医院票据管理制度

医院票据管理制度第一章总则第一条为规范医院各类票据管理，防范财务风险，维护医疗收费秩序，保障国有资产安全完整，根据《中华人民共和国会计法》《财政票据管理办法》《医疗收费票据使用管理办法》《中华人民共和国发票管理办法》及卫健、医保部门相关管理规定，结合本院运营实际，制定本制度。第二条本制度适用于本院及所属非独立法人分支机构的所有票据管理活动，涵盖票据的申购、领用、开具、保管、核销、监督全流程管理。第三条本制度所指票据包括以下四类：（一）财政类票据：医疗门诊收费票据、医疗住院收费票据、行政事业单位资金往来结算票据、公益事业捐赠统一票据，由财政部门统一监制；（二）税务类票据：增值税普通发票、增值税专用发票，用于非医疗服务类应税项目（如房屋出租、设备对外检测服务、进修培训收费等），由税务部门统一监制；（三）内部结算票据：住院预收款收据、就诊押金收据、内部科室往来结算凭证，由医院财务部门统一设计印制，仅限内部流转使用；（四）其他法定票据：医保部门要求的医疗费用结算凭证、行政罚没票据等按监管要求使用的专项票据。第四条医院票据管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、岗责分离”原则，财务科作为票据归口管理部门，负责统筹全院票据管理制度落实、票据全生命周期管理；各收费站点、业务领用部门为票据使用责任主体，部门负责人为票据管理第一责任人，具体经办人为直接责任人。第二章票据管理岗位职责第五条财务科设置专职票据管理员岗位，不得兼任收费、票据开具、出纳岗位，具体职责如下：（一）建立全院票据管理台账，完整记录各类票据的申购、入库、领用、核销、库存数量及起止号码，按月核对台账与实际库存，做到账实相符、账账相符；（二）按监管部门要求办理票据的申购、年检、销毁手续，及时上报票据管理相关报表；（三）负责票据的入库验收、分类保管，对空白票据实行专柜存放、双人双锁管理，票据保管场所需配备防火、防潮、防盗、防虫蛀设施，监控覆盖率100%；（四）审核各部门票据领用资质，监督票据使用合规性，定期核查收费站点及领用部门的票据库存、开具情况，及时催收逾期未核销票据；（五）组织票据使用人员的业务培训，指导规范开具、保管票据，及时处理票据管理中的异常问题。第六条收费员及票据使用人员岗位职责：（一）严格按票据适用范围开具票据，不得超范围、串用票据；（二）领用票据时核对票据号码、份数，确认无误后签字登记，按号码顺序开具，不得跳号、拆本使用；（三）开具票据时做到内容完整、字迹清晰、印章齐全，所有联次一次性如实开具，不得开具阴阳票、虚假票据；（四）妥善保管领用的空白票据及已开具票据存根，每日盘点票据使用及库存情况，发生票据丢失、损毁立即上报票据管理员；（五）按规定时限办理票据核销手续，提交的核销资料真实、完整。第七条票据管理不相容岗位分离要求：票据申购与票据审批岗位分离、票据保管与票据开具岗位分离、票据核销与票据使用岗位分离，严禁同一人员全程办理票据管理全流程业务。第三章票据申购与入库管理第八条票据申购实行年度计划申报制，每年12月由票据管理员统计下一年度各类票据预计使用量，其中：医疗收费票据按上年度实际使用量上浮10%测算，税务发票按上年度应税业务开票量上浮15%测算，内部票据按年度业务量合理测算，经财务科负责人审核、分管财务院长审批后，分别向财政部门、税务部门提交申购申请，内部票据由财务科统一委托具备资质的印刷单位印制，严禁私自印制、伪造监制章及各类票据。第九条票据入库执行双人验收制度：票据管理员与财务科指定的监验人员共同核对票据的种类、数量、起止号码，检查是否存在缺页、重号、漏号、印刷错误等问题，验收合格后共同签字确认，票据管理员及时录入票据管理台账，详细记录入库日期、票据种类、数量、起止号码、批次号。验收不合格的票据立即封存，2个工作日内退回监制部门或印刷单位更换。第十条空白票据库存实行限额管理：票据管理员需动态监控库存水平，其中财政类票据库存不超过3个月使用量，税务类票据库存不超过2个月使用量，内部结算票据库存不超过1个月使用量，避免库存积压或供应不足。第四章票据领用管理第十一条票据领用实行“凭证领用、限量发放、核旧领新”制度，收费人员及领用部门需提前提交《票据领用申请表》，注明领用票据种类、用途、预计使用量，经部门负责人签字、票据管理员审核后方可领用。第十二条票据发放实行限量控制：门诊收费员每人每次领用门诊收费票据不超过3个工作日使用量（单日开票量≥100份的不超过2个工作日使用量），住院收费员每人每次领用住院收费票据不超过5个工作日使用量，住院预收款收据每人每次领用不超过100份，其他部门领用专项票据单次不超过1个月使用量。第十三条领用时双方当面清点票据份数、核对起止号码，确认无误后在《票据领用登记薄》上签字确认，票据管理员及时更新台账，注明领用日期、领用人、领用数量、起止号码。领用人员不得委托他人代领票据，确因工作需要代领的，需提供领用部门负责人签字的委托证明及代领人有效证件。第十四条收费人员岗位调整或离职时，必须办理票据清交手续，将尚未使用的空白票据、已开具未核销的票据存根全部交回票据管理员，核对无误后签字确认，未完成票据清交的，人事部门不予办理岗位调整或离职手续。第五章票据开具与使用管理第十五条各类票据严格按限定用途使用，不得串用、转借、转让、代开：（一）医疗收费票据仅限用于门诊、住院诊疗服务中向患者收取的挂号费、诊察费、检查费、化验费、治疗费、手术费、药品费、耗材费、护理费、床位费等医疗服务费用，不得用于非医疗服务项目收费；（二）行政事业单位资金往来结算票据仅限用于暂收、代收款项，单位内部往来，以及上级部门拨付的不构成单位收入的专项资金，不得作为收费报销凭证；（三）税务发票仅限用于本院发生的应税项目，严格按税务规定的纳税义务发生时间开具，不得虚开、错开增值税专用发票；（四）内部结算票据仅限用于收取住院押金、就诊押金、内部科室费用划转，不得对外作为报销凭证使用。第十六条票据开具必须符合以下规范：（一）按票据号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实准确，字迹清楚，全部联次一次性打印/填写，内容完全一致；（二）医疗收费票据需准确填写患者姓名、身份证号/医保卡号、就诊日期、收费项目名称、规格、数量、单价、金额、收费员编号，备注栏注明医保结算类型、个人支付金额、统筹支付金额等信息；（三）票据开具后需加盖医院收费专用章或财务专用章，开具税务发票需按规定加盖发票专用章，印章不清或未加盖规定印章的票据无效；（四）开具票据时发生填写错误、打印故障的，需在所有联次注明“作废”字样，完整留存全部联次，不得私自销毁，严禁涂改、挖补、撕毁票据。第十七条票据退费管理要求：（一）患者退费需提供原始票据全部联次、退费申请单、就诊记录、收费明细，经接诊医生、收费部门负责人、财务科审核签字后方可办理；（二）退费后需在原始票据所有联次及对应新开红字票据上注明“已退费”字样，红字票据存根与原始票据全部联次一一对应粘贴，作为核销备查资料；（三）患者原始票据丢失的，需提供本人身份证原件、书面情况说明，经医保部门、医院收费部门核实费用未报销、未申领医保待遇后，方可按流程办理退费，不得仅凭复印件退费。第十八条电子票据管理要求：（一）电子票据由财务科统一部署的票据管理系统开具，开票信息实时同步至财政、税务部门票据监管平台，确保数据真实、不可篡改；（二）收费人员开具电子票据后，需告知患者可通过医院公众号、财政/税务票据查验平台下载、打印票据，电子票据与纸质票据具有同等法律效力；（三）电子票据作废、红冲需严格按系统操作流程办理，留存操作日志，纸质打印件需注明“已作废/已红冲”字样，避免重复报销。第十九条严禁下列票据违规行为：（一）无据收费、不开票收费、收款不入账；（二）虚构业务内容开具虚假票据、虚增开票金额；（三）买卖、出借、串用不同种类票据；（四）擅自扩大票据使用范围，使用白条、自制不合规凭证对外收费。第六章票据核销与归档管理第二十条票据核销实行定期核销制度，收费人员每周五向票据管理员办理已使用票据核销手续，其他部门领用的票据在使用完毕后3个工作日内办理核销，最长核销周期不超过1个月。第二十一条核销时需提交以下资料：（一）已使用票据的存根联（按号码顺序整理，作废票据需提供全部联次，红冲票据需附对应原始票据联次及退费凭证）；（二）票据使用明细表，注明使用票据的起止号码、使用份数、作废份数、开票总金额，与收费系统、财务系统入账金额核对一致；（三）医保结算票据需附医保部门出具的费用结算对账凭证，确保开票金额与医保结算金额一致。第二十二条票据管理员对核销资料进行逐一审核，重点核对票据起止号码是否连续、作废票据联次是否完整、开票金额与系统入账金额是否一致、票据使用范围是否合规，审核无误后在《票据核销登记薄》上签字确认，更新票据管理台账，允许领用新票据。审核发现问题的，暂停发放新票据，要求领用人员限期整改，问题严重的立即上报财务科负责人核查。第二十三条已核销的票据存根由财务科统一归档保管，保管期限按《会计档案管理办法》执行，其中财政票据、税务发票存根保管期限为30年，内部结算票据存根保管期限为10年。保管期满后，由财务科、审计科共同清点，编制票据销毁清册，报分管财务院长、上级财政/税务部门审批后，由2名以上监销人员共同监督销毁，销毁清册永久留存。第二十四条未使用但已过使用期限、被宣布作废的空白票据，由票据管理员统一清点造册，报监制部门审核后按规定流程销毁，不得私自处置。第七章票据盘点与异常处置第二十五条票据管理员每月末对库存空白票据进行全面盘点，填写《票据库存盘点表》，与票据管理台账、财务系统账面数核对，盘点需由财务科负责人监盘，签字确认盘点结果。第二十六条各收费站点每日下班前由收费班长对本站点所有收费人员的票据使用、库存情况进行抽查，每周开展一次全面盘点，确保账实相符。第二十七条发生票据丢失、被盗、损毁情况时，当事人需第一时间向票据管理员、财务科负责人报告，24小时内提交书面情况说明，注明丢失票据的种类、数量、起止号码、丢失原因。财务科在3个工作日内向上级财政/税务部门、卫健部门报备，同时在市级以上公开发行的报刊刊登遗失声明，声明内容需包含票据名称、号码、份数、开具单位名称，声明票据作废。第二十八条因票据丢失、违规使用造成医院经济损失、法律风险的，按责任大小由相关责任人承担赔偿责任，涉及违法犯罪的，移交司法机关处理。第八章监督与问责第二十九条医院审计科每季度对票据管理制度执行情况开展专项审计，重点检查票据申购、领用、开具、核销流程合规性，票据账实相符情况，收费资金入账情况，出具审计报告并督促整改。第三十条财务科每半年组织一次票据管理专项检查，覆盖所有收费站点、票据领用部门，对检查发现的问题建立整改台账，限期闭环整改。第三十一条违反本制度规定，有下列行为之一的，视情节轻重给予批评教育、扣减绩效、岗位调整、纪律处分，造成损失的追偿经济损失：（一）