2026年财经法规期末重修补考考卷及答案

2026年财经法规期末重修补考考卷及答案2026年财经法规期末重修补考一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业会计制度》C.《总会计师条例》D.《会计基础工作规范》答案：C解析：会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》。《中华人民共和国会计法》属于会计法律；《企业会计制度》和《会计基础工作规范》属于国家统一的会计制度。2.根据《会计法》的规定，我国会计年度的期间为（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.各单位的正常营业周期D.公历4月1日起至次年3月31日止答案：A解析：我国是以公历年度为会计年度，即每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。4.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。5.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售机器设备C.销售农产品D.销售自来水答案：B解析：销售图书、农产品、自来水适用9%的税率，销售机器设备适用13%税率。6.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。7.下列各项中，不属于发票的基本联次的是（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：D解析：发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。抵扣联是增值税专用发票特有的联次。8.财政部门实施会计监督检查的对象是（）。A.会计资料B.会计报表C.经济活动D.会计行为答案：D解析：财政部门实施会计监督检查的对象是会计行为，并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚。9.下列各项中，不属于会计职业道德规范内容的是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.提高技能E.参与管理F.强化服务G.客观公正H.坚持准则I.勤俭持家答案：I解析：会计职业道德规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。“勤俭持家”不属于会计职业道德规范内容。10.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式答案：C解析：托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。11.下列各项中，不属于银行汇票绝对应记载事项的是（）。A.表明“银行汇票”的字样B.无条件支付的承诺C.付款地D.出票金额答案：C解析：银行汇票的绝对应记载事项包括：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。付款地属于相对应记载事项。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。13.会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（）的基本要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：A解析：爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作，敬重会计职业，严肃认真，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责。“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风违背了爱岗敬业的基本要求。14.下列各项中，不属于消费税税目的是（）。A.烟B.酒C.化妆品D.服装答案：D解析：消费税的税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。服装不属于消费税税目。15.下列各项中，属于政府采购主要采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：A解析：公开招标应作为政府采购的主要采购方式。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减答案：ABCD解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.下列各项中，属于我国会计法律制度构成内容的有（）。A.会计法律B.会计行政法规C.国家统一的会计制度D.地方性会计法规答案：ABCD解析：我国会计法律制度主要包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。3.下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。4.下列各项中，属于税收征收管理机关的有（）。A.国家税务局B.地方税务局C.海关D.财政部门答案：ABCD解析：税收征收管理机关包括国家税务局、地方税务局、海关和财政部门等。5.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购买的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；将购买的货物用于个人消费不属于视同销售行为。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，均视同销售。6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD解析：企业所得税免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。7.下列各项中，属于会计职业道德教育途径的有（）。A.会计学历教育B.会计人员继续教育C.会计人员自我教育D.会计专业技术资格考试答案：ABC解析：会计职业道德教育途径包括会计学历教育、会计人员继续教育和会计人员自我教育。会计专业技术资格考试主要是考查专业知识和技能，不属于会计职业道德教育途径。8.下列各项中，属于支付结算特征的有（）。A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行B.支付结算的发生取决于委托人的意志C.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制D.支付结算必须依法进行答案：ABCD解析：支付结算的特征包括：支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；支付结算的发生取决于委托人的意志；实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；支付结算必须依法进行。9.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理发票领购手续C.办理纳税申报和扣缴税款报告D.开展税务咨询、受聘税务顾问答案：ABCD解析：税务代理业务范围包括办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；办理发票领购手续；办理纳税申报和扣缴税款报告；开展税务咨询、受聘税务顾问等。10.下列各项中，属于政府采购原则的有（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则答案：ABCD解析：政府采购应遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。三、判断题（每题1分，共10分）1.会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（）答案：√解析：根据《会计法》的规定，会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。2.单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。（）答案：√解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员，监督的对象是本单位的经济活动。3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）答案：√解析：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。4.小规模纳税人增值税征收率一律为3%。（）答案：×解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，但销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售、出租不动产的征收率为5%。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。6.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。（）答案：√解析：会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。7.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（）答案：×解析：票据的出票日期必须使用中文大写。如果大写日期未按要求规范书写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构等。（）答案：√解析：政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。10.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）答案：×解析：会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计专业技术资格证书，而不是会计从业资格证书，因为会计从业资格证书已取消。四、案例分析题（每题10分，共30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：（1）销售一批货物，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金2.26万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3.9万元。（3）将自产的一批产品用于集体福利，该批产品的成本为10万元，同类产品的不含税售价为15万元。已知增值税税率为13%。要求：计算甲公司5月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售货物的销项税额=50×13%=6.5（万元）收取包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算销项税额。包装物租金的销项税额=2.26÷（1+13%）×13%=0.26（万元）（2）将自产产品用于集体福利视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）（3）购进原材料的进项税额为3.9万元。（4）甲公司5月份应缴纳的增值税税额=销项税额进项税额=（6.5+0.26+1.95）3.9=4.81（万元）2.乙企业2026年度实现利润总额为200万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金罚款5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算乙企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）国债利息收入属于免税收入，应从利润总额中调减。（2）税收滞纳金罚款不得在税前扣除，应从利润总额中调增。（3）应纳税所得额=利润总额免税收入+纳税调整增加额=20010+5=195（万元）（4）乙企业2026年度应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额×税率=195×25%=48.75（万元）3.丙公司是一家国有企业，2026年12月，公司内部审计部门对