税收选择题题库及答案

税收选择题题库及答案《税收选择题题库及答案》一、税收基础知识1.税收的本质特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.以上都是2.税收的"三性"是指（）A.强制性、固定性、无偿性B.自愿性、固定性、有偿性C.强制性、灵活性、无偿性D.自愿性、灵活性、有偿性3.税收的职能不包括（）A.财政收入职能B.调节经济职能C.监督管理职能D.分配职能4.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.税收优惠5.按税收负担能否转嫁，税收可分为（）A.中央税和地方税B.价内税和价外税C.直接税和间接税D.从量税和从价税6.我国税收立法权主要集中在（）A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.税务总局7.税收法律关系的主体是（）A.国家和税务机关B.纳税人和税务机关C.征税主体和纳税主体D.国家和纳税人8.税收负担的最终归宿是（）A.税法规定的纳税人B.税负转嫁的承受者C.实际缴纳税款的人D.税收征管机关9.税收公平原则主要体现在（）A.横向公平和纵向公平B.受益原则和能力原则C.中性原则和效率原则D.法定原则和合理原则10.税收效率原则要求（）A.征税成本最小化B.纳税成本最小化C.经济效率最大化D.以上都是二、增值税1.我国增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.提供加工劳务取得的加工费3.增值税小规模纳税人的标准是（）A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过100万元C.年应税销售额超过50万元D.年应税销售额不超过500万元4.增值税一般纳税人适用的简易计税方法适用的税率是（）A.3%B.5%C.6%D.13%5.增值税的计税依据是（）A.销售额B.增值额C.利润额D.收入总额6.下列项目中，可以抵扣进项税额的是（）A.购进固定资产B.购进用于职工福利的货物C.购进免税农产品D.购进用于集体福利的货物7.增值税的纳税义务发生时间是（）A.收到销售款项的当天B.开具发票的当天C.合同约定的收款日期D.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天8.下列项目中，免征增值税的是（）A.销售农产品B.销售不动产C.销售进口货物D.销售自己使用过的物品9.增值税专用发票的开具主体是（）A.所有增值税纳税人B.增值税一般纳税人C.增值税小规模纳税人D.营业税纳税人10.进口货物的增值税纳税人是（）A.货物出口商B.货物进口商C.货物生产商D.货物运输商三、企业所得税1.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.企业所得税的征税对象是（）A.企业全部收入B.企业利润C.企业应纳税所得额D.企业销售收入3.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除的是（）A.企业实际发生的与取得收入有关的支出B.企业实际发生的合理的工资薪金支出C.企业发生的税收滞纳金D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费4.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.企业会计年度C.纳税人选择的任意连续12个月D.企业成立之日起至次年同日5.下列企业中，可以享受15%企业所得税优惠税率的是（）A.高新技术企业B.小型微利企业C.国家重点扶持的公共基础设施项目企业D.软件企业6.企业所得税税前扣除的原则是（）A.相关性原则B.合理性原则C.合法性原则D.以上都是7.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.企业取得的国债利息收入C.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业接受捐赠的收入8.企业所得税的纳税地点是（）A.企业注册地B.企业实际管理机构所在地C.企业主要经营活动地D.企业利润来源地9.企业所得税的汇算清缴时间是（）A.年度终了后3个月内B.年度终了后4个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内10.下列项目中，属于企业所得税税收优惠的是（）A.研发费用加计扣除B.固定资产加速折旧C.企业所得税税额抵免D.以上都是四、个人所得税1.我国个人所得税的基本税率是（）A.3%B.5%C.10%D.20%2.下列所得中，属于综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是3.个人所得税的纳税人是（）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所且在境内居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人D.以上都是4.个人所得税的起征点是（）A.3000元/月B.3500元/月C.5000元/月D.8000元/月5.个人所得税的综合所得适用的税率是（）A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列项目中，免征个人所得税的是（）A.国债利息B.银行存款利息C.企业债券利息D.股票转让所得7.个人所得税的纳税申报方式不包括（）A.自行申报B.代扣代缴C.代征代缴D.汇算清缴8.个人所得税的专项附加扣除不包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金9.个人所得税的分类所得包括（）A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.以上都是10.个人所得税的纳税期限是（）A.取得所得的次月15日内B.取得所得的次月30日内C.年度终了后3个月内D.年度终了后6个月内五、其他税种1.消费税的征税环节主要是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节2.下列项目中，属于消费税征税范围的是（）A.普通化妆品B.高档化妆品C.护肤护发品D.洗发水3.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税4.房产税的征税对象是（）A.房屋B.土地C.房屋和土地D.房屋所有权5.土地增值税的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.车船税的纳税人是（）A.车船的所有人或者管理人B.车船的驾驶人C.车船的购买人D.车船的使用人7.印花税的计税依据是（）A.合同金额B.账簿金额C.权利许可证照件数D.以上都是8.资源税的征税对象是（）A.自然资源B.人造资源C.再生资源D.所有资源9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.契税的纳税人是（）A.土地、房屋权属的承受方B.土地、房屋权属的转让方C.土地、房屋的中介方D.土地、房屋的评估方六、税收征管1.税务登记的种类不包括（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.转移登记2.税款征收的方式不包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.自行申报征收3.税务检查的主体是（）A.税务机关B.财政机关C.审计机关D.监察机关4.税务行政处罚的种类不包括（）A.警告B.罚款C.没收违法所得D.拘留5.税务行政复议的申请期限是（）A.知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内C.知道税务机关作出具体行政行为之日起15日内D.知道税务机关作出具体行政行为之日起10日内6.税收优先权是指（）A.税收优先于无担保债权B.税收优先于担保物权C.税收优先于罚款和没收违法所得D.以上都是7.税务机关可以采取的税收保全措施不包括（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产8.税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.阻止出境9.税务登记的时限是（）A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取营业执照之日起10日内D.自领取营业执照之日起5日内10.纳税人未按规定办理税务登记的，税务机关可以（）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停供应发票D.以上都是答案：一、税收基础知识1.答案：D解析：税收的"三性"是指强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收的征收依靠的是国家政治权力，而不是生产资料所有权；无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家征税以法律形式预先规定了征税对象、征税标准和征收方法等，征纳双方必须遵守。这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。2.答案：A解析：税收的"三性"是指强制性、固定性和无偿性。这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。自愿性、灵活性、有偿性都不是税收的基本特征。强制性体现税收依靠国家政治权力征收；无偿性体现国家征税不需要对纳税人付出任何代价；固定性体现税收征收具有法律规定的标准和程序。3.答案：D解析：税收的职能主要包括财政收入职能、调节经济职能和监督管理职能。财政收入职能是指税收为国家筹集财政收入的功能；调节经济职能是指税收作为经济杠杆，对国民经济进行调节的功能；监督管理职能是指税收在征收管理过程中，对纳税人经济活动进行监督管理的功能。分配职能不属于税收的基本职能，而是财政的职能之一。4.答案：B解析：税收制度的核心要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理等。其中，征税对象是税收制度中最基本的要素，它规定了税收的征税范围和征税标的，决定了税收的性质和类别。纳税人、税率、税收优惠等都是围绕征税对象展开的。5.答案：C解析：按税收负担能否转嫁，税收可分为直接税和间接税。直接税是指纳税人直接负担，不能转嫁给他人的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指纳税人可以将税负转嫁给他人负担的税收，如增值税、消费税等。中央税和地方税是按税收管理和收入归属划分的；价内税和价外税是按税收与价格的关系划分的；从量税和从价税是按计税依据划分的。6.答案：A解析：我国税收立法权主要集中在全国人民代表大会及其常务委员会。根据《中华人民共和国立法法》的规定，税收基本制度只能由法律规定，即全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。国务院可以根据法律授权制定行政法规，财政部和国家税务总局可以根据法律和行政法规制定部门规章，但这些都属于执行性立法，而非立法权。7.答案：C解析：税收法律关系的主体是指税收法律关系的参加者，包括征税主体和纳税主体。征税主体是指代表国家行使征税权的税务机关和其他征税机关；纳税主体是指依法负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。国家和税务机关、纳税人和税务机关都是税收法律关系的主体，但不够全面。8.答案：B解析：税收负担的最终归宿是指税负最终由谁承担。虽然税法上规定的纳税人是纳税人，但通过税负转嫁，税收负担可能最终由其他人承担。税负转嫁的承受者就是税收负担的最终归宿。实际缴纳税款的人不一定是税收负担的最终归宿，因为可能存在税负转嫁的情况。9.答案：A解析：税收公平原则主要体现在横向公平和纵向公平。横向公平是指经济状况相同的人应缴纳相同的税收；纵向公平是指经济状况不同的人应缴纳不同的税收。受益原则和能力原则是税收公平原则的具体体现；中性原则和效率原则是税收效率原则的内容；法定原则和合理原则是税收法定原则的内容。10.答案：D解析：税收效率原则要求征税应尽可能减少对经济活动的干扰，提高资源配置效率。这包括征税成本最小化，即税务机关征税的成本应尽可能低；纳税成本最小化，即纳税人纳税的成本应尽可能低；经济效率最大化，即税收应尽可能减少对市场机制的扭曲，提高资源配置效率。这三方面都是税收效率原则的要求。二、增值税1.答案：A解析：我国增值税的基本税率是13%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税税率包括基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%；低税率为9%，适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品等；零税率为纳税人出口货物等，国务院另有规定的除外。2.答案：C解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。转让无形资产属于营业税（现改为增值税）的征税范围，但提供加工劳务取得的加工费属于增值税的征税范围。因此，转让无形资产不属于增值税的征税范围。3.答案：D解析：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元，且会计核算不健全，不能按规定报送税务资料的增值税纳税人。年应税销售额超过500万元的纳税人属于一般纳税人。小规模纳税人的认定标准还包括年应税销售额超过规定标准但会计核算健全，或者有固定生产经营场所并能准确提供税务资料的纳税人。4.答案：A解析：增值税一般纳税人适用的简易计税方法适用的税率是3%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人发生应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的，适用3%的征收率。小规模纳税人发生应税行为，适用3%的征收率。5%的征收率适用于某些特定应税行为，如不动产经营租赁服务等。5.答案：B解析：增值税的计税依据是增值额。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，从购买方取得的全部价款和价外费用，扣除为生产该货物或者提供应税劳务而购进货物或者接受应税劳务支付金额后的余额。6.答案：C解析：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，购进用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。购进固定资产、购进用于职工福利的货物、购进用于集体福利的货物的进项税额都不能抵扣，但购进免税农产品的进项税额可以按照一定比例计算抵扣。7.答案：D解析：增值税的纳税义务发生时间是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。具体包括：纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。收到销售款项的当天、开具发票的当天、合同约定的收款日期都不一定是纳税义务发生时间。8.答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。销售不动产、销售进口货物、销售自己使用过的物品不属于免征增值税的范围。9.答案：B解析：增值税专用发票的开具主体是增值税一般纳税人。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，增值税专用发票由增值税一般纳税人领购使用。小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。营业税纳税人已经随着营业税改征增值税的推行而不再存在。10.答案：B解析：进口货物的增值税纳税人是货物的进口商。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，进口货物的增值税由海关代征。进口货物的纳税人，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。货物出口商、货物生产商、货物运输商都不是进口货物的增值税纳税人。三、企业所得税1.答案：C解析：企业所得税的基本税率是25%。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。15%是高新技术企业的优惠税率，20%是小型微利企业的优惠税率，30%不是我国企业所得税的税率。2.答案：C解析：企业所得税的征税对象是企业应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内、境外的所得。企业应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业全部收入、企业利润、企业销售收入都不是企业所得税的直接征税对象。3.答案：C解析：企业所得税税前扣除的是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。企业实际发生的与取得收入有关的支出、企业实际发生的合理的工资薪金支出、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费都可以在税前扣除。企业发生的税收滞纳金属于不得税前扣除的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。4.答案：A解析：企业所得税的纳税年度是公历1月1日至12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业会计年度、纳税人选择的任意连续12个月、企业成立之日起至次年同日都不是企业所得税的法定纳税年度。5.答案：A解析：可以享受15%企业所得税优惠税率的是高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；国家重点扶持的公共基础设施项目企业可以享受"三免三减半"的优惠政策；软件企业可以享受"两免三减半"的优惠政策。6.答案：D解析：企业所得税税前扣除的原则包括相关性原则、合理性原则和合法性原则。相关性原则是指企业实际发生的与取得收入有关的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；合理性原则是指企业发生的合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；合法性原则是指企业发生的合法支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这三个原则是企业所得税税前扣除的基本原则。7.答案：A解析：企业所得税的不征税收入包括财政拨款。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。企业取得的国债利息收入、企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、企业接受捐赠的收入都属于免税收入，不属于不征税收入。8.答案：B解析：企业所得税的纳税地点是企业实际管理机构所在地。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业注册地、企业主要经营活动地、企业利润来源地都不一定是企业所得税的纳税地点。9.答案：D解析：企业所得税的汇算清缴时间是年度终了后5个月内。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。年度终了后3个月、4个月、6个月都不是企业所得税的法定汇算清缴时间。10.答案：D解析：企业所得税的税收优惠包括研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、企业所得税税额抵免等。研发费用加计扣除是指企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%在税加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。固定资产加速折旧是指企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业所得税税额抵免是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。四、个人所得税1.答案：D解析：我国个人所得税的基本税率是20%。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率包括：综合所得，适用3%至45%的超额累进税率；经营所得，适用5%至35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。3%是综合所得的最低税率，5%是经营所得的最低税率，10%是综合所得的第二档税率。2.答案：D解析：属于综合所得的是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的前述四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前述四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得不属于综合所得。3.答案：D解析：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人，在中国境内无住所且在境内居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人。居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。4.答案：C解析：个人所得税的起征点是5000元/月。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。3000元/月、3500元/月、8000元/月都不是我国个人所得税的法定起征点。5.答案：A解析：个人所得税的综合所得适用的税率是超额累进税率。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。比例税率适用于利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得；定额税率适用于某些特定所得；超率累进税率适用于土地增值税等税种。6.答案：A解析：免征个人所得税的是国债利息。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；国务院规定的其他免税所得。银行存款利息、企业债券利息、股票转让所得不属于免征个人所得税的范围。7.答案：C解析：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和汇算清缴。代征代缴不是个人所得税的法定纳税申报方式。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按月或者按次预扣或者代扣税款，并在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。8.答案：D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。住房租金是专项附加扣除的内容之一。9.答案：D解析：个人所得税的分类所得包括经营所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的所得分为：综合所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。以上都属于个人所得税的分类所得。10.答案：A解析：个人所得税的纳税期限是取得所得的次月15日内。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。取得所得的次月30日内、年度终了后3个月内、年度终了后6个月内都不是个人所得税的法定纳税期限。五、其他税种1.答案：A解析：消费税的征税环节主要是生产环节。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的征收环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。其中，生产环节是最主要的征税环节，大部分应税消费品在生产环节征收消费税。委托加工环节、零售环节和进口环节也是消费税的征税环节，但不是最主要的征税环节。2.答案：B解析：属于消费税征税范围的是高档化妆品。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。普通化妆品、护肤护发品、洗发水不属于消费税的征税范围。3.答案：C解析：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。增值税、消费税、企业所得税都不是城市维护建设税的唯一计税依据。4.答案：A解析：房产税的征税对象是房屋。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。土地不属于房产税的征税对象。5.答案：D解析：土地增值税的税率是超率累进税率。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。比例税率适用于增值税、消费税等；累进税率适用于个人所得税、企业所得税等；定额税率适用于城镇土地使用税、车船税等。6.答案：A解析：车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人。根据《中华人民共和国车船税法》的规定，车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人。车船的驾驶人、车船的购买人、车船的使用人不是车船税的纳税人。7.答案：D解析：印花税的计税依据是合同金额、账簿金额和权利许可证照件数。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的计税依据根据不同应税凭证分别确定：购销合同的计税依据为购销金额；加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入；建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用；建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额；财产租赁合同的计税依据为租赁金额；货物运输合同的计税依据为运输费用；仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用；借款合同的计税依据为借款金额；财产保险合同的计税依据为保险费收入；技术合同的计税依据为所载金额；产权转移书据的计税依据为所载金额；营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额；权利、许可证照的计税依据为应税凭证件数。8.答案：A解析：资源税的征税对象是自然资源。根据《中华人民共和国资源税法》的规定，资源税的征税对象是矿产品和盐。人造资源、再生资源、所有资源不是资源税的征税对象。9.答案：B解析：车辆购置税的税率是10%。根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，车辆购置税的税率为10%。5%、15%、20%不是车辆购置税的税率。10.答案：A解析：契税的纳税人是土地、房屋权属的承受方。根据《中华人民共和国契税法》的规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地、房屋权属的转让方、土地、房屋的中介方、土地、房屋的评估方不是契税的纳税人。六、税收征管1.答案：D解析：税务登记的种类包括设立登记、变更登记、注销登记和停业登记。转移登记不是税务登记的种类。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记包括设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记。此外，还有停业税务登记和复业税务登记。2.答案：D解析：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。自行申报征收不是税款征收的方式。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收等方式征收税款。3.答案：A解析：税务检查的主体是税务机关。根据《中华人民共和国税收征收管