，准确合理

确定纳税评估计划；

2、进一步严格纳税评估工作流程，规范业务运作，提高纳税评估工作效率；

3、进一步理顺日常评估与专业评估的关系，规范税源管理，提高税源管理水

平；

4、进一步加强纳税评估结果运用，规范纳税评估数据统计分析，提高纳税评

估工作利用效果；

5、进一步强化纳税评估培训机制，规范培训指导，提高纳税评估人员整体素

质。

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6、着重加强指导税收管理员对评估案例进行总结分析，撰写合格优质的纳税

评估案例。

20xx年，纳税评估工作在县局的领导下，以“打基础、求规范、抓重点、堵

漏洞、建制度、促落实”为工作思路，加强组织领导，积极探索评估管理新模式,

强化行业涉税信息采集，严格评估程序，开辟多元化评估办法，增强评估实效，

一个规范的纳税评估体系初步建立起来，使我局纳税评估工作上了一个的台阶，

实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。今年共执行

评估任务项，完成县局下达评估任务的，正常结论户次，差异纠正性结论户，评

估出税款万元。我们的主要做法：

一、选优择新，建立科学规范的纳税评估体系，强化税源管理。

强化税源管理，建立科学规范的纳税评估体系是关键。我们结合我局的实际，

一是确立专项评估和日常评估相结合的工作格局。日常工作中以县局下达的专项

评估任务为工作重点，保重计划的实施率百分之百，同时抓住日常评估不放松，

坚持专项评估和日常评估相结合。对评估出的突出问题，重点问题和带有代表性

的问题，集中人力物力重点解决，保证评估质量。二是制定符合我县实际工作的

纳税评估管理办法。在贯彻国家税收政策的同时，结合我们实际工作，研究和制

定了适合我县具体工作的评估管理办法。探索性地实施了“三级评审”办法，即

主评小组认真核对，对发现的问题进行举征和分析，找出问题的源头；评估科进

行集体评审，就评估程序、使用文书、税收政策等进行详细核对；移交县局评审，

重点把握问题的定性问题，是否够移交标准、政策的落实等等，保证评估程序的

规范化。三是实行多元化的评估方法，由单一税种的评估向多税种全面评估过度。

从整体工作出发，实行多税种同时评估的模式，做到评一户规范一户。就评估对

象的复杂化问题，即现金交易的扩大以及不开辟票收入不入账、二套账等情况时

有发生，偷税隐蔽性越来越强。

我们在评估过程中深入企业生产现场，了解各个纳税环节，采用实物与数字

相核对、帐内和帐外相核对等，就财务而言我们采用顺查法、比对法等多种方法，

从中发现问题，找出问题的根源，保证税源不流失。四是抓住选评对象的源头，

将评估效果最大化。在选择评估对象过程中，我们采用人机结合的办法，首先从

纳税申报入手，核对财务各项指标，与同行业以及历年指标数相核对，依托计算

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机，从管理软件中调取相关数字，集中比对，从中发现疑点，确立评估对象，大

大地提高了评估效率，在挖掘税源的同时，在事前或者事中减少了涉税违法行为

的发生。

二、重服帮改，确立“服务型”的纳税评估，融洽征纳关系。

纳税评估是税收管理的一个重要组成部份，确立“服务型”的纳税评估尤其

重要。我们一是以行业为重点，确立评改对象。对行业总体进行分析总结，从中

发现管理的薄弱环节，分析被评估对象存在问题的共同点和不同点，从而匡助纳

税人进行整改，集中行业相关人员进行研讨，提高纳税人落实国家税收政策的水

平，今年我们集中对建造业、房地产开辟业、创造业进行了纳税评估，找出问题

的共同点五处，差异点3处，涉税总金额近百万元，通过辅导，被评对象--一改

正过来。二是以自查为手段，突出服务理念。在评估过程中，我们深入企业，就

疑点问题与财务人员一到进行逐个核对，面与面的交流，研究和落实各项税收政

策，就浮现的问题，通过辅导达成共识，让纳税人从心理明白自己错在什么地方，

该怎样去做，对轻微的违法行为采用了以自查为主的办法，做到了教育与惩戒相

结合，融洽了税企关系。三是以整改为中心，阻塞管理缺口。对发生的重大违法

行为，达到标准，我们及时向相关部份进行移交，保证税法的刚性；普通性的问

题，我们赋予了限期整改，同时认真分析管理环节的漏洞，为征管部门提供管理

建议，避免类似现象的再度发生。四是以辅导为己任，落实税收政策。通过评估

过程，我们以辅导为中心，贯彻和落实国家税收法律和法规，从约谈开始，到评

估结束，每一个环节都赋予纳税人正确的讲解，做到了评估过程就是辅导过程。

通

过时常

性的纳税评估分析，有效地对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入的控管，

纠正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性。同时，将评估结果与

当事人见面，通过约谈或者质询等方式让对方说明、解释，提高了被评估对象的

纳税意识。减少了纳税人进入稽查的频率，减少了税务机关和纳税人双方因直

接进

入稽查后对案情分歧而产生直接冲突的可能，起到了服务纳税人、优化经营环境

的作用。

三、点面求精，提高信息采集量，整合信息。

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在评估信息采集过程中，我们做到了点面求精，扩大信息的采集量，使更多

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有效信息进行整体整合。一是完善重点行业资料收录，做好数据比对。对重点行

业，我们从税务登记开始，到各种财务信息的录入，从人工到计算机进行详细的

数据比对，及时进行垃圾数据清理，完善重点行业的各种资料信息，为总结行业

评估特殊奠定了理论基础。二是分析财务指标的变化，确定管理漏洞。在财务指

标的分析中，就评析指标，如成本利润率、毛利率、税负差异率、库存变动幅度、

应收对付账款变化幅度等作为重点信息管理，也根据每一个不同行业，自行采集

输入有关设备的产出量、耗用原材料、电、煤、工资等指标以及产品的正常价格,

取行业平均数，计算出应有的销售收入和税负，与各企业自动对照查找疑点问题。

三是依托计算机网络，提高信息采集能力和质量。以多元化电子申报为切入

点，提高信息的加工能力和利用效率，减少人工输入信息量，提高工作效率和质

量。

四、求真求范，高度重视约谈、举证工作和档案管理。

在评估过程中，我们坚持执法于服务并重。一是规范评估程序，完善评估办

法。在服务中以知法程序为中心，严格按照税收征管法规定执行，认真贯彻市局

下发的评估工作管理程序，从选案采用的人机结合，到评估报告的法律法规依据，

每一个环节我们都做到了有理有据，杜绝了服务中轻蔑程序，执法中忽视了服务，

使服务和执法并举。二是规范评估文书，使执法与服务有机结合。在文书使月上，

严格执行文书管理办法，一事一送达，不跨环节使用文书，不缺项使用文书；在

文书的填写上，保证当事人和评估人员亲自签字，彻底按照档案管理办法的要求

进行填写，是文书成为评估过程中一项重要的有效的法律依据。

三是注重约谈和举证，保证评估质量。约谈、举证是纳税评估工作中认定处

理阶段的重要环节之一，我们在查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资

料，全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日常纳税情况、发票管理及税

款交纳情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲。掌握纳税

人的基本情况和概貌，把握约谈的主动权。但在实际工作中，仅凭评估人员提出

的疑点就想通过约谈来解决问题，显然不可能。企业解释“市场不好，亏本经营”

等各种理由很容易搪塞过去。约谈除了要求纳税人配合、主动承认问题外，我们

还从生产工序、出入库手续记录、库存变化、销售数量差异、成本核算漏洞、毛

利水平与应纳税金配比、预收对付账款的来龙去脉等各方面提问，并对应答理由

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是否真实合理进行即时分析反应，提出不同看法，巧妙利用谈话中的矛盾之处，

找出疑点深入挖掘不抛却，才不会被表面现象和某种似乎合理的理由蒙蔽。四是

规范档案管理，建立电子与纸制双重档案。对于每户的评估

资料和评估过程，我们都形成为了管理档案，并按照规定进行归口存档。为

适应信息共享，我们同时又制定了电子档案，形成评估对象双档制。为强化征

管，

提高管理水平奠定了基础。全年共建立标准化双重档案14户，归档14

五、以案帮学，促管增收，提高评估人员的综合素质。

保证评估质量，提高评估人员素质是关键。在促管增收，提高'业务素质方面，

我们重点做了以下几项工作。一是采用以评估实例为载体，

强化干部的业务素质。通过学习研究其他各局的评估实例，学习其中的评估

方法，评估程序，评估指标以及评估管理等，总结先进的科学的经验为我所用，

提高干部的综合评估能力，使我们的评估工作不断进步和完善。

二是主评人员逐案讲评，提高干部的法律意识、程序意识、服务意识。在日

常工作中，实行了一户一评的管理办法，即每一个评估小组在定期的汇报会上，

对

自己所评的企业进行讲评，

分析疑点的过程，取证的要件，政策的引用以及征管的合理化建议等，都做

详细的阐述，组织全体人员进行研究分析，一方便避免执法上的不规范，另一方

面也在很大程度上提高了干部的实际工作水平。三是实行相互制约式的工作流程，

相互监督，相互促进。在选择评估对象上，由评估科依据计算机和各种申报资料

确定对象；再报到业务科室进行行业和重点业户分析，从政策上找出易发生问题

的环节，进行符合；最后上报县局，实行集体审议批准，三级评审制度，保证了

评估对象选择的科学性和公正性。对评估的业户，实行跟踪督导，定期进行回访，

保证评估成果的落实。在税款征收上实行分离制度，将评估结果移交管理分局进

行征收管理，实行评收分离，相互监督。四是落实目标管理，保证评估质量。认

真落实目标责任制，将评估人员的岗责落实到每一个人头上，各负其责，责任分明,

与目标奖惩挂钩。工作考核，鼓励先进，带动后进。通过系统的组织学习、培训、

交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，把纳税评估工作提高到一个

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新的水平。诚然，我们的评估工作也只是刚刚开始，有不少需要进一步完善的地

方，我们会在今后的工作中不断的探索，寻求提高评估质量的最佳途径，为税收

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征管服好务。

学习先进技术积极开展自主评估

20xx年初，按照所领导安排，由我负责我所的税政员岗和纳税评估员岗。起

初接触纳税评估工作是新鲜和日生的，经过长期的学习和摸索逐步有了一些粗浅

的认识。下面就我对纳税评估的一些做法和经验向各位领导和同事们汇报如下：

一、结合日常征管，采集评估基础数据。纳税评估需要借助大量的信息资料

和经济指标来进行科学地测算，全面采集和掌握涉税信息是纳税评估工作的基础。

在日常管理中，我特殊注意对纳税人各项涉税资料的采集，保证系统资料库的动

态更新。今年4月，区局要求重新维护纳税人基础信息，面对大量繁琐的工作，

我不嫌烦不嫌累，按户发放基础信息采集表，收回后逐项核对录入，保证信息的

完整准确。此外我特殊注重催促纳税人按时填报真实完整的财务报表，杜绝弄虚

作假敷衍了事。8月份在进行纳税评估时，发现个别纳税人申报的每一期财务报

表均只是在一些必录项上填写0.1,针对此情况我严肃告知纳税人报送虚假涉税

资料触犯《征管法》的严重后果，并及时催促其补报了往期财务报表，为后续的

评估工作打下坚实的基础。

二、在工作中学习业务，积累经验。今年4月，区局评估科两次下发印花税

核查通知，共涉及我所437户企业。根据所长按标准评估流程办事的指示，我和

所里的同事们一起研究国税总局《纳税评估管理办法》和《天津市地方税务局纳

税评估工作规程》等文件，按照规范的评估流程统一向纳税人出具评估文书，并

根据不同情况采取书面回复、约谈、实地核查等不同的方法开展核查。最终106

户企业查补税款及滞纳金55万余元。今年7月，评估科下发对纳税人新购置土地

缴纳城镇土地使用税情况的核查通知，共涉及我所67宗土地交易。我所利用机会

再次熟悉评估的流程及规范，共查补16户企业税款及滞纳金60万余元。在日常

的工作中，我和同事们不仅熟悉了评估的规范和流程，更加学习了评估的技术和

经验，掌握了对印花税、房产税、土地税等批量评估的方法。为今后定期自主开

展此类评估奠定了坚实的基础。通过日常评估工作的开展，我更加深刻的认识到

全面扎实的业务素质是做好纳税评估工作的保障，为此我坚持注册税务师的学习

全面提高业务水平，并且注重对我局网站和互联网上经典评估案例的搜集，学习

先进的经验和方法。

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三、积极实践，科学开展自主评估。按照区局和所领导的要求，我积极主动

的开展自主纳税评估工作。前期主要对房地产开辟企业和领购发票企业开展评估。

在工作中，我通过津

税系统、税管员平台、契耕系统和数据回放系统等软件的配合使用，按不同

的需求调取入库税款、开票明细、财务报表等大量数据，再对各种数据之间的勾

稽关系，税负与财务报表数据间的逻辑关系，或者对照评估指标、同行业指标、

历史同期指标等方法，发现了大量的疑点。我和同事们一起对发现的疑点逐户

逐项排查。截至目前，房地产开辟企业中对4户企业纠正了不能按项目申报营

业税及土地增值税的问题，追缴了6户企业税款及滞纳金1266万元，向3户企

业下发了土地增值税清算通知书。领购发票企业中，对30户企业已缴销发票未

取销领购资

格信息进行了清理，对18户企业发票开具项目不明确等不规范行为进行了纠正，

追缴了9户企业税款及滞纳金2.65万元。

四、评管结合、促进纳税服务。在开展评估工作的过程中，我通过发放资料、

约谈等形式向评估对象宣传税收法律、法规的有关规定，宣传诚信纳税的必要性

及认真做好自查自纠的重要性。对纳税评估中发现的纳税人计算和填写错误、政

策和程序理解偏差等普通性问题，及时赋予辅导建议，提出纠正措施，并催促企

业根据建议及时改正，为纳税人提供及时而有效的预警服务，降低其不兑务风险。

促进了征纳关系更加的稳定和谐。

10月份我所先行先试“税源管理专业化征管改革”，根据所领导的统筹安排

我加入了“纳税评估组”，肩上纳税评估的责任更重了，我深知自己在纳税评估工

作中还有不少需要学习和改进的地方，我将继续钻研和探索纳税评估的新方法新

思路，以更好的服务纳税人。以上是我对纳税评估的一些体味，有不妥之处请指

正，谢谢！

征收所：刘亚奇

今年以来，我局进一步提高认识，加强组织领导，强化涉税信息采集，严格

评估程序，认真开展纳税评估工作，加强部门配合，增强评估实效，使我局纳税

评估工作上了一个新的台阶。XX年度，我局共对四个行业187户纳税人进行了评

估，正常结论169户，差异纠正性结论18户，共评估出税款581484元。实现了

“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。

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一、提高认识，切实加强组织领导。

我局根据XXX地税发XXXX号转发省局印发《省纳税评估管理暂行办法》的文

件精神，结合我县的实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，在XX年初，连续

下发了《定陶县地税局关于开展XX年度纳税评估工作的实施意见》和《定陶县地

税局关于开展好XX年度纳税评估工作的通知》，一是本着积极妥帖的原则，在保

持机构不变，人员相对稳定，落实征管责任制的前提下，组建片区管理模式下的

纳税评估组织体系，即：以分局为评估机构，赋予片管员纳税评估的职责，评估

业务在税源属地管理、责任到人的前提下相对分离、相互制约;县局负责本单位纳

税评估工作的指导协调、结论审核、案件移交、资料保管等综合性管理工作。二

是实行工作目标责任制，调整纳税评估工作责任人，对各分局纳税评估工作的责

任人员进行了明确，加强工作考核。按照我局年初确定的工作计划，纳税评估工

作已列入我局征管日常考核工作项目中，从而奠定了纳税评估工作的基础。三是

加大纳税评估培训工作，本年度县局组织了三次对纳税评估人员的培训，使人员

素质进一步提高。

二、强化涉税信息的采集，为纳税评估提供科学依据。

纳税评估需要借助一定的经济指标来进行科学地测算评估，因此全面采集和

掌握涉税信息是纳税评估的关键，根据纳税评估工作专业性强，需要广泛采集信

息的情况，我们将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥片管员的作用。

将辖区内纳税人按照地域或者税源大小分配给评估人员，评估人员在日常管理中,

多方面采集、掌握纳税人的动态税收信息、，对企业纳税情况进行跟踪监控，根据

工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题嫌疑的或者低于警戒指

标的纳税人进行重点跟踪监控，找准产生异常申报的真实原因，有针对性的采

取措施，防止税收流失。通过纳税评估，使原有的税务登记、等级认定等信息

能够适时更新，得到充分利用。同时，我们在立足现有纳税企业申报资料的基

础，通过社会综合治税信息等渠道，随时掌握企业的生产经营情况、资金变化

情况，进一步拓宽资料的占有领域，对企业实行全方位的监控。我们还进一步

加强同工商、

金融、计划等部门的横向联系，全面掌握企业经营变化情况，为纳税评估提供真

实可靠的依据。

三、按纳税评估操作规程，实施纳税评估。

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我们根据纳税评估操作流程，确定评估对象，按照所搜集的评估对象有关资

料，运用预先设定的条件和参数，根据国家有关法律、政策法规和工作经验，对

评估对象的相关资料依据相关数据指标进行测算和对照分析，查找存在的疑点、

问题及其形成原因。就发现的问题和疑点，邀请评估对象进行纳税约谈、问询核

实，并就评估分析和纳税约谈过程中确认的问题，根据有关政策法规作出评估结

论和进行相应处理，最后纳税评估机构将已终结评估的资料分户整理、装订成册、

编号归档。从而使纳税评估工作得以顺利展开。

四、积极开展日常评估、专项评估等各项纳税评估工作。

一是搞好日常评估试点工作。日常评估，是纳税评估的一种重要评估方式，

是日常税收征收管理的一项重要措施。目前，我县在直属分局、城关分局和部份

农村分局对日常纳税评估正在进行试点工作。这些分局都设立了纳税评估岗，指

定专人按照简易程序，对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，按照筛选疑似

对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收

征管工作。专项评估是纳税评估的主要方式，为了确保专项评估的扎实推进，我

们在法规征管科设立了专门的纳税评估办公室，选调业务水平较高、工作经验丰

富、综合素质较强的同志，专职或者兼职纳税评估工作;并根据纳税评估的工作特点，

划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、评定处理和评估复核等职责，建立

起职责明晰、衔接密切、监督制约的纳税评估工作运行机制。

五、统筹兼顾，搞好结合，讲求实效。

在实施纳税评估过程中，我们注重与其他几项重点工作的有机结合。

一是与“抓大控中定小”相结合，促进协调发展。在纳税评估过程中，我们

推广了“重点税源逐户评估，普通税源按行业评估、零散税源按区域评估”的评

估模式，不仅仅把纳税评估看做是对纳税人纳税申报质量评定处理的一项管理活

动，更作为落实省局确定的“抓大控中定小”征管思路，切实提高税源监控水平

的一项具体措施来抓，丰富了“抓大控中定小”的内涵，提高了“抓大控口定小”

的工作水平。

二是与社会综合治税相结合，延伸综合治税功能。我们在评估分析时，充分

利用部门提供的综合治税信息，既解决了纳税评估的信息来源，提高了纳税评估

的准确性，又提高了部门信息的综合利用水三，延伸了综合治税功能。

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三是与发票改革相结合，丰富发票改革内涵。我们在对建造、餐饮等行业的

纳税人进行评估分析时，充分借助税务机关掌握的纳税人发票使用量及发票金额

开具情况，提高了评估分析的针对性、实效性和准确性。

四是与所得税汇缴相结合，解决汇缴难点问题。企业所得税汇缴检查发现疑

点的，转入纳税评估程序，实施约谈核实，邀请纳税人就疑点问题进行解释说明。

纳税人说明情况，主动补缴税款的，不予处罚;对疑点不能排除的，转入税务稽查

程序。评估程序的介入，在一定程度上解决了汇缴重点检查中浮现的“定案难、

处罚难、入库难”的问题。

五是与纳税信用等级评定相结合，提高评定准确性。通过纳税评估，对纳税

人的日常申报的准确性及时评定。

六、充分应用《XXXX地税纳税评估管理系统》。

我们在4月18F1和19F1,对全县纳税评估人员进行了软件操作培训，借助

纳税评估软件系统，各分局通过纳税评估管理系统共提报了49条计划，本年度评

估归档完毕的有48条，通过软件评估117户纳税人，评估税款285957元。通过

软件评估有效解决了人工评估由于信息数据量大，处理不便、运算繁琐以及人员

素质造成的纳税评估效率底，效果难以保证两大要害问题。

纳税评估科20xx年的工作以“优化发展环境、为纳税人服务”为落脚点，充

分运用计算机系统为依托，运用科学的技术手段和方法，对纳税人、扣缴义务人

提供的涉税情况进行综合审核、分析，并做出相应税务处理。纳税评估工作实施

以来，在催促纳税人自查自纠诚信纳税、在转变税务机关形象、提高服务质量上

都发挥了积极作用。我们在开展纳税评估中积极探索多元化纳税评估模式，经过

一年多的实践，取得了较好的成效。截止20xx年12月末我们共对62户纳税人开

展了评估约谈，共补缴税款、滞金和罚款135万元。

从纳税评估科组建以来，全科同志按照县局党组的要求，精诚团结，密切协

作，使约谈评估在强化税源管理，降低税收风险，提高税收征管质量和效率，增

加税收收入方面发挥着应有的作用，具体做了以下几项工作：

一、团结务实，加强科室内干部队伍建设

团结出凝结力、战斗力，惟独有一个团结向上的队伍，才干使我们的事业攻

坚克难。队伍建设始终是我们基层科室要面临的最主要最直接的问题,半年来我们

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把工作重点放在对依法行政和严格执法两个方面,大力加强队伍的廉政建设,努力

纠正目前的工作偏差，深刻学习和理解依法行政，为国聚财，服务经济，促进发展

的意义和内涵，同时在科室内能注意宣传,灌输正确的思想和思维方式，培养干部

正确的人生观，价值观和党性观念,并组织大家进行学习心得的交流和研究，使得

人人受教育。

二、积极探索多元化纳税评估模式，在重点户、难点户和行业评估等方面开

辟新路子。

我们在评估工作中注重方法、技巧。先将重点税源户、税负异常变化、长时

间零税负申报、纳税信用等级低下的纳税人、容易发生偷漏的税种列为纳税评估

对象，不断总结评估经验，完善评估制度。一些特殊企业和特定行业的评估取得

了突破。我们对不同类别纳税人采用有针对性的评估程序和方法，促进了评估质

量的'提高。

三、树立服务意识，建立征纳关系

评估工作是一种新生事物，在工作中我们不仅要强化管理增加税收，更重要

的是树立服务意识，给纳税人送政策，讲税法，从而规范管理，密切征纳关系。

通过评估我们纠正了因企业办税人员对政策和程序理解上的偏差而导致的错•用税

率，超范围超标准抵扣、漏记少报收入、未按规定开具发票等普通性问题，经过

催促，纳税人均自行作了补正申报、补缴税款、调整账目等处理。

四、加强学习，提高评估技能，保障评估工作质量。

纳税评估工作要求税务评估人员非但要了解税收工作本身，而且要了解企业

的生产经营全貌及纳税人的和特点，这就要求我们评估人员要多看、多想、多听，

多学。为了正确履行税收工作赋予我们的责任，我们必须坚持学中做、做中学，

不断地充实和完善自身的知识结构，努力提高自己的政治素质和业务工作能力，

尽快提高综合素质。

20xx年将要结束，在县局党组的正确领导和全科干部的努力进取、合力拼搏

下，工作取得了一点点成绩。同时我们也清醒地认识到我们的评估工作仍然存在

许多不足之处：一是受人员少、业务面广等因素限制使得评估面较小。二是总认

为业务单一，便瞿守成规，缺乏创新意识。我要在今后的工作中加以克服。

新的任务又将摆在我的面前，我们决心在今后的工作中，不断总结经验，扬

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长避短，开辟进取，带领全科干部努力工作，促进我局的纳税评估工作再上新台

阶。

7月2日，市局召开评估工作专题会议，总结今年上半年全市纳税评估工作，

研究部署下一阶段纳税评估工作任务。市局代管纳税评估的局领导、纪检组长汪

森根以及市区集约评估所有人员参加了会议。

会议对省局第一批风险应对工作取得的成果、工作进度以及税务工作流系统

的录入情况进行了总结通报，对我市评估的入库税款、滞纳金加收率等指标均高

于全省平均值赋予肯定，对在全省排名靠后的工作进度等指标提出具体改进措施。

市局集约评估各组组长分别汇报了各自的评估情况，对我市目前纳税评估工

作中存在的问题开展了交流和分析，对今后提高评估工作质效提出了意见和建议。

纪检组长汪森根对我市上半年纳税评估工作取得的成绩赋予了充分肯定，并

对做好下一步评估工作提出具体要求：一要加快评估进度，确保按期完成任务。

要统筹安排，根据时间要求分阶段派发工作任务；要深入了解分析影响进度的具

体原因，采取考核通报、实地督察等方式，确保工作进度。二要加强协作联动，

提高评估的质量和效率。要加强与各县（市）区局的衔接，在落实好省局风险评

估任务的同时，创新评估选案的方式方法，按规定程序开展好自选户的评估工作。

所有评估户都要及时向管理部门反馈评估结果，提出管理建议，实现评管互动；

要加强与稽查的联动，综合分析运用评估、稽查方式，对移交稽查的，评估人员

要主动参预及时跟进，实现评查互动；要加强与机关各业务部门的配合，各环节

协调联动，确保评估、评定各流程流转的顺畅。三要强化服务意识，构建和谐的

征纳关系。评估是解决企业涉税风险的有效途径，更多地体现了纳税服务的理念。

要将评估过程与税法宣传结合起来，与落实税收政策结合起来，通过评估，降低

纳税人的涉税风险，提高纳税人的税法遵从度。四要坚持不断学习，提升识别风

险、排除风险的能力。由于经济形势的不断发展变化、企业对税收政策的理解等

多方面的因素，给纳税人和税务机关都带来了一定的风险。惟独加强学习、加强

交流，着眼于岗位练兵，才干不断提升自身识别风险、排除风险的能力，评估的

质量和效率也才干最终得到体现。五要严肃工作纪律，树立国税干部的良好形象。

在评估过程中，要增强自我防范风险的意识，严格为企业保守商业秘密，严禁借

纳税评估向纳税人吃、拿、卡、要、报等伤害纳税人利益的行为，真正做到廉洁、

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务实、高效、为民。

纳税评估科年上半年工作总结年上半年，纳税评估科按省市国税局要求确立

新思路，引入新手段，大力构建纳税评估工作新体系，取得较好成效，截止年6

月，评估科共评估企业户29户（次），其中经评估有问题企业18户，评估入库税

款62.29万元。完成为了县局交办的上半年过半任务，实现了“以评促改、以评

促

管、以评促查、以评促收”的工作要求。一、评估措施

纳税评估工作，在紧扣对象确定、案头分析、约谈举证、实地术查、评估处

理等关健环节的基础上，兼顾普通，注重实效。

1、注重案头审计工作，做到评估系统计算机分析与人工分析相结合。首先对

计算机自动比较分析生成的零负申报问题，以及发票查询系统、交叉稽核系统发

现的问题进行真实性的评估分析，以寻觅企业自行申报中隐瞒销售收入或者虚增

抵扣进项税额的疑问。其次是人机结合进行评估分析，我们利用事先计算机形

成的纳税人各项经济指标，比如销售变动率、成本利润变动率、税负率等正常

变化幅度和峰值等标准值，将企业当期申报数据的变动率与之反复地进行横向

和纵向的对照分析，以发现纳税申报中存在的异常申报的问题。最后是人工进行

评估分析，

对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，以发现异常申

报问题。

2、加强约谈举证和实地核查。为确保约谈举证效果，认真审阅企业自查举证

报告，结合案头审计发现的疑点，从带着问题去约谈；对疑点无法消除，评估科

人员方采取实地勘查的方式掌握第一手资料。首先，深入企业对其基本情况进行

调查研究，熟悉企业内部结构、经营管理方式、产品移送销售渠道以及会计核算

情况，做到有的放矢。其次，进一步了解生产产品的原材料、创造费用、财务费

用、包装物等与产成品的配比关系，通过使用的包装物数量核算产出的产成品的

数量，或者通过机器设备的功率结合耗用的燃料、动力、工资等核算出产成品的

数

量，然后与帐面进行核对，发现与实际库存不符的，应进一步明确产成品的去向，

从而根据情况予以定性处理。

二、做到二个结合，提高评估工作效能

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1、评估与日常管理相结合。一方面评估人员在日常纳税评估工作中，多与税

收管理部门沟通联系，充分利用税收管理员多方面采集、掌握纳税人的动态税收

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信息，便于对有问题嫌疑的或者低于警戒指标的纳税人，找准产生异常申报的真

实原因。另一方面对在评估中发现的征管上的漏洞和不足，评估科及时反馈给

税收

管理部门，充分发挥以评促管的功能，同时，通过纳税评估，使税务登记信息如

未办理税务登记户数、行业明细错误等信息及时得以纠正。

2、日常评估与专项评估、重点评估相结合。一是充分利用税评估软件系统，

按月对系统自动筛选税负异常企业结合对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，

按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促

进了日常税收征管工作。二是在日常工作评估的基础上，根据省市局要示，我们

对商贸企业进行了专项评估、对省局监控的重点企业增值税、企业所得税进行了

重点评估，建立上下联动，职责明晰、衔接密切、监督制约的纳税评估工作运行

机制。

三、存在的问题和建议

（一）、纳税评估系统设置不科学

系统各峰值、指标设置不合理，筛选指标单一，自评估科成立，系统使用至

今，评估系统自动筛选企业名单每月几乎相同，根本起不到应有作用。

（二）、评估税款入库难，评估部门通过对纳税人申报、财务报表、生产经营

等信息、数据进行比对分析，结合评估指标、评估模型的测算，找准疑点问题，

往往比较有效，但调查取证过程中，由于执法权限的限制和约束，调查取证手段

有限，不能达到预期效果。评估税款的入库更多的是经约谈举证，纳税人自查补

税。

（三人企业信息资料取得、资源共享存在一定难度，必须要通过信息化技术

建立纳税户信息共享系统，规范信息化建设。

（四）、纳税评估人员的评估技巧和主动性有待进一步的提高。。

在年下半年，评估科将更加团结和谐，在县局党组的正确领导下，在各个职

能部门的大力支持和匡助下，力争得更大更好的成绩。

区局：

20xx年以来，税源管理科按照区局工作部署和工作要求，在

区局的指导下，认真贯彻落实省局、市局对税收风险应对工作部署，以税收

风险管理系统应用为依托，不断提高税收管理质量，强化税源管理，进一步夯实

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了税收管理基础，有效的带动了纳税评估工作的开展，不断的促进纳税评估工作

的科学化、专业化和精细化发展。现将20xx年上半年的主要工作开展情况总结如

下：

一、20xx年上半年主要的工作

1、坚持风险管理为导向，做好风险应对工作。税源管理科

依托税收风险管理系统，积极开展日常评估、专项评估和重点评估，20xx年

上半年，已完成各类风险应对任务计户（次），发

现有问题户（次），评估入库税款元，征收滞纳金元，抵顶留抵元，弥补亏

损元，合计增加税收元。

2、有效开展纳税评估，化解税收执法风险。在纳税评估过

程中我科严格要求按照现行文件规定、规程展开工作，确保文书资料齐全，

程序合法有效；强化评估人员的内功提升，熟练掌握纳税评估工作流程，坚持两

税联评，扎实提高评估质量；强化对纳税人的申报数据的梳理、分析，利用第三

方的情报信息，发掘问题，找准疑点，促进纳税评估工作有重点、有计划，做到

有的

放矢；强化纳税评估建议的应用，针对发现的问题，向企业和税源管理部门

提出合理化建议，促进企业财务、税收核算水平和征管质量的提升。

3、完善风险应对规章制度，制定并实施《台儿庄区国家税务局纳税评估操作

规程》。20xx年，我们根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和

国家税务总局《纳税评估管理办法》、山东省国家税务局《纳税评估管理操作规程》，

结合我区税收征管工作实际，制定并实施《台儿庄区国家税务局纳税评估操作规

©o通过制定本规程，详细梳理纳税评估工作流程，明确纳税评估中的工作流程、

岗位责任、工作衔接及流转文书等事项，使各环节的工作范围更明确，职责更清

晰。

二、当前工作中存在的问题

1、人员不足问题突出，纳税评估工作是一项系统的工作，需要对评估对象进

行详细的、全方位的分析，这些工作不是一个人两个人可一完成的，需要一个完

整的团队来协同作战。我科专职纳税评估人员少、工作量大，实际纳税评估工作

中存在一些不严谨、不规范的情况，满