项目二 期初建账

会计综合实训

项目二期初建账项目二期初建账项目3企业认知1期初建账2日常经济业务核算3产品成本核算4期末经济业务核算5期末会计报表编制6

财务分析

会计资料整理装订78项目二期初建账

内容建账方法账簿启用凭证、账簿相关规定期初建账——手工账学生实施工作任务教师检查、评价凭证相关规定——原始凭证1、原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证。2、自制原始凭证，必须有经办单位负责人或者指定人员的签名或盖章。3、外来原始凭证，除审核《会计基础工作规范》规定的要素外，应重点审核其有效性。4、原始凭证的传递和处理应按规定程序进行。凭证相关规定——记账凭证1、制单人：单位会计部门指定的会计人员。2、编制依据：审核无误的原始凭证。3、记账凭证的格式：通用记账凭证4、编号：按月统一连续编号。5、附件：除结账和更正错账外，一般应附有经过审核的原始凭证。会计账簿相关规定1、账页格式的选择会计账簿相关规定2、登账规则：按《会计基础工作规范》的规定登账。3、账簿的核对：定期核对。4、结账：一般在月末或年末进行。账簿启用——会计账簿格式样本建账方法——总账1、原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿对应。2、会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页。3、为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页，并在总账目录上填列。建账方法——明细账常用的需设置的明细账的有：应收账款（根据客户名称设置）其他应收款（根据应收部门、个人、项目来设置）固定资产（根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页）短期借款（根据短期借款的种类或对象设置）应付账款（根据应付账款对象设置）应交税费（根据税费的种类设置）销售费用、管理费用、财务费用（均按照费用的构成设置）材料采购（根据材料的各类规格、型号设置）生产成本（按产品品种、批别、类别、生产步骤设置）制造费用（根据制造费用核算内容设置）账页格式的选择——明细账采用三栏式明细账账户：大多数明细账采用多栏式明细账账户：收入、费用类、应交增值税、生产成本、制造费用、本年利润。采用数量金额式明细账账户：原材料、周转材料、库存商品、工程物资、自制半成品采用横线登记式明细账账户：材料采购学生实施工作任务（一）学生了解并熟悉手工建账的基本内容和操作流程，以及各账户应使用的账页格式和填制要求。（二）学生根据原始资料合理选择各个科目对应的账簿。（三）学生分角色分岗位完成各个账户的手工建账工作。学生实施工作任务期初建账岗位分工情况如下表所示：教师检查、评价学生实施过程情况教师进行指导，根据学生完成的情况教师进行评价。评价内容包括：1.学生账簿选择是否合理合法。2.学生能否合理预留账页。3.数字书写的正确性和规范化评价。4.录入的期初数据是否正确，是否试算平衡。5.会计法规认知水平评价。6.实施能力评价。7.团队合作能力评价。8.工作态度评价。期初建账——信息化模式会计账套财务分工初始设置企业建账（一）设置操作员及权限设置（二）建立账套（三）系统启用启用总账、固定资产系统和薪资管理系统，并开通网上银行。启用时间：2021年12月1日。（四）账套参数设置1．总账系统初始设置权限控制：选择“出纳凭证必须由出纳签字”。其他参数取软件系统的默认值。2．固定资产系统初始设置（1）业务控制参数启用月份：2021.12；固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足；用平均年限法(一）按月计提折旧；卡片序号长度为4；要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1601固定资产”；累计折旧对账科目“1602累计折旧”；对账不平衡的情况下不允许月末结账。（四）账套参数设置3．薪资系统初始设置

业务控制参数由账套主管启用薪酬系统，启用月份：2021年12月1日；参数设置：单个工资类别。核算币种：人民币。不核算扣件工资。扣税设置：从工资中扣除个人所得税。扣零设置：不扣零。基础档案设置主要内容基本档案设置基本信息设置基本信息设置系统的启用设置编码方案设置数据精度基础档案设置主要内容基本档案设置3机构人员1客商信息2存货3财务4收付结算5其他6基础档案设置主要内容1a.部门档案、人员类别的设置b.人员档案设置基础档案的设置应当遵循一定的顺序2a.客户分类、供应商分类、地区分类的设置b.客户档案、供应商档案的设置3a.存货分类、计量单位的设置b.存货档案的设置c.凭证类别4b.会计科目设置a.外币设置会计科目设置原则满足会计核算与宏观和微观管理要求。满足会计报表编制的要求。保持科目与科目间的协调性和体系完整性。要保持相对稳定，会计年中不能删除和直接增设下一级明细科目。与子系统的衔接。会计科目项目科目编码（本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码）会计科目名称科目类型账页格式辅助账（一般要求设置在最底层科目）增加或复制修改删除指定会计科目会计科目的设置增加或复制修改删除指定会计科目会计科目的设置增加会计科目的原则（先上后下）

——先增加上级，后增加下级增加或复制修改删除指定会计科目会计科目的设置根据检查发现，“管理费用”下设明细账“工资费用”“折旧费用”“其他费用”的科目性质均为“贷方”，请问，这个问题在哪里？应该如何修改？增加或复制修改删除指定会计科目会计科目的设置删除会计科目的原则（先下后上）

——先删除下级，后删除上级删除会计科目的原则——先下后上删除会计科目应注意不能自动恢复已输入期初余额或已制单，不能删除被指定科目不能删除增加或复制修改删除指定会计科目会计科目的设置定义：即确定出纳的专管科目。目的：在出纳功能中可以查询现金、银行日记账，进行银行对账以及在制单中进行支票控制和资金赤字控制，从而实现现金、银行管理的保密性。凭证类别选择凭证类别凭证类别中有五种常用分类方式）注意:任何一种分类方式都不会影响记账结果。确定限制条件注意：凭证类别定义并使用以后，不能进行修改，否则会造成不同时期凭证类别的混乱，影响查询和打印。内容项目目录增加或修改项目大类定义项目核算科目项目栏目结构项目分类项目目录的维护为便于出纳对银行结算票据的管理而设置的，类似于手工账中支票登记簿的管理方式。是否票据管理结算方式汉字名称，用于显示输入，输入值必须惟一。结算方式名称用以标志某结算方式，必须按照结算方式编码级次的先后顺序进行输入且惟一。结算方式编码总账期初余额录入科目期初余额：用于年初录入余额或调整余额核对期初余额，并进行试算平衡。录入时，白色可以直接输入金额，黄色需要输入辅助信息，灰色是系统自动汇总数据。固定资产系统初始化系统初始化是使用固定资产系统管理资产的首要操作，是根据单位的具体情况，建立一个适合企业需要的固定资产子账套的过程。要设置的操作步骤主要包括：约定及说明启用月份折旧信息编码方式账务接口完成设置固定资产系统初始化初始设置内容1.部门及对应折旧科目2.资产类别3.增减方式4.录入原始卡片资料固定资产初始化结束后不能修改的项目

本账套是否计提折旧

该判断在初始化时设置，不能修改。本账套开始使用期间

在初始化时只能查看，不能修改。若要修改，只能通过“重新初始化”功能实现。薪资系统初始化由账套主管启用“薪酬管理”

2.参数设置薪资系统初始化初始设置A.Descriptionofthecontents1修改选项设置，进行税率的重新设置B.Descr