《2026财经法规与会计职业道德》期末结业A试卷(含答案)

《2026财经法规与会计职业道德》期末结业A试卷(含答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项B合同的审核和签订不属于会计核算的内容。2.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.日记账保管30年C.会计凭证保管10年D.总账、明细账保管10年答案：A解析：选项B，库存现金日记账和银行存款日记账保管期限为永久；选项C，会计凭证保管期限为30年；选项D，总账、明细账保管期限为30年。3.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向（）报告，请求查明原因，作出处理。A.会计机构负责人B.单位负责人C.主管会计工作的负责人D.总会计师答案：B解析：会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A属于“销售服务——现代服务（文化创意服务）”；选项B属于“销售服务——现代服务（租赁服务）”；选项C属于“销售服务——现代服务（广播影视服务）”。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A、C、D均属于用于其他方面，应缴纳消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：选项A属于免税收入；选项B、C属于应税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D解析：选项A、B、C均属于免征个人所得税的项目。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。10.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.海关B.纳税人C.税务机关D.纳税担保人答案：D解析：税收法律关系的主体包括征税主体（税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等），纳税担保人不属于税收法律关系的主体。11.下列各项中，属于会计职业道德规范中“客观公正”要求的是（）。A.端正态度B.依法办事C.实事求是D.不偏不倚答案：ABCD解析：客观公正的基本要求包括：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。12.下列各项中，属于会计职业道德教育的途径有（）。A.学历教育B.岗前职业道德教育C.岗位职业道德继续教育D.自我修养答案：ABCD解析：会计职业道德教育的途径包括接受教育（学历教育、岗前职业道德教育、岗位职业道德继续教育）和自我修养。13.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC解析：票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。14.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案：ABCD解析：以上选项均属于增值税免税项目。15.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.转让财产收入B.接受捐赠收入C.租金收入D.财政拨款答案：ABC解析：选项D财政拨款属于不征税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。转让财产收入、接受捐赠收入、租金收入均应计入企业所得税应纳税所得额。16.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。17.下列各项中，属于税收征收管理措施的有（）。A.税收保全措施B.强制执行措施C.责令提供纳税担保D.阻止出境答案：ABCD解析：税收征收管理措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。18.下列各项中，属于会计职业道德规范中“廉洁自律”要求的有（）。A.树立正确的人生观和价值观B.公私分明，不贪不占C.遵纪守法，一身正气D.保守秘密，不为利益所诱惑答案：ABC解析：廉洁自律的基本要求包括：树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占；遵纪守法，一身正气。选项D属于“诚实守信”的要求。19.下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.会计机构负责人B.出纳C.总账会计D.财产物资核算岗位答案：ABCD解析：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。20.下列各项中，属于违反会计职业道德行为的有（）。A.不依法设置会计账簿B.私设会计账簿C.随意变更会计处理方法D.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致答案：ABCD解析：以上选项均属于违反会计职业道德行为，同时也违反了会计法律制度。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列关于会计凭证的表述中，正确的有（）。A.记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数B.原始凭证记载的各项内容均不得涂改C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正D.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制答案：BCD解析：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数，选项A错误。2.下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A.支票B.银行本票C.汇兑D.委托收款答案：ABCD解析：支付结算方式包括票据（汇票、本票、支票）、银行卡和非票据结算方式（汇兑、托收承付、委托收款等）。3.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD解析：选项B，将外购货物用于个人消费，不属于视同销售货物，其进项税额不得抵扣。将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，均视同销售货物征收增值税。4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档化妆品答案：ABCD解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。5.下列各项中，属于企业所得税税收优惠形式的有（）。A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免答案：ABCD解析：企业所得税税收优惠形式包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税额抵免等。6.下列各项中，属于个人所得税居民个人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人答案：AB解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。7.下列各项中，属于税收征管法规定的税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务行政处罚权D.税收立法权答案：ABC解析：税务机关的职权主要包括税务管理、税款征收、税务检查和税务行政处罚等。税收立法权属于国家权力机关和行政机关，不属于税务机关的职权。8.下列各项中，属于会计职业道德规范中“诚实守信”要求的有（）。A.做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假B.保密守信，不为利益所诱惑C.执业谨慎，信誉至上D.实事求是，如实反映答案：ABC解析：诚实守信的基本要求包括：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保密守信，不为利益所诱惑；执业谨慎，信誉至上。选项D属于“客观公正”的要求。9.下列各项中，属于会计职业道德教育内容的有（）。A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育C.会计职业道德警示教育D.其他与会计职业道德相关的教育答案：ABCD解析：会计职业道德教育内容包括会计职业道德观念教育、会计职业道德规范教育、会计职业道德警示教育以及其他与会计职业道德相关的教育。10.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.年度财务计划答案：ABC解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。年度财务计划不属于会计档案。11.下列各项中，属于银行结算账户管理应当遵循的基本原则有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则答案：ABCD解析：银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法合规原则、存款信息保密原则。12.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。13.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。14.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。15.下列各项中，属于违反会计法律制度行为的有（）。A.伪造会计凭证B.变造会计账簿C.隐匿依法应当保存的会计凭证D.故意销毁依法应当保存的会计账簿答案：ABCD解析：以上选项均属于违反会计法律制度的行为。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）答案：√解析：根据规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。2.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）答案：√解析：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）答案：√解析：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：√解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：√解析：个人取得的国债利息收入属于免税收入，免征个人所得税。6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：√解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。7.会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调。（）答案：√解析：会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。8.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）答案：×解析：自2017年11月5日起，会计从业资格证书已被取消，不存在吊销会计从业资格证书的说法。会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门依法给予行政处罚。9.单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。（）答案：√解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，监督对象是单位的经济活动。10.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（）答案：×解析：票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均正确答案：AC解析：购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣，选项B错误。购进办公用小轿车和货车用柴油，取得增值税专用发票且已通过税务机关认证，其进项税额准予抵扣，选项A、C正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91980（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：A解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额，计算公式为：销项税额=（含税销售额+价外费用）÷（1+税率）×税率。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91980（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）×6%=1590（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，其销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额。向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）×6%=8268（元）答案：B解析：提供货物仓储服务另外收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。销售额为含税销售额，需要换算为不含税销售额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2025年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元；为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的W上市公司股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得转让收入800000元，转让时发生合理费用53000元，该住房原值500000元，是张某2017年8月购进的。已知：综合所得适用的个人所得税税率表如下：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920经营所得适用的个人所得税税率表如下：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过30000元的部分502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分20105004超过300000元至500000元的部分30405005超过500000元的部分3565500要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2025年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.课外辅导班支出30000元D.为妻子购买轿车支出100000元答案：BCD解析：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，选项A可以扣除。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，选项B不得扣除。课外辅导班支出和为妻子购买轿车支出属于与生产经营无关的支出，不得扣除，选项C、D不得扣除。2.计算张某2025年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100000035000060000）×30%40500=169500（元）B.（100000035000012000060000）×20%10500=99500（元）C.（10000003500009000060000）×20%10500=102500（元）D.（100000035000090000）×20%10500=112500（元）答案：C解析：个体工商户的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。业主本人的工资不得扣除，每年可扣除60000元的费用。所以张某2025年度经营所得应纳税所得额=10000003500009000060000=500000（元），应缴纳个人所得税税额=500000×20%10500=102500（元）。3.张某取得W上市公司股息所得，应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.35000×20%=7000（元）B.35000×50%×20%=3500（元）C.35000×50%×0%=0（元）D.35000×0%=0（元）答案：B解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。张某持股期限为2个月，应缴纳个人所得税税额=35000×50%×20%=3500（元）。4.计算张某转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（80000050000053000）×20%=49400（元）B.（800000500000）×20%=60000（元）C.800000×20%=160000（元）D.（80000050000053000）×5%=12350（元）答案：A解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率。所以张某转让住房应缴纳个人所得税税额=（80000050000053000）×20%=49400（元）。五、案例分析题（本题16分）甲公司是一家有限责任公司，主要从事电子产品的生产和销售。2025年10月，公