《2026财经法规》期末二轮复习模拟卷（附答案）

《2026财经法规》期末二轮复习模拟卷（附答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A固定资产盘盈属于财物的收发、增减和使用，选项C无形资产的购入属于财物的增减，选项D货币资金的收入属于款项的收付，都属于会计核算内容。而合同的审核和签订不属于会计核算的内容。2.会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。A.3B.5C.10D.2答案：B解析：根据规定，会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。3.下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的是（）。A.财产税类B.关税类C.中央税D.复合税答案：D解析：按照计税标准不同，可以把税收分为从价税、从量税和复合税。选项A财产税类是按征税对象分类；选项B关税类是按征收管理的分工体系分类；选项C中央税是按税收的征收权限和收入支配权限分类。4.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.3900C.4060D.3711答案：A解析：销售电视机的销售额为30000元，违约金属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额计算增值税。价外费用不含税金额=2260÷(1+13%)=2000（元），当月销售额=30000+2000=32000（元），当月应缴纳增值税=32000×13%=4160（元）。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税的征收环节主要包括生产、委托加工、进口和零售等环节。选项A，卷烟在生产、委托加工和进口环节征收消费税，在批发环节加征一道消费税，商场销售卷烟不缴纳消费税；选项B，白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，商场销售白酒不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节征收消费税，商场销售金银首饰应缴纳消费税；选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，商场销售高档化妆品不缴纳消费税。6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。选项A属于居民企业，选项B是外商独资企业，属于企业所得税纳税人，选项D属于非居民企业，均应缴纳企业所得税。而个人独资企业缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税人。7.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2025年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额为100万元，公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元小于扣除限额，可以全额扣除；直接向某小学捐款5万元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。9.下列关于票据背书的说法中，不正确的是（）。A.部分背书属于无效背书B.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.非转让背书包括委托收款背书和质押背书D.超过提示付款期限的票据，持票人作出说明后可以背书转让答案：D解析：选项A，部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书，部分背书属于无效背书；选项B，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书仍然有效；选项C，非转让背书包括委托收款背书和质押背书；选项D，超过提示付款期限的票据，不得背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金，但不得背书转让答案：D解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票；选项C，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；选项D，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，银行汇票可以背书转让。11.下列各项中，不属于银行本票必须记载事项的是（）。A.表明“银行本票”的字样B.无条件支付的承诺C.出票金额D.付款人名称答案：D解析：银行本票必须记载的事项包括：（1）表明“银行本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。付款人名称不属于银行本票必须记载事项。12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的出票人可以是个人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.支票的提示付款期限为自出票日起1个月D.持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人仍应付款答案：B解析：选项A，支票的出票人必须是在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；选项B，支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记；选项C，支票的提示付款期限为自出票日起10日；选项D，持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款。13.下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的对象是（）。A.各单位的经济活动B.各单位的会计行为C.各单位会计机构和会计人员D.各单位的内部会计监督制度答案：B解析：财政部门实施会计监督检查的对象是各单位的会计行为，并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚。14.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.年度财务计划答案：D解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等。年度财务计划不属于会计档案。15.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款答案：C解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A、B、D属于税收强制执行措施。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不必办理纳税申报D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无需预缴税款答案：B解析：选项A、C，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项B，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；选项D，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。17.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的加收滞纳金行为D.税务机关作出的人事调动行为答案：D解析：税务行政复议的范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为等。选项A、B、C都属于税务行政复议的范围。而税务机关作出的人事调动行为不属于税务行政复议的范围。18.下列各项中，不属于会计职业道德规范内容的是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.提高技能D.提高效益答案：D解析：会计职业道德规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。提高效益不属于会计职业道德规范内容。19.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（）的基本要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：A解析：爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，违背了爱岗敬业的基本要求。20.下列各项中，不属于会计职业道德教育途径的是（）。A.会计学历教育B.会计人员继续教育C.会计人员自我教育D.会计专业技术资格考试答案：D解析：会计职业道德教育途径包括会计学历教育、会计人员继续教育、会计人员自我教育等。会计专业技术资格考试主要是考查会计人员的专业知识和技能，不属于会计职业道德教育途径。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目和账户B.复式记账C.成本计算D.财产清查答案：ABCD解析：会计核算方法主要包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查和编制财务会计报告等。2.下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督答案：AC解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见，以及单位和个人对违反会计法律制度规定的行为进行检举。选项B、D属于会计工作的政府监督。3.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。4.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税答案：ABCD解析：以上选项均符合消费税纳税地点的规定。5.企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.广告费和业务宣传费D.业务招待费答案：AB解析：选项A，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销。选项B，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项C，广告费和业务宣传费在规定的限额内扣除，不得加计扣除；选项D，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，不得加计扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。7.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。8.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户B.单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户C.存款人可以自主选择银行开立银行结算账户D.银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定答案：ABCD解析：以上选项均正确。银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户；单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户；存款人可以自主选择银行开立银行结算账户；银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定。9.下列各项中，属于税收征收管理法律制度规定的税务机关权利的有（）。A.税务检查权B.税务行政处罚权C.税收监督权D.税款征收权答案：ABD解析：税务机关的权利主要包括法规起草拟订权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等。税收监督权是公民、法人和其他组织的权利，不属于税务机关的权利。10.下列各项中，属于会计职业道德主要作用的有（）。A.规范会计行为的基础B.实现会计目标的重要保证C.对会计法律制度的重要补充D.提高企业经济效益的重要保障答案：ABC解析：会计职业道德的主要作用包括：（1）规范会计行为的基础；（2）实现会计目标的重要保证；（3）对会计法律制度的重要补充；（4）有助于提高会计人员的职业素养。会计职业道德与提高企业经济效益没有直接关系。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）答案：√解析：根据会计法律制度的规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。（）答案：√解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：√解析：增值税小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（）答案：√解析：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。6.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）答案：√解析：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。7.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。（）答案：√解析：支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。如果出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额，在法律上，该支票称为空头支票。禁止签发空头支票。8.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：√解析：税务机关有权对纳税人采取税收保全措施和强制执行措施，但必须依照法定权限和法定程序进行。9.会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调。（）答案：√解析：会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调。会计法律制度是会计职业道德的最低要求，会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。10.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）答案：×解析：会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计专业技术资格证书，而不是会计从业资格证书，因为会计从业资格证书已经取消。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.以上选项均正确答案：AB解析：选项C，购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。选项A购进办公用小轿车和选项B购进货车用柴油，取得了增值税专用发票且用于生产经营，其进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供货物运输服务取得的含增值税价款和保价费都属于销售额，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。不含税销售额=（1110000+2220）÷（1+9%），销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。不含税销售额=31800÷（1+6%），销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务取得的含增值税价款和货物逾期保管费都属于销售额，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。不含税销售额=（116600+21200）÷（1+6%），销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【资料二】中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2025年12月有关收支情况如下：（1）取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。（2）出租住房取得租金收入5000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。（3）取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让取得所得20000元。（4）取得国债利息600元、保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得预扣率表如下：累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数不超过36000元的部分30超过36000元至144000元的部分102520超过144000元至300000元的部分2016920财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某当月基本工资及职务津贴应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（8000+60005000）×3%=270（元）B.（80005000）×3%=90（元）C.（8000+6000）×3%=420（元）D.（8000+60005000）×10%2520=-1720（元）答案：A解析：工资、薪金所得预扣预缴应纳税所得额=累计收入累计免税收入累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除。本题中，累计减除费用为5000元，当月基本工资及职务津贴应预扣预缴个人所得税税额=（8000+60005000）×3%=270（元）。2.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.18000×3%=540（元）B.18000×10%2520=-720（元）C.18000÷12=1500（元），适用税率为3%，18000×3%=540（元）D.18000÷12=1500（元），适用税率为3%，18000×3%0=540（元）答案：D解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。18000÷12=1500（元），适用税率为3%，速算扣除数为0，应纳税额=18000×3%0=540（元）。3.张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（5000200）×（120%）×20%=768（元）B.5000×（120%）×20%=800（元）C.（5000200800）×20%=800（元）D.（5000200）×20%=960（元）答案：A解析：每次（月）收入超过4000元的，应纳税所得额=[每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费]×（120%）。本题中，应纳税所得额=（5000200）×（120%），应缴纳个人所得税税额=（5000200）×（120%）×20%=768（元）。4.张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.境内A上市公司非限售股股息2000元B.转让境内A上市公司非限售股所得20000元C.国债利息600元D.保险赔款7000元答案：CD解析：选项A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；本题未提及持股期限，不能确定是否免税。选项B，对个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税，但本题未明确是否符合相关规定。选项C，国债利息免征个人所得税；选项D，保险赔款免征个人所得税。【资料三】2025年11月6日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银