国企出纳笔试题及答案

国企出纳笔试题及答案一、选择题（共40分）1.国有企业出纳人员的基本职责不包括以下哪项？A.管理现金和银行存款B.登记现金日记账和银行存款日记账C.编制企业财务报表D.办理银行结算业务答案：【C】解析：出纳主要负责现金和银行存款的管理与核算，包括登记日记账、办理结算等，而编制财务报表属于会计的职责。出纳和会计是相互分离、相互监督的岗位，这是内部控制的基本要求。2.下列哪项不属于现金保管的基本要求？A.现金应存放在保险柜中B.每日终了应核对库存现金C.现金可以由出纳人员一人保管D.超过限额的现金应及时存入银行答案：【C】解析：现金保管应遵循不相容岗位分离原则，现金的保管和记录不能由同一人负责，这有助于防止舞弊行为。出纳可以保管现金，但现金日记账的登记应由其他人员负责，或者至少由不同的人员定期核对。3.企业收到银行对账单后，首先应该做的是：A.直接调整企业银行存款日记账B.编制银行存款余额调节表C.与银行联系核对差异D.记录银行手续费答案：【B】解析：收到银行对账单后，企业应首先将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对，找出未达账项，然后编制银行存款余额调节表，以确定企业银行存款的实际余额。直接调整日记账是不规范的做法，应先查明差异原因。4.下列哪项不是银行结算方式？A.支票B.银行汇票C.现金支票D.股票答案：【D】解析：支票、银行汇票等都是银行结算方式，而股票属于有价证券，不是银行结算工具。银行结算方式主要包括票据结算（如支票、汇票、本票）和结算方式（如汇兑、托收承付、委托收款等）。5.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方法是：A.直接从企业备用金中补足B.查找原因，报经批准后处理C.由出纳人员自行赔偿D.记入营业外支出答案：【B】解析：现金短缺时应首先查明原因，如果是工作失误或责任事故，应报经领导批准后按规定处理，不能擅自决定补足或由个人赔偿。这体现了企业内部控制的要求和财务管理的规范性。6.关于银行存款日记账，下列说法错误的是：A.应按经济业务发生的先后顺序逐笔登记B.每日终了应结出余额C.可以根据银行对账单进行登记D.应定期与会计总账核对答案：【C】解析：银行存款日记账应根据审核无误的收款凭证、付款凭证逐笔登记，不能直接根据银行对账登记。对账单只用于核对余额，不作为记账依据。这体现了会计核算的依据性和规范性要求。7.企业支票的保管责任人是：A.会计人员B.出纳人员C.财务负责人D.总经理答案：【B】解析：支票作为重要的支付工具，通常由出纳人员负责保管和使用，这与出纳负责现金和银行存款管理的职责相匹配。会计人员负责账务处理，财务负责人负责监督，总经理负责审批。8.下列哪项不属于出纳工作的基本原则？A.钱账分管原则B.真实性原则C.收付实现制D.内部牵制原则答案：【C】解析：钱账分管、真实性、内部牵制都是出纳工作的基本原则，而收付实现制是会计核算的基础之一，不是出纳工作的特有原则。出纳工作既要遵循会计的基本原则，也有其自身的特殊要求。9.企业办理银行开户时，不需要提供的材料是：A.营业执照B.法定代表人身份证C.公司公章D.股东会决议答案：【D】解析：办理银行开户通常需要提供营业执照、法定代表人身份证、公司公章等基本材料，股东会决议不是必需的，除非是特殊类型的账户或特定业务需求。不同银行和不同类型的账户可能有不同的要求。10.下列关于现金使用范围的说法，正确的是：A.可以用于支付职工工资B.可以用于支付货款超过1000元的交易C.可以用于支付个人的劳务报酬D.以上都正确答案：【D】解析：根据《现金管理暂行条例》，现金可以用于支付职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员的差旅费；结算起点以下的零星支出等。支付货款超过1000元的交易通常应通过银行转账。11.企业收到一张转账支票，正确的处理流程是：A.直接存入企业银行账户B.背书后转让给其他企业C.等支票到期后再入账D.先到银行办理收款手续答案：【D】解析：收到转账支票后，应首先到银行办理收款手续，待款项到账后才能入账。不能直接存入银行账户或背书转让，也不能等到期后入账，这体现了会计核算的及时性和谨慎性原则。12.关于银行印鉴的管理，下列说法正确的是：A.可以由一人保管所有印鉴B.财务章和法人章可以由同一人保管C.银行预留印鉴应分开保管D.出纳可以保管所有印鉴答案：【C】解析：银行印鉴管理应遵循不相容岗位分离原则，通常财务章和法人章应由不同人员保管，以确保内部控制的有效性。出纳负责现金和银行存款的管理，不应同时保管所有印鉴。13.企业库存现金的限额一般不超过：A.3天的日常零星开支B.5天的日常零星开支C.7天的日常零星开支D.10天的日常零星开支答案：【A】解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的限额一般不超过3天的日常零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支需要量。14.出纳人员办理银行结算业务时，不需要核对的要素是：A.结算金额B.收款人名称C.结算方式D.出纳人员身份证号码答案：【D】解析：办理银行结算业务时，需要核对结算金额、收款人名称、结算方式等关键要素，确保结算信息的准确无误。出纳人员身份证号码不是结算时需要核对的要素。15.下列哪项不属于出纳岗位的内部控制措施？A.定期轮岗B.钱账分离C.支付审批D.财务报表分析答案：【D】解析：定期轮岗、钱账分离、支付审批都是出纳岗位的内部控制措施，有助于防范风险。财务报表分析属于会计或财务分析的工作，不是出纳岗位的直接控制措施。16.企业收到银行手续费通知单时，应做的会计处理是：A.借：管理费用，贷：银行存款B.借：财务费用，贷：银行存款C.借：销售费用，贷：银行存款D.借：制造费用，贷：银行存款答案：【B】解析：银行手续费属于企业的财务费用，应计入"财务费用"科目，同时减少银行存款。会计分录为：借：财务费用，贷：银行存款。管理费用、销售费用和制造费用属于其他类型的费用，与银行手续费无关。17.关于现金日记账的登记，下列说法正确的是：A.可以根据银行对账单登记B.可以根据现金收付款凭证登记C.可以根据会计人员编制的凭证登记D.可以根据领导指示登记答案：【B】解析：现金日记账应根据审核无误的现金收付款凭证逐笔登记，不能根据银行对账单、会计人员编制的凭证或领导指示登记。这体现了会计核算的依据性和规范性要求。18.企业办理银行汇票时，不需要提供的材料是：A.银行汇票申请书B.转账支票或现金C.购销合同D.法定代表人身份证答案：【C】解析：办理银行汇票需要提供银行汇票申请书、转账支票或现金、法定代表人身份证等材料，购销合同不是办理银行汇票的必需材料，除非是特定业务需求。19.下列关于银行存款余额调节表的说法，错误的是：A.用于核对企业和银行之间的未达账项B.调节后的余额是企业银行存款的实有数额C.可以作为记账的依据D.应定期编制答案：【C】解析：银行存款余额调节表用于核对企业和银行之间的未达账项，调节后的余额是企业银行存款的实有数额，但不能作为记账的依据。未达账项应在实际收到或支付时才进行账务处理。20.企业出纳人员发现一张假钞时，正确的处理方法是：A.留下假钞作为证据B.直接撕毁假钞C.交由银行处理D.报告财务负责人并按规定处理答案：【D】解析：发现假钞时应立即报告财务负责人，并根据企业规定和中国人民银行的相关规定进行处理，不能私自留下或撕毁假钞，也不能直接交由银行处理。这体现了财务管理的规范性和合规性要求。二、填空题（共10分）1.出纳工作必须坚持"________"的原则，即管钱不管账，管账不管钱。答案：【钱账分离】解析：钱账分离是内部控制的基本原则，要求负责现金和银行存款管理的人员(出纳)不能同时负责账务记录，这样可以相互监督，防止舞弊行为。这一原则是财务管理的基础要求。2.企业库存现金的限额一般不超过________天的日常零星开支需要量。答案：【3】解析：根据《现金管理暂行条例》的规定，企业库存现金的限额一般不超过3天的日常零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天。这一规定有助于加强现金管理，防范风险。3.银行结算方式主要包括________结算和________结算两大类。答案：【票据；非票据】解析：银行结算方式按性质可分为票据结算和非票据结算。票据结算包括支票、汇票、本票等；非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款等。了解不同结算方式的特点和适用场景，有助于企业选择合适的结算方式，提高资金效率。4.出纳人员每日工作结束后，应将库存现金与________进行核对，确保账实相符。答案：【现金日记账余额】解析：每日终了，出纳人员应清点库存现金，并与现金日记账的余额进行核对，确保账实相符。如果发现差异，应及时查明原因并处理。这一日常核对程序是内部控制的重要组成部分，有助于及时发现和解决问题。5.企业收到银行对账单后，应编制________，以确定企业银行存款的实有数额。答案：【银行存款余额调节表】解析：银行存款余额调节表是核对企业和银行之间未达账项的工具，通过调节企业和银行双方的余额，确定企业银行存款的实有数额。编制调节表是出纳工作的重要环节，有助于保证账实相符。6.支票的提示付款期限自出票日起不超过________天。答案：【10】解析：根据《票据法》规定，支票的提示付款期限自出票日起10日内。超过提示付款期限的支票，付款人可以不予付款。出纳人员应了解这一规定，确保及时办理收款手续，避免票据失效。7.企业办理银行开户时，通常需要在银行预留________作为支付凭证。答案：【印鉴】解析：印鉴是企业在银行办理业务的重要身份证明，通常包括财务专用章和法定代表人名章。银行在办理支付业务时，会核对印鉴是否相符。印鉴管理是内部控制的重要环节，应妥善保管，防止遗失或被盗用。8.现金日记账和银行存款日记账属于________账簿。答案：【序时】解析：现金日记账和银行存款日记账属于序时账簿，是按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记的账簿。序时账簿可以提供详细的资金变动信息，是出纳工作的重要记录工具，也是会计核算的基础。9.出纳人员发现现金溢余时，应先计入"________"科目，待查明原因后再按规定处理。答案：【待处理财产损溢】解析：现金溢余时，应先借记"库存现金"，贷记"待处理财产损溢"科目，待查明原因后再根据具体情况转入"其他应付款"或"营业外收入"等科目。这一处理方法体现了会计核算的谨慎性和规范性要求。10.企业使用现金结算的起点金额是人民币________元。答案：【1000】解析：根据《现金管理暂行条例》规定，结算起点金额为1000元。超过结算起点的交易应通过银行转账结算，可以使用现金的交易主要包括职工工资、津贴、个人劳务报酬等。了解现金使用范围有助于企业规范财务管理，防范风险。三、判断题（共10分）1.出纳人员可以同时负责现金管理和账务登记工作。（）答案：【×】解析：×。出纳人员不能同时负责现金管理和账务登记工作，这违反了"钱账分离"的内部控制原则。出纳主要负责现金和银行存款的收付保管，账务登记应由会计人员负责，或者至少由不同人员定期核对，以相互监督，防止舞弊。2.企业库存现金的限额可以根据实际需要随时调整。（）答案：【×】解析：×。企业库存现金的限额不是随意可以调整的，需要根据企业日常零星开支的需要量，向开户银行提出申请，经银行审核批准后才能调整。擅自调整现金限额可能导致现金管理混乱，增加资金安全风险。3.银行存款余额调节表可以作为记账的依据。（）答案：【×】解析：×。银行存款余额调节表不能作为记账的依据，它只是核对企业和银行之间未达账项的工具。未达账项应在实际收到或支付时才进行账务处理，这样才能保证会计信息的真实性和准确性。4.出纳人员发现假钞时，可以自行决定是否接受。（）答案：【×】解析：×。出纳人员发现假钞时，不能自行决定是否接受，应按照中国人民银行的规定和企业财务制度处理，通常应立即报告财务负责人，并按规定程序收缴假钞。这体现了财务管理的规范性和合规性要求。5.企业可以使用现金支付职工工资和津贴。（）答案：【√】解析：√。根据《现金管理暂行条例》规定，企业可以使用现金支付职工工资、津贴等。这是现金使用范围之一，属于合理的现金使用情形。但企业应建立健全工资发放制度，确保现金支付的安全和规范。6.出纳人员可以保管企业的所有印章。（）答案：【×】解析：×。出纳人员不能保管企业的所有印章，特别是银行预留印鉴中的财务章和法人章，通常应由不同人员保管，以确保内部控制的有效性。印章管理应遵循"专人保管、分开存放"的原则，防止印章被滥用。7.企业办理银行结算业务时，只需要核对结算金额是否正确。（）答案：【×】解析：×。企业办理银行结算业务时，需要核对的要素包括结算金额、收款人名称、账号、开户行、结算方式等关键信息，确保结算信息的准确无误。仅核对金额是不够的，还需要核对其他要素，防止因信息错误导致的结算风险。8.现金日记账必须采用订本式账簿。（）答案：【√】解析：√。根据会计制度规定，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不能使用活页账或卡片账。这有助于防止账页被抽换、丢失，保证账簿的完整性和连续性，是内部控制的重要措施。9.企业收到转账支票后，可以直接背书转让给其他企业。（）答案：【×】解析：×。企业收到转账支票后，不能直接背书转让给其他企业，应先到银行办理收款手续，待款项到账后才能进行后续处理。背书转让支票需要符合票据法的规定，并且需要收款人同意，随意背书可能导致票据纠纷。10.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管工作。（）答案：【×】解析：×。出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管工作，这违反了不相容岗位分离原则。出纳主要负责现金和银行存款的管理，稽核负责监督检查，会计档案保管负责资料保管，这些职责应由不同人员担任，以确保内部控制的有效性。四、简答题（共20分）1.简述出纳工作的基本职责。答案：【出纳工作的基本职责主要包括：（1）现金管理：负责库存现金的保管、收付和清点，确保现金安全；严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和限额。（2）银行结算：负责办理银行开户、销户、存取款、转账等业务；保管和使用银行票据、结算凭证等。（3）日记账登记：负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。（4）票据管理：负责各种票据（如支票、汇票、发票等）的购买、保管、使用和核销工作。（5）资金报表：编制资金日报表、银行存款余额调节表等，提供资金变动信息。（6）安全保密：妥善保管印章、空白票据等重要物品，严守财务秘密。（7）配合工作：配合会计人员做好账务核对、报表编制等工作，接受财务监督和检查。】解析：出纳工作的核心是资金管理，包括现金和银行存款的收付保管、日记账登记、银行结算办理等。出纳工作必须坚持"钱账分离"原则，做到日清月结，账实相符。同时，出纳还需要做好票据管理、安全保密和配合工作，确保资金安全和财务规范。这些职责体现了出纳在企业财务管理中的重要地位和作用。2.简述现金日记账的登记要求。答案：【现金日记账的登记要求主要包括：（1）依据明确：必须根据审核无误的现金收付款凭证逐笔登记，不能根据银行对账单或其他凭证登记。（2）顺序登记：按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，不能跳行、隔页或提前登记。（3）内容完整：登记时应完整记录凭证字号、摘要、借贷方向、金额、余额等要素，确保信息完整。（4）日清月结：每日终了应结出本日发生额和余额，并与库存现金核对，做到日清；每月终了应结出本月发生额和累计发生额，做到月结。（5）书写规范：使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，字迹清晰工整，不得涂改、挖补、刮擦；如需更正，应按规定方法进行。（6）账实相符：定期或不定期与库存现金核对，确保账实相符，发现差异应及时查明原因并处理。】解析：现金日记账是出纳工作的重要记录工具，其登记质量直接影响会计信息的准确性和可靠性。登记要求体现了会计核算的规范性、及时性和准确性原则。出纳人员必须严格按照要求登记现金日记账，确保每一笔经济业务都有据可查、有账可依，为财务管理提供可靠的数据支持。3.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：【银行存款余额调节表的编制方法如下：（1）获取资料：收集企业银行存款日记账余额和银行对账单余额。（2）找出差异：对比企业和银行双方的余额，找出未达账项，即一方已入账而另一方尚未入账的业务。（3）分类调整：将未达账项分为企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四类。（4）计算调整后余额：企业存款日记账余额加企业已收银行未收金额，减企业已付银行未付金额，得到企业方调整后余额；银行对账单余额加银行已收企业未收金额，减银行已付企业未付金额，得到银行方调整后余额。（5）核对一致：比较双方调整后余额，如一致则表明核对无误；如不一致，需进一步查找原因。（6）编制表格：将上述内容整理成表格形式，清晰展示企业和银行双方的余额、未达账项和调整后余额。】解析：银行存款余额调节表是核对企业和银行之间未达账项的重要工具，其编制过程体现了会计核算的谨慎性和对账工作的规范性。通过编制调节表，可以确定企业银行存款的实有数额，发现并解决记账差异，保证账实相符。出纳人员应掌握编制方法，定期编制调节表，为财务管理提供准确信息。4.简述出纳岗位的内部控制措施。答案：【出纳岗位的内部控制措施主要包括：（1）钱账分离：负责现金和银行存款管理的人员(出纳)不能同时负责账务记录，实现管钱不管账，管账不管钱。（2）岗位轮换：定期对出纳人员进行岗位轮换，防止长期任职导致舞弊行为。（3）授权审批：建立严格的资金支付审批制度，大额资金支付需多级审批。（4）印章管理：银行预留印鉴应由不同人员保管，出纳不能同时保管所有印章。（5）票据管理：建立票据登记簿，对票据的购买、使用、核销进行全程记录。（6）定期对账：定期进行现金盘点、银行对账，确保账实相符。（7）监督检查：定期或不定期对出纳工作进行检查，发现问题及时纠正。（8）职责分离：出纳不能兼任稽核、会计档案保管等工作，实现不相容岗位分离。】解析：出纳岗位的内部控制是企业管理的重要组成部分，目的是防范资金风险，防止舞弊行为。上述措施从职责分离、授权审批、票据管理、定期对账等多个方面构建了完整的内控体系，确保资金安全和财务规范。企业应根据自身情况，建立健全出纳内控制度，并严格执行，为财务管理提供有力保障。五、计算题（共10分）1.某企业2019年6月30日的银行存款日记账余额为568,000元，银行对账单余额为572,000元。经核对发现以下未达账项：（1）企业已收银行未收：销售产品收到转账支票一张，金额为12,000元，尚未送存银行。（2）企业已付银行未付：开出转账支票支付材料款，金额为8,000元，持票人尚未到银行办理收款手续。（3）银行已收企业未收：银行收到客户汇款15,000元，企业尚未收到收款通知。（4）银行已付企业未付：银行代付水电费3,000元，企业尚未收到付款通知。请编制银行存款余额调节表，确定企业银行存款的实有数额。答案：【银行存款余额调节表如下：项目金额（元）企业银行存款日记账余额568,000加：银行已收企业未收15,000减：银行已付企业未付3,000调节后余额580,000项目金额（元）银行对账单余额572,000加：企业已收银行未收12,000减：企业已付银行未付8,000调节后余额576,000上述调节结果不一致，表明还有其他未达账项或记账错误，需进一步查找原因。】解析：银行存款余额调节表是核对企业和银行之间未达账项的重要工具。通过计算，企业方调整后余额为580,000元，银行方调整后余额为576,000元，两者不一致，表明还有其他未达账项或记账错误。出纳人员应进一步查找原因，可能包括：企业或银行记账错误、存在其他未发现的未达账项等。只有找出差异原因并解决后，才能确定企业银行存款的实有数额，保证账实相符。2.某企业2019年7月份现金收支情况如下：（1）7月1日，期初库存现金余额为8,000元。（2）7月5日，从银行提取现金20,000元用于发放工资。（3）7月10日，销售产品收到现金12,000元。（4）7月15日，用现金购买办公用品1,500元。（5）7月20日，用现金支付差旅费3,000元。（6）7月25日，用现金支付水电费2,500元。（7）7月31日，盘点库存现金，实际余额为32,000元。请计算7月份现金溢余或短缺金额，并进行会计处理。答案：【7月份现金收支情况计算如下：期初余额：8,000元本期收入：20,000元（从银行提取）+12,000元（销售产品）=32,000元本期支出：1,500元（购买办公用品）+3,000元（支付差旅费）+2,500元（支付水电费）=7,000元期末应有余额：8,000+32,000-7,000=33,000元实际余额：32,000元现金短缺：33,000-32,000=1,000元会计处理：（1）发现现金短缺时：借：待处理财产损溢1,000贷：库存现金1,000（2）查明原因，经批准由出纳人员赔偿时：借：其他应收款—出纳人员1,000贷：待处理财产损溢1,000（3）出纳人员赔偿现金时：借：库存现金1,000贷：其他应收款—出纳人员1,000】解析：现金管理是企业财务管理的重要内容，出纳人员应确保现金安全，做到日清月结。本例中，企业7月份现金短缺1,000元，应先计入"待处理财产损溢"科目，待查明原因后再按规定处理。如果是由出纳人员责任造成的，应由出纳人员赔偿；如果是无法查明原因的，经批准后可计入"管理费用"科目。这一处理过程体现了会计核算的谨慎性和规范性要求，有助于加强现金管理，防范风险。六、材料综合题（共10分）某国