2026中职基础会计学期末实操考核试题及答案

2026中职基础会计学期末实操考核试题及答案本次实操考核模拟对象为南京茂源工贸有限公司，属于增值税小规模纳税人，适用增值税征收率3%，执行《小企业会计准则》，存货核算采用实际成本法，发出存货按月末一次加权平均法计算（本次考核中甲材料加权平均单价为40元/千克），会计期间为2025年1月1日至12月31日，2025年11月30日各总账账户期末余额如下：库存现金1000元，银行存款50000元，其他应收款3000元，原材料8000元（甲材料200千克，单价40元/千克），生产成本0元，库存商品15000元，固定资产200000元，累计折旧30000元，应付账款25000元，应交税费0元，实收资本200000元，盈余公积2000元，利润分配-未分配利润20000元。第一部分考核内容：原始凭证填制（满分20分）1.2025年12月2日，行政部员工张凯因公赴上海出差，预借差旅费3000元，财务以现金支付，请填制对应借款单。2.2025年12月10日，公司向南京恒信科技有限公司销售A产品100件，不含税单价200元/件，款项已收存银行，南京恒信科技有限公司纳税人识别号913201027890123456，地址电话南京市玄武区中山路128开户行及账号中国工商银行玄武支行6222084301001234567，请填制本次销售对应的增值税普通发票。第二部分考核内容：记账凭证编制（满分35分）根据2025年12月发生的如下经济业务编制通用记账凭证：1.12月1日，收到股东李军追加的货币投资100000元，款项已存入银行。2.12月3日，从南京顺达建材有限公司购入甲材料500千克，不含税单价40元/千克，增值税税额600元，材料已验收入库，款项尚未支付。3.12月5日，以银行存款支付上月欠南京顺达建材有限公司的货款20000元。4.12月8日，生产车间领用甲材料300千克，全部用于A产品生产。5.12月15日，签发现金支票提取现金15000元，备发本月职工工资。6.12月15日，以现金发放本月职工工资，其中生产A产品工人工资10000元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资3000元。7.12月20日，以银行存款支付本月水电费3000元，其中生产车间负担2000元，行政管理部门负担1000元。8.12月25日，张凯出差归来报销差旅费2800元，剩余预借款200元以现金退回。9.12月31日，计提本月固定资产折旧5000元，其中生产车间固定资产折旧3500元，行政管理部门固定资产折旧1500元。10.12月31日，结转本月归集的制造费用至A产品生产成本；本月投产的A产品全部完工入库，结转完工A产品生产成本；结转本月已售100件A产品的销售成本（A产品单位成本120元/件）；结转本月损益类科目发生额至本年利润。第三部分考核内容：明细账登记（满分15分）根据上述业务编制的记账凭证，分别登记如下明细账：1.原材料-甲材料数量金额式明细账2.管理费用多栏式明细账（设工资、水电费、差旅费、折旧费四个明细专栏）第四部分考核内容：科目汇总表编制（满分15分）根据本月所有记账凭证，编制2025年12月全月科目汇总表，要求试算平衡。第五部分考核内容：财务报表编制（满分15分）结合2025年11月30日账户余额及12月发生额，分别编制2025年12月31日资产负债表（简表）、2025年12月利润表（简表）。原始凭证填制答案1.借款单填制内容：填制日期2025年12月2日，部门行政部，借款人姓名张凯，借款事由赴上海出差预借差旅费，借款金额大写人民币叁仟元整，小写¥3000.00，审批栏依次由部门负责人、财务负责人签字确认，借款人签字张凯，备注栏加盖“现金付讫”戳记。2.增值税普通发票填制内容：开票日期2025年12月10日，购买方栏名称填南京恒信科技有限公司，纳税人识别号填913201027890123456，地址电话填南京市玄武区中山路128开户行及账号填中国工商银行玄武支行6222084301001234567；货物或应税劳务栏填A产品，单位件，数量100，单价200，金额栏填¥20000.00，税率栏填3%，税额栏填¥600.00；价税合计大写填人民币贰万零陆佰元整，小写填¥20600.00；销售方栏名称填南京茂源工贸有限公司，纳税人识别号填913201156789012345，地址电话填南京市江宁区诚信大道256开户行及账号填中国工商银行江宁支行6222084301007654321；开票人填财务人员姓名，复核填对应复核人员姓名，发票联加盖销售方发票专用章。记账凭证编制答案（按凭证字号排序）记字1号：借：银行存款100000贷：实收资本-李军100000附件张数：1（银行收款回单）记字2号：借：原材料-甲材料20000应交税费-应交增值税600贷：应付账款-南京顺达建材有限公司20600附件张数：2（增值税普通发票、材料入库单）记字3号：借：应付账款-南京顺达建材有限公司20000贷：银行存款20000附件张数：1（银行付款回单）记字4号：借：生产成本-A产品12000贷：原材料-甲材料12000附件张数：1（领料单）记字5号：借：库存现金15000贷：银行存款15000附件张数：1（现金支票存根）记字6号：借：生产成本-A产品10000制造费用-职工薪酬2000管理费用-职工薪酬3000贷：库存现金15000附件张数：1（工资发放表）记字7号：借：制造费用-水电费2000管理费用-水电费1000贷：银行存款3000附件张数：2（水电费发票、银行付款回单）记字8号：借：管理费用-差旅费2800库存现金200贷：其他应收款-张凯3000附件张数：2（差旅费报销单、现金收款收据）记字9号：借：制造费用-折旧费3500管理费用-折旧费1500贷：累计折旧5000附件张数：1（固定资产折旧计算表）记字10号：借：生产成本-A产品7500贷：制造费用7500附件张数：1（制造费用分配表，制造费用总额=2000+2000+3500=7500元）记字11号：借：库存商品-A产品29500贷：生产成本-A产品29500附件张数：1（完工产品入库单，生产成本总额=12000+10000+7500=29500元）记字12号：借：主营业务成本12000贷：库存商品-A产品12000附件张数：1（销售成本结转表，已售成本=100×120=12000元）记字13号：借：主营业务收入20000贷：本年利润20000附件张数：1（损益结转表）记字14号：借：本年利润20300贷：主营业务成本12000管理费用8300附件张数：1（损益结转表）明细账登记答案1.原材料-甲材料数量金额式明细账2025年12月1日，摘要期初余额，收入栏数量、单价、金额均为空，发出栏数量、单价、金额均为空，结存栏数量200千克，单价40元，金额8000元2025年12月3日，摘要购入甲材料，收入栏数量500千克，单价40元，金额20000元，发出栏为空，结存栏数量700千克，单价40元，金额28000元2025年12月8日，摘要生产领用甲材料，收入栏为空，发出栏数量300千克，单价40元，金额12000元，结存栏数量400千克，单价40元，金额16000元本月合计行：收入栏数量500千克，金额20000元，发出栏数量300千克，金额12000元，结存栏数量400千克，金额16000元2.管理费用多栏式明细账2025年12月15日，摘要发放行政人员工资，借方职工薪酬栏填3000元，余额3000元2025年12月20日，摘要支付行政部门水电费，借方水电费栏填1000元，余额4000元2025年12月25日，摘要报销张凯差旅费，借方差旅费栏填2800元，余额6800元2025年12月31日，摘要计提行政部门固定资产折旧，借方折旧费栏填1500元，余额8300元2025年12月31日，摘要结转至本年利润，贷方栏填8300元，余额0元本月合计行：借方各栏合计8300元，贷方栏合计8300元，期末余额0元科目汇总表答案（2025年12月1日-31日，单位：元）会计科目借方发生额贷方发生额库存现金1520015000银行存款12060038000其他应收款03000原材料2000012000生产成本2950029500制造费用75007500库存商品2950012000累计折旧05000应付账款2000020600应交税费600600实收资本0100000主营业务收入2000020000主营业务成本1200012000管理费用83008300本年利润2030020000合计303500303500财务报表编制答案1.资产负债表（简表，2025年12月31日，单位：元）项目期末余额流动资产：货币资金133800其他应收款0存货48500流动资产合计182300非流动资产：固定资产165000非流动资产合计165000