2026年公司出纳简单考试试题及答案

2026年公司出纳简单考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳在日常工作中，以下哪项操作不符合内部控制要求？A.收到现金时，当面点清并登记入账B.现金支出时，经财务主管签字后支付C.定期将库存现金与账面余额核对，发现差异立即调整D.将现金与银行存款日记账同时登记在同一本账簿中2.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的余额应等于：A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.银行对账单余额与企业已收未付款项的差额D.银行对账单余额与企业已付未收款项的差额3.出纳在办理费用报销时，发现报销单据中存在金额错误，正确的处理方式是：A.直接按照原金额支付，后续再向领导汇报B.按照实际报销金额支付，并在报销单上注明更正说明C.拒绝支付，要求报销人重新提交正确单据D.将错误金额支付，但要求报销人提供个人担保4.企业采用支票结算时，以下哪项操作是错误的？A.支票必须加盖财务专用章和出纳签名B.支票金额大小写必须一致C.支票有效期最长不得超过3个月D.支票可以部分背书转让5.出纳在核对银行对账单时，发现企业已收到的款项银行未入账，正确的处理是：A.忽略该差异，继续进行后续工作B.将该款项计入当期收入，但不做银行存款调节C.在银行存款余额调节表中记录为“企业已收银行未收”D.立即联系银行要求对方尽快入账6.企业库存现金限额一般为多少？A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元7.出纳在办理工资发放时，发现某员工工资计算错误，正确的处理方式是：A.按照错误金额发放，后续再向员工解释更正B.暂停发放，要求人力资源部门重新核对工资数据C.按照实际应发金额发放，并在工资条上注明更正说明D.将错误金额发放，但要求员工签收确认8.企业采用银行本票结算时，以下哪项说法是正确的？A.银行本票可以背书转让B.银行本票有效期最长不得超过1个月C.银行本票必须全额支付D.银行本票可以部分使用9.出纳在办理银行存款时，发现存款金额与支票金额不符，正确的处理是：A.按照支票金额入账，差异部分暂存B.按照实际存款金额入账，并在银行存款日记账中注明差异C.拒绝入账，要求重新开具支票D.将差异部分计入其他应收款10.企业采用电子支付结算时，以下哪项操作不符合安全要求？A.使用动态口令进行网银操作B.将网银U盾与个人身份证绑定C.定期更换网银登录密码D.将网银账号密码告知同事二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳负责保管企业的______和______。2.银行存款余额调节表中，企业已付银行未付的款项记为______。3.支票分为现金支票、转账支票和______三种。4.企业库存现金的日常收支必须遵循______原则。5.出纳办理费用报销时，必须审核报销单据的______、______和______。6.银行本票分为定额本票和不定额本票，定额本票面额一般为______、______、______和______。7.出纳在办理银行存款时，必须确保存款金额与______一致。8.企业采用电子支付结算时，必须使用______和______进行身份验证。9.出纳每月末必须编制______，并与银行对账单进行核对。10.支票遗失后，企业应立即向银行办理______，以防止被他人冒用。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳可以同时兼任会计档案保管工作。（×）2.银行存款余额调节表是会计凭证。（×）3.支票可以部分背书转让。（×）4.企业库存现金可以用于支付员工工资。（×）5.出纳在办理费用报销时，必须要求报销人提供发票原件。（√）6.银行本票可以背书转让。（√）7.出纳在办理银行存款时，必须确保存款金额与支票金额一致。（√）8.企业采用电子支付结算时，可以不设置操作权限。（×）9.出纳每月末必须编制银行存款余额调节表。（√）10.支票遗失后，企业应立即向银行办理挂失手续。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述出纳在日常工作中必须遵守的内部控制要求。答：出纳在日常工作中必须遵守以下内部控制要求：（1）钱账分管，出纳不得兼任会计档案保管工作；（2）现金收支必须遵循“收付分明”原则，并及时入账；（3）定期核对库存现金与账面余额，发现差异及时报告；（4）支票、汇票等票据必须妥善保管，并严格审批流程；（5）银行存款必须定期进行余额调节，确保账实相符；（6）电子支付结算必须设置操作权限，并定期更换密码。2.简述出纳在办理费用报销时的审核要点。答：出纳在办理费用报销时的审核要点包括：（1）审核报销单据的合规性，包括发票、收据等是否齐全；（2）审核报销单据的金额是否准确，并与发票金额一致；（3）审核报销单据的审批流程是否完整，包括部门负责人签字、财务主管审批等；（4）审核报销内容是否符合公司规定，如差旅费、办公用品等是否在预算范围内；（5）审核报销单据的完整性，如发票是否加盖公章、报销单是否填写完整等。3.简述银行存款余额调节表中常见的未达账项类型。答：银行存款余额调节表中常见的未达账项类型包括：（1）企业已收银行未收，如企业已收到的款项银行尚未入账；（2）企业已付银行未付，如企业已支付的款项银行尚未入账；（3）银行已收企业未收，如银行已收到的款项企业尚未入账；（4）银行已付企业未付，如银行已支付的款项企业尚未入账。4.简述出纳在办理工资发放时的注意事项。答：出纳在办理工资发放时的注意事项包括：（1）确保工资计算准确，并与人力资源部门核对工资数据；（2）按照实际应发金额发放工资，并在工资条上注明更正说明；（3）要求员工签收工资条，并妥善保管工资发放记录；（4）定期核对工资发放情况，确保账实相符；（5）工资发放过程中发现错误，必须及时报告并更正。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为100000元，银行对账单余额为98000元。经核对发现以下未达账项：（1）企业已收银行未收5000元；（2）企业已付银行未付2000元；（3）银行已收企业未收3000元；（4）银行已付企业未付1000元。要求：编制银行存款余额调节表。答：银行存款余额调节表单位：元|项目|金额|项目|金额||---------------------------|------------|---------------------------|------------||银行对账单余额|98000|企业银行存款日记账余额|100000||加：企业已收银行未收|5000|加：银行已收企业未收|3000||减：企业已付银行未付|2000|减：银行已付企业未付|1000||调节后余额|102000|调节后余额|102000|2.某企业2026年6月1日库存现金余额为20000元，当月发生以下现金收支业务：（1）收到客户现金10000元，已入账；（2）支付员工工资5000元，已入账；（3）收到供应商现金3000元，未入账；（4）支付办公用品现金2000元，未入账。要求：计算当月库存现金余额。答：当月库存现金余额＝20000＋10000－5000＋3000－2000＝20000（元）3.某企业2026年7月1日银行本票余额为50000元，当月发生以下银行本票业务：（1）开具银行本票20000元，用于支付供应商货款；（2）收到客户银行本票15000元，已入账；（3）银行本票到期兑付10000元。要求：计算当月银行本票余额。答：当月银行本票余额＝50000－20000＋15000－10000＝45000（元）4.某企业2026年8月1日电子支付结算账户余额为100000元，当月发生以下电子支付结算业务：（1）通过网银转账支付供应商货款20000元；（2）通过网银收款50000元，已入账；（3）通过手机银行支付员工工资30000元；（4）通过支付宝支付办公用品10000元。要求：计算当月电子支付结算账户余额。答：当月电子支付结算账户余额＝100000－20000＋50000－30000－10000＝10000（元）【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：出纳不得兼任会计档案保管工作，以实现钱账分管。2.A解析：银行存款余额调节法是为了核对银行对账单余额与企业银行存款日记账余额是否一致。3.B解析：出纳在办理费用报销时，发现金额错误应按照实际报销金额支付，并在报销单上注明更正说明。4.D解析：支票不得部分背书转让，必须全额使用。5.C解析：企业已收银行未收的款项应在银行存款余额调节表中记录为“企业已收银行未收”。6.B解析：企业库存现金限额一般为10000元。7.C解析：出纳在办理工资发放时，发现工资计算错误应按照实际应发金额发放，并在工资条上注明更正说明。8.A解析：银行本票可以背书转让。9.B解析：出纳在办理银行存款时，应按照实际存款金额入账，并在银行存款日记账中注明差异。10.D解析：电子支付结算时，网银账号密码不得告知同事，以防止信息泄露。二、填空题1.现金、银行存款2.企业已付银行未付3.付款支票4.收付分明5.合规性、金额、审批流程6.1000元、5000元、10000元、50000元7.支票金额8.动态口令、U盾9.银行存款余额调节表10.挂失手续三、判断题1.×解析：出纳不得兼任会计档案保管工作，以实现钱账分管。2.×解析：银行存款余额调节表是调节表，不是会计凭证。3.×解析：支票不得部分背书转让，必须全额使用。4.×解析：企业库存现金不得用于支付员工工资，必须通过银行存款支付。5.√解析：出纳在办理费用报销时，必须要求报销人提供发票原件，以核实报销单据的合规性。6.√解析：银行本票可以背书转让。7.√解析：出纳在办理银行存款时，必须确保存款金额与支票金额一致，以防止差异。8.×解析：电子支付结算时，必须设置操作权限，以防止操作风险。9.√解析：出纳每月末必须编制银行存款余额调节表，以核对银行存款余额。10.√解析：支票遗失后，企业应立即向银行办理挂失手续，以防止被他人冒用。四、简答题1.简述出纳在日常工作中必须遵守的内部控制要求。答：出纳在日常工作中必须遵守以下内部控制要求：（1）钱账分管，出纳不得兼任会计档案保管工作；（2）现金收支必须遵循“收付分明”原则，并及时入账；（3）定期核对库存现金与账面余额，发现差异及时报告；（4）支票、汇票等票据必须妥善保管，并严格审批流程；（5）银行存款必须定期进行余额调节，确保账实相符；（6）电子支付结算必须设置操作权限，并定期更换密码。2.简述出纳在办理费用报销时的审核要点。答：出纳在办理费用报销时的审核要点包括：（1）审核报销单据的合规性，包括发票、收据等是否齐全；（2）审核报销单据的金额是否准确，并与发票金额一致；（3）审核报销单据的审批流程是否完整，包括部门负责人签字、财务主管审批等；（4）审核报销内容是否符合公司规定，如差旅费、办公用品等是否在预算范围内；（5）审核报销单据的完整性，如发票是否加盖公章、报销单是否填写完整等。3.简述银行存款余额调节表中常见的未达账项类型。答：银行存款余额调节表中常见的未达账项类型包括：（1）企业已收银行未收，如企业已收到的款项银行尚未入账；（2）企业已付银行未付，如企业已支付的款项银行尚未入账；（3）银行已收企业未收，如银行已收到的款项企业尚未入账；（4）银行已付企业未付，如银行已支付的款项企业尚未入账。4.简述出纳在办理工资发放时的注意事项。答：出纳在办理工资发放时的注意事项包括：（1）确保工资计算准确，并与人力资源部门核对工资数据；（2）按照实际应发金额发放工资，并在工资条上注明更正说明；（3）要求员工签收工资条，并妥善保管工资发放记录；（4）定期核对工资发放情况，确保账实相符；（5）工资发放过程中发现错误，必须及时报告并更正。五、应用题1.某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为100000元，银行对账单余额为98000元。经核对发现以下未达账项：（1）企业已收银行未收5000元；（2）企业已付银行未付2000元；（3）银行已收企业未收3000元；（4）银行已付企业未付1000元。要求：编制银行存款余额调节表。答：银行存款余额调节表单位：元|项目|金额|项目|金额||---------------------------|------------|---------------------------|------------||银行对账单余额|98000|企业银行存款日记账余额|100000||加：企业已收银行未收|5000|加：银行已收企业未收|3000||减：企业已付银行未付|2000|