辽宁科技大学《审计学实验》2026-2027学年第一学期期末试卷含解析

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共2页辽宁科技大学《审计学实验》2026-2027学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业拟进行并购重组，审计人员在对其进行尽职调查时，重点关注的事项不包括以下哪项？（）A.目标企业的财务状况，包括资产负债、利润和现金流等B.目标企业的市场份额和竞争优势，以及行业发展前景C.目标企业的企业文化和员工满意度，以及管理团队的稳定性D.目标企业的历史股价走势和当前市值，以及在证券市场的表现2、一家企业的财务报表中，无形资产的摊销年限突然缩短。审计人员在审查时，可能的原因有技术进步导致无形资产价值下降、会计准则要求、管理层决策或者前期摊销年限估计错误等。以下哪种情况最有可能是缩短摊销年限的原因？（）A.行业技术发展迅速，无形资产的实际价值快速降低B.新的会计准则对无形资产摊销年限做出了更严格的规定C.管理层基于对企业未来发展的考虑，决定缩短无形资产摊销年限D.前期对无形资产摊销年限的估计过于乐观，实际情况需要缩短3、风险评估是审计过程中的重要环节，它有助于注册会计师识别和评估财务报表重大错报风险。以下关于风险评估的描述，错误的是（）A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、监管环境、被审计单位的性质以及目标、战略和经营风险等，以评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险B.内部控制的有效性会影响风险评估的结果。如果内部控制健全有效，重大错报风险通常较低；反之，如果内部控制存在缺陷，重大错报风险则较高C.注册会计师可以通过询问管理层和内部其他人员、分析程序、观察和检查等风险评估程序，获取有关风险的信息D.风险评估是一个一次性的过程，在审计的开始阶段完成后，无需在后续审计过程中进行更新和调整4、在审计过程中，发现企业存在虚增收入的嫌疑。以下哪种审计程序对于核实收入的真实性最为有效？（）A.检查销售合同、发票和出库单等原始凭证，核实交易的真实性B.对客户进行函证，确认销售交易和应收账款的余额C.分析收入的月度和季度波动情况，查找异常变动D.检查企业的现金日记账和银行存款日记账，核实收款情况5、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。对于一家业务复杂、内部控制薄弱的企业，以下关于审计风险的描述，哪一项是最准确的？（）A.重大错报风险较高，检查风险较低，总体审计风险可控B.重大错报风险较低，检查风险较高，总体审计风险较高C.重大错报风险和检查风险都较高，总体审计风险很高D.重大错报风险和检查风险都较低，总体审计风险较低6、审计人员在审查企业的投资性房地产时，发现其公允价值变动损益较大。可能的原因有房地产市场行情波动、评估方法变更、企业操纵利润或者会计政策选择等。以下哪种情况最需要警惕？（）A.房地产市场价格起伏较大，导致投资性房地产公允价值变动B.企业改变了投资性房地产的评估方法，影响了公允价值的确定C.企业为了达到特定的利润目标，通过投资性房地产公允价值变动进行操纵D.企业根据自身情况选择了不同的会计政策来核算投资性房地产7、审计人员在审查一家零售企业的库存管理时，发现部分商品的库存周转率明显低于同行业平均水平。这可能是由于以下哪些原因导致的？（）A.采购计划不合理，过量采购B.销售策略不当，促销活动少C.仓库管理混乱，货物查找困难D.以上都是8、审计师在审查企业的投资业务时，发现企业投资了一些高风险的金融产品，但在财务报表中未充分披露相关风险。此时，审计师应：（）A.要求企业在财务报表中补充披露投资风险B.评估投资风险对企业财务状况的潜在影响C.检查企业的风险管理政策和程序是否健全D.以上都是9、在审计货币资金内部控制时，以下关于内部控制缺陷的认定，哪一项是不准确的？（）A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷，设计缺陷是指内部控制在设计上存在漏洞，运行缺陷是指内部控制在实际运行中未能有效执行B.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标C.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，对企业的影响较小，审计人员可以忽略不计10、注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。假设审计师在审计一家公司的过程中，发现其配偶持有该公司少量的股票。这种情况会：（）A.对审计师的独立性产生严重影响，应立即停止审计工作B.对审计师的独立性产生一定影响，需要采取防范措施消除不利影响C.不会对审计师的独立性产生影响，可以继续进行审计工作D.取决于股票的价值，如果价值较低则不会影响独立性11、内部控制在企业管理中起着重要作用，也是审计关注的重点之一。假设一家金融机构面临着日益严格的监管要求和复杂的市场环境，在评估其内部控制有效性时，以下哪个方面最为关键？（）A.内部审计部门的独立性和专业能力B.管理层对内部控制的重视程度和态度C.各项业务流程中关键控制点的设置和执行情况D.内部控制制度的书面文件是否完备和规范12、在审计应收账款时，以下关于坏账准备计提的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位坏账准备计提政策的合理性和一贯性B.对于单项金额重大的应收账款，审计人员需要单独进行减值测试，确定其坏账准备的计提金额C.审计人员可以通过分析应收账款的账龄、债务人的信用状况等因素，评估坏账准备计提的充分性D.坏账准备的计提方法一旦确定，在后续期间不得变更，即使应收账款的风险特征发生了重大变化13、在审计过程中，发现企业的内部控制存在缺陷。以下哪种缺陷可能对财务报表的影响最为严重？（）A.内部审计部门缺乏独立性，无法有效监督企业的财务活动B.部分业务流程没有书面的操作指南，导致员工操作不规范C.仓库管理部门与财务部门之间的信息沟通不及时，导致账实不符D.销售部门没有对客户的信用状况进行充分评估，导致应收账款坏账风险增加14、在对企业的费用进行审计时，发现管理费用增长过快。以下哪种情况可能是管理费用增加的主要原因？（）A.管理人员薪酬大幅提高B.办公场所租金上涨C.业务招待费支出增加D.以上都是15、在审计存货监盘时，以下关于审计人员责任的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要参与存货的实地监盘，对存货的数量和状况进行检查和记录B.存货监盘可以由审计人员亲自执行，也可以在被审计单位盘点人员的陪同下进行观察C.如果由于特殊原因无法进行实地监盘，审计人员可以实施替代审计程序，但应当对替代程序的有效性负责D.存货监盘的主要目的是确定存货的数量，对于存货的质量和计价，审计人员无需关注二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的存货可变现净值的确定进行审计。2、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的分部报告进行审计。包括分部的划分、报告的内容和披露的充分性。3、（本题5分）审计师在执行财务报表审计时，应当如何获取和评价审计证据？请分别从内部证据和外部证据的角度进行分析，并举例说明不同类型证据的可靠性和证明力。此外，探讨在审计证据获取过程中可能遇到的困难及应对策略。4、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的研发支出进行审计，包括资本化和费用化的判断及会计处理。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）论述审计人员如何对被审计单位的投资性房地产进行审计，包括投资性房地产的分类、计量模式的选择和转换。分析投资性房地产审计中的重点和难点。2、（本题5分）全面论述财务报表审计中对负债项目的审计程序和方法，包括短期负债和长期负债的审查要点、利息费用的核算等。3、（本题5分）全面论述审计质量控制中的项目质量控制复核制度，包括复核的人员要求、内容范围和程序步骤。4、（本题5分）深入分析在审计过程中，如何审查被审计单位的财务预算编制和执行情况，包括预算目标的合理性、预算调整的合规性和预算执行的偏差分析。讨论预算审计对企业资源配置的作用。5、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的每股收益进行审计。分析每股收益的计算方法、披露要求和审计人员的审计程序和重点。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家服务型企业的客户满意度调查结果显示，客户投诉率较高，但企业的财务报表中未反映出相应的质量成本。审计人员在审计时发现，企业对质量成本的核算和管理不够重视。请分析客户投诉率高对企业的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和加强质量成本管理。2、（本题10分）审计人员在对一家贸易公司进行审计时，发现其应收账款周转天数明显延长，且部分客户的欠款逾期时间较长。进一步调查发现，公司的信用政策