2026年行政事业单位内部控制知识竞赛附答案

2026年行政事业单位内部控制知识竞赛附答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.行政事业单位内部控制的首要目标是（）。A.合理保证资产安全完整B.合理保证经济活动合法合规C.提高公共服务的效率和效果D.合理保证财务信息真实完整答案：B2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制建设的牵头部门通常是（）。A.财务部门B.内部审计部门C.办公室（综合部门）D.业务主管部门答案：A3.行政事业单位关键岗位工作人员轮岗周期原则上不超过（）。A.2年B.3年C.5年D.8年答案：C4.单位进行风险评估时，对经济活动风险发生的可能性和影响程度进行分析，属于（）环节。A.风险识别B.风险分析C.风险应对D.风险监控答案：B5.预算编制中“二上二下”程序的“二上”指的是（）。A.单位根据财政部门下达的预算控制数调整预算并上报B.财政部门审核单位预算建议数后下达预算控制数C.单位向财政部门报送预算建议数D.财政部门批复单位正式预算答案：A6.下列不属于政府采购业务控制重点的是（）。A.采购需求制定B.采购方式选择C.采购合同签订D.采购人员绩效考评答案：D7.行政事业单位国有资产处置收入应（）。A.直接用于本单位日常支出B.纳入单位预算管理C.全额上缴国库D.留存50%用于资产更新答案：C8.单位应当对合同履行情况实施有效监控，合同履行过程中发生纠纷的，应当（）。A.由业务部门直接与对方协商解决B.经单位负责人批准后私下和解C.及时提交法律机构或法律顾问处理D.暂停支付所有合同款项直至纠纷解决答案：C9.下列关于内部监督的表述中，错误的是（）。A.内部监督应与内部控制的建立和实施保持相对独立B.内部监督可采用日常监督和专项监督相结合的方式C.内部监督结果应作为考核、奖惩相关部门和人员的依据D.内部监督仅需关注业务层面控制，无需关注单位层面控制答案：D10.单位应当建立健全财务信息内部公开制度，下列信息中不属于必须公开范围的是（）。A.预算执行情况B.三公经费支出C.职工福利发放标准D.涉密项目资金使用答案：D11.某事业单位拟采购一批专用设备，预算金额300万元（当地公开招标数额标准为200万元），其可采用的采购方式是（）。A.竞争性谈判B.单一来源采购C.询价D.公开招标答案：D12.单位进行经济活动决策时，“三重一大”事项不包括（）。A.重大经济决策B.重要人事任免C.重大项目安排D.大额资金运作答案：B13.下列关于货币资金控制的表述中，正确的是（）。A.出纳人员可同时保管会计档案B.银行存款日记账与银行对账单每月至少核对一次C.现金收入应及时存入银行，不得坐支D.财务专用章与个人名章可由同一人保管答案：C14.单位应当对经济活动风险进行定期评估，一般至少（）。A.每月一次B.每季度一次C.每年一次D.每两年一次答案：C15.下列不属于合同管理关键控制节点的是（）。A.合同订立前的合法性审查B.合同履行中的验收确认C.合同变更的审批程序D.合同文本的美观性设计答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，错选、漏选均不得分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败答案：ABCD2.单位层面内部控制建设的主要内容包括（）。A.建立健全内部控制制度B.合理设置内部机构和岗位职责C.加强关键岗位人员管理D.开展风险评估和内部监督答案：ABCD3.业务层面内部控制的关键环节包括（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.合同管理控制答案：ABCD4.风险评估的主要内容包括（）。A.识别经济活动风险B.分析风险发生的可能性和影响程度C.选择风险应对策略D.定期更新风险清单答案：ABCD5.下列属于预算业务控制措施的有（）。A.建立预算编制与资产配置相结合的机制B.严格执行预算追加调整审批程序C.定期进行预算执行分析D.允许超预算支出后补办审批手续答案：ABC6.政府采购业务中，需要分离的不相容岗位包括（）。A.采购需求制定与审批B.采购文件编制与审核C.合同签订与验收D.采购业务记录与款项支付答案：ABCD7.资产日常管理中，应当重点关注的风险点有（）。A.资产账实不符B.资产使用效率低下C.资产处置未履行审批程序D.资产投保不足或过度答案：ABCD8.内部监督的主要方式包括（）。A.对内部控制建立与实施情况进行检查B.对发现的问题提出整改建议C.对内部控制有效性进行自我评价D.委托外部中介机构进行审计答案：ABC9.下列关于合同管理的表述中，正确的有（）。A.合同订立前需进行可行性和合法性审查B.合同文本应明确双方权利义务及违约责任C.合同变更需经原审批程序重新审批D.合同履行完毕后无需归档保存答案：ABC10.单位应当建立健全内部控制报告制度，报告内容应包括（）。A.内部控制建立与实施情况B.存在的问题及整改措施C.下一年度内部控制工作计划D.单位人员编制情况答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.内部控制仅适用于财务部门，与其他业务部门无关。（）答案：×2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：√3.关键岗位工作人员可以终身任职，无需轮岗。（）答案：×4.预算执行中，因特殊情况需要超预算支出的，可先支出后补办审批手续。（）答案：×5.政府采购中，单一来源采购方式无需任何审批程序。（）答案：×6.资产处置收入可以作为单位“小金库”使用。（）答案：×7.合同纠纷发生后，单位可直接以个人名义提起诉讼。（）答案：×8.内部监督部门可以同时负责内部控制的建立和实施。（）答案：×9.财务信息内部公开应遵循“以公开为原则，不公开为例外”。（）答案：√10.单位无需对非经济活动（如党建、人事）实施内部控制。（）答案：×四、简答题（每题6分，共30分）1.简述行政事业单位单位层面内部控制建设的主要内容。答案：单位层面内部控制建设主要包括：①健全内部控制制度体系，明确各项经济活动的流程和规则；②合理设置内部机构，明确各部门职责权限，实现不相容岗位分离；③加强关键岗位人员管理，落实轮岗制度和培训机制；④建立风险评估机制，定期开展经济活动风险评估；⑤完善内部监督体系，明确监督职责和程序，定期对内部控制有效性进行检查评价。2.业务层面风险评估的重点包括哪些方面？答案：业务层面风险评估的重点包括：①预算编制的科学性和准确性，预算执行的合规性和效率；②收支业务的合法性，收入是否及时足额入账，支出是否符合预算和审批程序；③政府采购活动的合规性，采购方式选择、供应商确定、合同签订是否规范；④资产配置、使用、处置的合法性和有效性，是否存在账实不符、资产流失风险；⑤合同订立、履行、变更的合规性，是否存在法律纠纷风险；⑥其他经济活动的潜在风险，如建设项目管理、债务管理等。3.预算业务控制的关键环节有哪些？答案：预算业务控制的关键环节包括：①预算编制控制，确保预算编制与单位职责、工作计划、资产配置相结合，避免随意性；②预算审批控制，严格执行“二上二下”程序，经单位领导班子集体研究后上报；③预算执行控制，建立预算执行分析机制，定期通报执行情况，严禁超预算或无预算支出；④预算调整控制，明确调整条件和审批程序，严禁擅自调整；⑤决算与评价控制，确保决算数据真实准确，开展预算绩效评价，强化结果应用。4.行政事业单位资产日常管理应重点落实哪些要求？答案：资产日常管理应重点落实：①登记管理，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符；②使用管理，明确资产使用人责任，限制非公务使用，提高资产使用效率；③维护管理，制定资产维护计划，及时处理损坏资产，延长使用寿命；④处置管理，严格履行审批程序，通过公开方式处置，确保资产处置收入全额上缴；⑤监督管理，定期检查资产使用情况，对违规行为追究责任。5.内部监督与外部监督应如何协同？答案：内部监督与外部监督的协同包括：①信息共享，内部监督部门及时向财政、审计等外部监督机构提供内部控制相关资料；②问题整改协同，对外部监督发现的问题，内部监督部门应督促相关部门整改，并将整改情况反馈外部机构；③结果应用协同，将外部监督结果纳入内部考核评价体系，内部监督结果作为外部监督的参考依据；④机制联动，联合开展专项检查，形成监督合力，提升监督效能。五、案例分析题（共20分）案例1：某市级事业单位2025年发生以下经济活动：（1）1月，为完成上级临时交办的专项任务，未经预算调整程序直接从日常公用经费中调剂50万元用于专项支出；（2）3月，采购一批办公电脑（预算金额80万元），经单位负责人批准后，直接与长期合作的供应商签订合同，未进行政府采购；（3）6月，处置一台闲置的专用设备（账面原值120万元），经业务部门负责人审批后，以30万元价格出售给某私营企业，收入存入单位内部账户；（4）9月，与某企业签订技术服务合同，约定服务期1年，合同金额50万元，但未明确违约责任条款；（5）12月，内部审计部门对当年经济活动进行检查，发现上述问题后，仅向财务部门口头反馈，未形成书面报告。问题：指出该单位上述经济活动中存在的内部控制缺陷，并提出整改建议。答案：缺陷1：预算调剂未履行审批程序。违反了预算调整需经单位领导班子集体研究并报财政部门批准的规定。整改建议：严格执行预算调整程序，调剂使用资金前需编制调整方案，经单位领导班子审议通过后报财政部门审批。缺陷2：采购未执行政府采购程序。预算金额80万元的办公电脑采购应按规定进行政府采购（如公开招标、竞争性谈判等），直接签订合同违反了政府采购法规。整改建议：完善政府采购内部流程，明确采购方式选择标准，超过分散采购限额的项目必须通过政府采购平台实施。缺陷3：资产处置违规。未履行资产处置审批程序（应报主管部门和财政